納稅繳費是企業(yè)在市場經(jīng)營中的“金名片”和“硬資產”。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅繳費管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2025年第12號），納稅繳費級別設A、B、M、C、D五級。年度評價指標得分采取扣分方式，從100分起評。在日常經(jīng)營中，企業(yè)因逾期申報、逾期繳納稅款、未按時報送財務報表等原因被扣分的情形十分普遍——未按規(guī)定期限納稅申報每次扣5分，未按規(guī)定期限填報財務報表每次扣3分，未按規(guī)定期限繳納稅款每次扣5分。納稅繳費評價得分每扣1分，都可能使級別從A級滑落至B級、C級甚至D級。一旦降級，企業(yè)將面臨發(fā)票額度受限、被列入重點監(jiān)控對象、融資受阻、招投標受限等一系列連鎖影響。

針對納稅失分問題，2025年7月1日起施行的《納稅繳費管理辦法》構建起更加靈活、人性化的體系。根據(jù)《辦法》第二十四條的規(guī)定，經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費失信行為，符合相應條件的，可以進行。具體而言，失信行為已記入納稅繳費評價結果的，經(jīng)營主體可在次年年度評價前填寫《納稅繳費申請表》向主管稅務機關申請；失信行為尚未記入評價結果的，則無需提出申請，稅務機關在年度評價時根據(jù)糾正情況統(tǒng)一更新結果。

在標準方面，《辦法》附件6作出了多項重要優(yōu)化。一是加大了輕微失信行為力度——失信行為發(fā)生后3日內糾正的，可按原扣分分值；二是適當提高了原有標準的加分比例，由原來的挽回80%、40%、20%的扣分損失調整為挽回80%、60%、40%-
；三是首次增設了“整體守信”情形——對已糾正失信行為、履行法律責任，且自評價年度內Zui后一次扣分發(fā)生后連續(xù)6個月以上無新增失信行為記錄的，以每滿1個月無新增失信行為記錄恢復1分的方式扣分分值，Zui高不超過11分；四是引入了欠繳稅費指標漸次機制——企業(yè)在失信行為發(fā)生后3日內補繳部分欠繳稅費，可按實際補繳比例乘以扣分分值。

納稅的申請條件

根據(jù)相關規(guī)定，納入納稅繳費管理的經(jīng)營主體，符合以下條件之一的，可在規(guī)定期限內向主管稅務機關申請納稅-
：

已補辦未按法定期限辦理的稅費申報、稅費款繳納、資料備案等事項；

已足額補繳未按稅務機關處理結論繳納的稅款、利息、滯納金和罰款；

已履行相應法律義務由稅務機關依法解除相關非正?；蜃咛樱ㄊ?lián)）狀態(tài)；

因提供虛假材料騙取稅收優(yōu)惠、違反發(fā)票管理規(guī)定、被確定為重大稅收違法失信主體等被直接判為D級，已糾正相關失信行為、履行法律責任，且連續(xù)一段時間沒有新增失信行為記錄；

由D級經(jīng)營主體的直接責任人員注冊登記、負責經(jīng)營而被關聯(lián)為D級的經(jīng)營主體，在原經(jīng)營主體后不再為D級，或被關聯(lián)的經(jīng)營主體連續(xù)6個月沒有新增失信行為記錄；

納稅保留為D級，已糾正失信行為、履行法律責任，申請前符合上一年度直接判為D級的條件。

需要特別注意的是，納稅人對納稅評價結果有異議同時申請的，應先進行復評后再申請。申請之后，稅務機關將不再受理對同年度評價結果的復評申請。

納稅的申請流程

納稅可通過線上或線下兩種方式辦理。

線上辦理（推薦）

第一步，登錄全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務局（或廣東省電子稅務局），依次點擊“我要辦稅”—“納稅繳費”—“納稅繳費管理”進入功能界面。

第二步，切換評價年度，查看不同年度的納稅評價情況和扣分明細。若存在可的指標，點擊右上角“申請調整”-
。

第三步，系統(tǒng)會根據(jù)當前年度的評價情況自動推薦可辦理業(yè)務。對于符合條件的納稅人，點擊“申請”選項，選擇原因后提交申請。提交時需對糾正失信行為的真實性作出承諾。

第四步，提交成功后，等待稅務機關審批?？赏ㄟ^電子稅務局“我要查詢”—“涉稅信息查詢”—“涉稅事項進度查詢”—“辦稅進度及結果信息查詢”模塊查詢辦理進度。

線下辦理

符合條件的納稅人可攜帶《納稅繳費申請表》及相關證明材料，前往主管稅務機關辦稅服務廳現(xiàn)場申請。申請表可在國家稅務總局及各省市稅務局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載。

辦理時限

主管稅務機關自受理申請之日起15個工作日內完成。

后的注意事項

納稅完成后，企業(yè)按照后的級別適用相應的稅收政策和管理服務措施。被關聯(lián)為D級的其他經(jīng)營主體，在源頭經(jīng)營主體后級別不再為D級的，可向主管稅務機關申請解除納稅D級關聯(lián)。

企業(yè)應建立規(guī)范的稅務申報和稅款繳納管理制度，確保按時完成各稅種的申報和繳納義務。根據(jù)相關規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛假承諾的，將撤銷相應的納稅結果，并按照評價指標對虛假承諾行為予以扣分。前已適用的稅費政策和管理服務措施不作追溯調整。

針對廣州地區(qū)企業(yè)申請納稅的需求，立華星財務能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財務成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財政局批準成立的財務顧問咨詢機構，多年來已發(fā)展為以財稅服務為核心，集工商、商標、知識產權、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務機構，服務覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長沙等多座城市。

在納稅申請方面，立華星財務可提供的專業(yè)服務包括：協(xié)助企業(yè)全面排查納稅扣分的具體原因，準確判斷失信類型與路徑；協(xié)助企業(yè)全面自查納稅申報、稅款繳納、財務報表報送等各項指標是否存在扣分事項；針對逾期申報或逾期繳納稅款等一般扣分指標，協(xié)助梳理相關期間的經(jīng)營與財務數(shù)據(jù)，指導完成各稅種的補充申報及稅款、滯納金繳納；針對被認定為非正常戶而被判為D級的情形，協(xié)助完成非正常戶狀態(tài)的解除；針對因關聯(lián)關系被判定為D級的情形，協(xié)助梳理源頭經(jīng)營主體的情況，指導申請解除納稅D級關聯(lián)；協(xié)助準備《納稅繳費申請表》及相關申請材料（包括補繳稅款的完稅憑證、補申報的納稅申報表、整改報告等），確保材料填寫規(guī)范、內容完整；跟進線上（全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務局）或線下（主管稅務機關辦稅服務廳）的申請流程，持續(xù)關注辦理進度，確保納稅申請得以及時完成；完成后，協(xié)助企業(yè)確認評價結果并指導后續(xù)管理。

此外，立華星財務的服務體系涵蓋公司注冊、代理記賬、納稅申報、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報告、審計報告、商標注冊、專利申請、版權登記、法律服務以及進出口經(jīng)營權辦理、出口退稅配套服務等多個領域。在納稅管理及稅務合規(guī)方面，立華星財務積累了較為豐富的處理經(jīng)驗，能夠為不同類型企業(yè)的納稅需求提供有針對性的解決方案。

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