根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅繳費(fèi)管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）的相關(guān)規(guī)定，納稅繳費(fèi)級別設(shè)A、B、M、C、D五級。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。經(jīng)營主體經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從93分或90分起評。納稅繳費(fèi)評價(jià)得分每扣1分，都可能使級別從A級滑落至B級、C級甚至D級，帶來發(fā)票領(lǐng)用受限、融資受阻、招投標(biāo)受限等連鎖影響。

在日常經(jīng)營中，企業(yè)因各類原因被扣分的情形十分普遍。常見扣分項(xiàng)目包括：未按規(guī)定期限納稅申報(bào)，每次扣5分；未按規(guī)定期限代扣代繳，每次扣5分；未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，每次扣3分；未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅費(fèi)款，每次扣5分；未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號的，每次扣5分；至評定期末未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)稅款、滯納金在5萬元（含）以上100萬以下的，扣11分；在100萬元（含）以上的，扣22分。此外，企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人等未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的，每次扣5分。更值得關(guān)注的是，非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，不能評為A級。而被認(rèn)定為非正常戶的，納稅級別直接判為D級。

針對納稅扣分問題，2025年7月1日起施行的《納稅繳費(fèi)管理辦法》構(gòu)建起更加靈活、人性化的體系。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅扣分的主要通過以下路徑實(shí)現(xiàn)：

3日內(nèi)糾正可扣分

《辦法》新增了一檔標(biāo)準(zhǔn)——失信行為發(fā)生后3日內(nèi)糾正的，可按原扣分分值。未按規(guī)定期限納稅申報(bào)，3日內(nèi)糾正的，可加5分；未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，3日內(nèi)糾正的，可加3分；未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)的應(yīng)納稅費(fèi)款，3日內(nèi)糾正的，可按本期繳納比例加5分。企業(yè)發(fā)現(xiàn)失信行為后立行立改、及時(shí)糾正，即有機(jī)會全部扣分。同時(shí)，《辦法》適當(dāng)提高了原有標(biāo)準(zhǔn)的加分比例，由原來的挽回80%、40%、20%的扣分損失調(diào)整為挽回80%、60%、40%的扣分損失。

整體守信機(jī)制

《辦法》首次增設(shè)了“整體守信”情形。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為并被扣分后，已及時(shí)糾正失信行為、履行法定義務(wù)，且自評價(jià)年度內(nèi)Zui后一次評價(jià)指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個(gè)月以上無新增失信行為記錄的，以每滿1個(gè)月無新增失信行為記錄恢復(fù)1分的方式其扣分分值。上限為當(dāng)年度被扣分?jǐn)?shù)值，且Zui高不超過11分。相較以往空間有限、等待周期長的情況，整體守信機(jī)制填補(bǔ)了制度空白，讓“知錯(cuò)能改、堅(jiān)持守信”的企業(yè)真正得到回饋。

欠繳稅費(fèi)漸次機(jī)制

長期以來，欠繳稅費(fèi)設(shè)置“全額繳清方可”的剛性門檻?！掇k法》突破性引入欠繳稅費(fèi)指標(biāo)漸次機(jī)制。企業(yè)在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)補(bǔ)繳部分欠繳稅費(fèi)，可按實(shí)際補(bǔ)繳比例乘以扣分分值；在30日內(nèi)完成部分補(bǔ)繳，則按補(bǔ)繳比例乘以80%扣分分值。這意味著，企業(yè)即便暫時(shí)無法全額繳清欠稅，只要盡早補(bǔ)繳、分步補(bǔ)繳，就能逐步扣分。

解除非正常戶狀態(tài)后的自動

納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，無需提出納稅申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定重新評價(jià)其及其關(guān)聯(lián)納稅人的級別。這一舉措進(jìn)一步簡化了流程，讓企業(yè)解非后即可自動。

的申請流程

失信行為已記入納稅繳費(fèi)評價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營主體可在次年年度評價(jià)前填寫《納稅繳費(fèi)申請表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。辦理路徑為：登錄全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“納稅繳費(fèi)”—“納稅繳費(fèi)管理”—“申請調(diào)整”—“申請”-
。系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅繳費(fèi)評價(jià)情況，自動推薦可辦理的業(yè)務(wù)，對于符合條件的納稅人，可點(diǎn)擊“申請”選項(xiàng)辦理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評價(jià)其納稅繳費(fèi)級別，自受理申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成。

納稅完成后，納稅人按照后的級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施。被關(guān)聯(lián)為D級的其他經(jīng)營主體，在源頭經(jīng)營主體后級別不再為D級的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請解除納稅D級關(guān)聯(lián)。

針對廣州地區(qū)企業(yè)因納稅扣分需要的情況，立華星財(cái)務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財(cái)務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)務(wù)顧問咨詢機(jī)構(gòu)，多年來已發(fā)展為以財(cái)稅服務(wù)為核心，集工商、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長沙等多座城市。

在納稅扣分方面，立華星財(cái)務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)全面排查納稅扣分的具體原因，準(zhǔn)確判斷扣分類型與路徑；協(xié)助企業(yè)全面自查納稅申報(bào)、稅款繳納、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送、發(fā)票管理、登記與賬簿信息等各項(xiàng)指標(biāo)是否存在扣分事項(xiàng)；針對逾期申報(bào)或逾期繳納稅款等一般扣分指標(biāo)，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補(bǔ)充申報(bào)及稅款、滯納金繳納；針對因長期零申報(bào)導(dǎo)致無法評為A級的情形，協(xié)助分析零申報(bào)原因，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范申報(bào)行為；針對被認(rèn)定為非正常戶而被判為D級的情形，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補(bǔ)充申報(bào)及非正常戶狀態(tài)的解除；針對因關(guān)聯(lián)關(guān)系被判定為D級的情形，協(xié)助梳理源頭經(jīng)營主體的情況，指導(dǎo)通過電子稅務(wù)局申請解除納稅D級關(guān)聯(lián)；協(xié)助準(zhǔn)備《納稅繳費(fèi)申請表》及相關(guān)申請材料（包括補(bǔ)繳稅款的完稅憑證、補(bǔ)申報(bào)的納稅申報(bào)表、整改報(bào)告等），確保材料填寫規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進(jìn)線上（全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請流程，持續(xù)關(guān)注辦理進(jìn)度，確保納稅扣分狀態(tài)得以及時(shí)；針對納稅后級別提升的情形，指導(dǎo)企業(yè)確認(rèn)關(guān)聯(lián)D級是否同步解除。

此外，立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊、代理記賬、納稅申報(bào)、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、商標(biāo)注冊、專利申請、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。在納稅管理及稅務(wù)合規(guī)方面，立華星財(cái)務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗(yàn)，能夠針對不同原因?qū)е碌募{稅扣分情形提供有針對性的解決方案。

對于廣州地區(qū)因納稅扣分的企業(yè)來說，及時(shí)查明扣分原因、糾正失信行為、準(zhǔn)備齊全申請材料并申請，是恢復(fù)企業(yè)正常級別的關(guān)鍵步驟。立華星財(cái)務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從原因排查、整改指導(dǎo)、材料準(zhǔn)備到狀態(tài)恢復(fù)的全流程專業(yè)支持，助力企業(yè)盡快納稅扣分，回歸規(guī)范經(jīng)營軌道。