納稅繳費(fèi)評(píng)價(jià)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要體現(xiàn)，直接影響著發(fā)票領(lǐng)用、融資授信、招投標(biāo)資格等多個(gè)方面。根據(jù)《納稅繳費(fèi)管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循無(wú)記載不評(píng)價(jià)、何時(shí)記載何時(shí)評(píng)價(jià)的原則，使用經(jīng)營(yíng)主體的納稅繳費(fèi)信息，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅繳費(fèi)級(jí)別。級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。然而，部分企業(yè)因特定原因未能在當(dāng)期獲得納稅評(píng)價(jià)，導(dǎo)致級(jí)別缺失，影響正常經(jīng)營(yíng)和記錄。納稅補(bǔ)評(píng)正是為這類企業(yè)提供的補(bǔ)充評(píng)價(jià)通道。

什么情況需要申請(qǐng)納稅補(bǔ)評(píng)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，符合以下情形之一的企業(yè)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅評(píng)價(jià)：

因特定情形未予評(píng)價(jià)，待情形解除后申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)。企業(yè)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案、被審計(jì)或財(cái)政部門依法查出稅收違法行為且稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理尚未辦結(jié)、已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或提起行政訴訟尚未結(jié)案等原因未予納稅評(píng)價(jià)的，可待上述情形解除后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充評(píng)價(jià)。

對(duì)當(dāng)期未予納稅評(píng)價(jià)有異議。 納稅人對(duì)當(dāng)期未予納稅評(píng)價(jià)有異議的，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充評(píng)價(jià)。

適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶自愿申請(qǐng)參評(píng)。適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，可自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)參與納稅評(píng)價(jià)，參與評(píng)價(jià)后存續(xù)期內(nèi)適用國(guó)家稅務(wù)總局納稅管理相關(guān)規(guī)定。

需要特別注意的是，自2025年7月1日起，《納稅繳費(fèi)管理辦法》施行后，納稅管理的相關(guān)表述有所調(diào)整。部分此前屬于補(bǔ)評(píng)范疇的情形，已調(diào)整為通過(guò)“參評(píng)”等途徑辦理。企業(yè)在申請(qǐng)前，建議先登錄電子稅務(wù)局查詢當(dāng)前年度的納稅評(píng)價(jià)情況，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷納稅人需要辦理的納稅管理事項(xiàng)。

納稅補(bǔ)評(píng)的申請(qǐng)材料

申請(qǐng)納稅補(bǔ)評(píng)，通常需要準(zhǔn)備以下材料：

《納稅補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》（或《納稅繳費(fèi)參評(píng)申請(qǐng)表》）。根據(jù)辦理事項(xiàng)的不同，適用不同的申請(qǐng)表單。文書(shū)表單可在國(guó)家稅務(wù)總局各省、市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載，或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

其他證明資料。根據(jù)申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)的具體原因，可能需要提供相關(guān)佐證材料，如案件結(jié)案證明、行政復(fù)議或訴訟的相關(guān)文書(shū)等。

納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

納稅補(bǔ)評(píng)的申請(qǐng)流程

納稅補(bǔ)評(píng)可通過(guò)線上或線下兩種方式辦理。

線上辦理（推薦）

登錄全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（或廣東省電子稅務(wù)局），依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“納稅繳費(fèi)”—“納稅繳費(fèi)管理”進(jìn)入功能界面。系統(tǒng)會(huì)展示當(dāng)前年度納稅繳費(fèi)評(píng)價(jià)情況，并自動(dòng)判斷納稅人需要辦理的納稅管理事項(xiàng)。

對(duì)于符合補(bǔ)評(píng)條件的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到納稅補(bǔ)評(píng)功能。選擇需要補(bǔ)評(píng)的年度及補(bǔ)評(píng)原因，上傳附報(bào)資料，提交完成即可。提交后，可在“辦稅進(jìn)度查詢”模塊跟蹤審核狀態(tài)。

線下辦理

攜帶《納稅補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。以廣州市為例，可前往各區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦理，如國(guó)家稅務(wù)總局廣州市天河區(qū)稅務(wù)局海景大廈辦稅服務(wù)廳（地址：廣州市天河區(qū)棠石路8號(hào)）。

辦理時(shí)限與結(jié)果反饋

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作。補(bǔ)評(píng)完成后，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅評(píng)價(jià)信息，或通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行自我查詢。

補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)與的區(qū)別

納稅補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)和是三種不同的管理途徑，適用場(chǎng)景各有不同。補(bǔ)評(píng)適用于因特定情形未獲評(píng)價(jià)或?qū)ξ丛u(píng)價(jià)有異議的情形；復(fù)評(píng)適用于對(duì)已經(jīng)作出的納稅評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的情形；適用于納稅人確實(shí)發(fā)生了失信行為并主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅的情形。納稅的前提是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的年度評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)異議，如有異議，需要先進(jìn)行納稅復(fù)評(píng)后再申請(qǐng)納稅。

針對(duì)廣州地區(qū)企業(yè)需要申請(qǐng)納稅補(bǔ)評(píng)的情況，立華星財(cái)務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財(cái)務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)務(wù)顧問(wèn)咨詢機(jī)構(gòu)，多年來(lái)已發(fā)展為以財(cái)稅服務(wù)為核心，集工商、商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長(zhǎng)沙等多座城市。

在納稅補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)方面，立華星財(cái)務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)確判斷是否滿足納稅補(bǔ)評(píng)的適用條件；協(xié)助企業(yè)全面排查未獲納稅評(píng)價(jià)的具體原因，準(zhǔn)確判斷應(yīng)通過(guò)補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)還是參評(píng)途徑辦理；指導(dǎo)企業(yè)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局完成納稅補(bǔ)評(píng)的線上申請(qǐng)操作；協(xié)助準(zhǔn)備《納稅補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，確保材料填寫(xiě)規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進(jìn)線上（全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請(qǐng)流程，持續(xù)關(guān)注辦理進(jìn)度，確保納稅補(bǔ)評(píng)狀態(tài)得以及時(shí)完成；補(bǔ)評(píng)完成后，協(xié)助企業(yè)確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果并指導(dǎo)后續(xù)管理。

此外，立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊(cè)、代理記賬、納稅申報(bào)、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。在納稅管理及稅務(wù)合規(guī)方面，立華星財(cái)務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)椴煌愋推髽I(yè)的納稅補(bǔ)評(píng)需求提供有針對(duì)性的解決方案。

對(duì)于廣州地區(qū)因未獲納稅評(píng)價(jià)而需要申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，及時(shí)判斷是否符合補(bǔ)評(píng)條件、準(zhǔn)備齊全申請(qǐng)材料并提交申請(qǐng)，是恢復(fù)企業(yè)納稅記錄的關(guān)鍵步驟。立華星財(cái)務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從條件評(píng)估、材料準(zhǔn)備到申請(qǐng)?zhí)峤坏娜鞒虒I(yè)支持，助力企業(yè)盡快完成納稅補(bǔ)評(píng)，回歸規(guī)范經(jīng)營(yíng)軌道。