根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅繳費(fèi)管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅繳費(fèi)級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。其中，C級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的經(jīng)營(yíng)主體。C級(jí)納稅雖不屬于Zui嚴(yán)重的失信級(jí)別，但對(duì)企業(yè)仍存在一定影響。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅繳費(fèi)評(píng)價(jià)為C級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，將依法從嚴(yán)管理，并視評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)，選擇性地采取D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的管理措施。C級(jí)企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、融資授信、招投標(biāo)等方面均可能受到不同程度的限制。

在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)被評(píng)定為C級(jí)納稅的原因較為多樣。常見情形包括：因逾期申報(bào)、逾期繳納稅款等經(jīng)常性指標(biāo)扣分，導(dǎo)致年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分降至40分以上不滿70分；因未按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料、發(fā)票與稅控器具管理不規(guī)范等登記與賬簿信息扣分；因非經(jīng)常性指標(biāo)缺失或評(píng)價(jià)指標(biāo)信息不齊全，從較低起評(píng)分開始評(píng)價(jià)。此外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，被列為重點(diǎn)稽查對(duì)象但尚未結(jié)案等情形也可能影響納稅評(píng)價(jià)結(jié)果。C級(jí)雖然不像D級(jí)那樣面臨發(fā)票額度限額限量、列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象等嚴(yán)厲措施，但長(zhǎng)期處于C級(jí)將制約企業(yè)的融資能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，一旦企業(yè)被評(píng)定為C級(jí)納稅，及時(shí)查明扣分原因、糾正失信行為并申請(qǐng)，將級(jí)別提升至B級(jí)或更高等級(jí)，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

C級(jí)納稅的路徑

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，C級(jí)納稅的主要通過以下路徑實(shí)現(xiàn)：

路徑一：年度評(píng)價(jià)前的自動(dòng)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于一般扣分指標(biāo)，納稅人主動(dòng)糾正了失信行為并符合條件的，在4月份年度評(píng)價(jià)之前會(huì)自動(dòng)，無須納稅人專門申請(qǐng)。這意味著，企業(yè)在評(píng)價(jià)年度內(nèi)發(fā)生的輕微失信行為，如果在年度評(píng)價(jià)前主動(dòng)糾正，相關(guān)扣分將在年度評(píng)價(jià)時(shí)自動(dòng)予以，無需單獨(dú)提交申請(qǐng)。

路徑二：年度評(píng)價(jià)后的申請(qǐng)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為，符合相應(yīng)納稅繳費(fèi)條件的，可按規(guī)定進(jìn)行。失信行為已記入納稅繳費(fèi)評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體可在次年年度評(píng)價(jià)前填寫《納稅繳費(fèi)申請(qǐng)表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。年度評(píng)價(jià)完成后，納稅人可對(duì)上一年度尚未的指標(biāo)申請(qǐng)，通常為每年5月至12月31日。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評(píng)價(jià)其納稅繳費(fèi)級(jí)別，自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成。

路徑三：整體守信機(jī)制

根據(jù)《辦法》附件6第22項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為并被扣分后，已及時(shí)糾正失信行為、履行法定義務(wù)，且自評(píng)價(jià)年度內(nèi)Zui后一次評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個(gè)月以上無新增失信行為記錄的，以每滿1個(gè)月無新增失信行為記錄恢復(fù)1分的方式其扣分分值，上限為當(dāng)年度被扣分?jǐn)?shù)值，且Zui高不超過11分。這一機(jī)制打破了以往“空間有限、等待周期長(zhǎng)”的限制，讓主動(dòng)糾錯(cuò)、長(zhǎng)期守信的企業(yè)能夠更快恢復(fù)級(jí)別。

路徑四：欠繳稅費(fèi)漸次機(jī)制

《辦法》突破性引入欠繳稅費(fèi)指標(biāo)漸次機(jī)制，根據(jù)企業(yè)補(bǔ)繳稅費(fèi)款占比和補(bǔ)繳及時(shí)性，綜合計(jì)算加分。企業(yè)在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)補(bǔ)繳部分欠繳稅費(fèi)，可按實(shí)際補(bǔ)繳比例乘以扣分分值；在30日內(nèi)完成部分補(bǔ)繳，則按補(bǔ)繳比例乘以80%扣分分值。這一機(jī)制讓企業(yè)即便暫時(shí)無法全額繳清欠稅，只要盡早補(bǔ)繳、分步補(bǔ)繳，就能逐步扣分。

C級(jí)納稅所需材料與申請(qǐng)流程

申請(qǐng)C級(jí)納稅通常需要準(zhǔn)備以下材料：

《納稅繳費(fèi)申請(qǐng)表》（可在稅務(wù)總局官網(wǎng)下載或在電子稅務(wù)局在線填寫）；失信行為糾正證明，如補(bǔ)繳稅款的完稅憑證、補(bǔ)申報(bào)的納稅申報(bào)表、整改報(bào)告等。

申請(qǐng)流程如下：

查詢扣分明細(xì)：登錄全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（新電子稅務(wù)局），依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“納稅繳費(fèi)”—“納稅繳費(fèi)管理”進(jìn)入功能界面。選擇相應(yīng)年度，即可查看納稅評(píng)價(jià)結(jié)果和指標(biāo)扣分明細(xì)。

提交申請(qǐng)：在“納稅繳費(fèi)管理”頁面，點(diǎn)擊右上角“申請(qǐng)調(diào)整”，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)當(dāng)前年度的納稅評(píng)價(jià)情況自動(dòng)推薦可辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于符合條件的納稅人，可點(diǎn)擊“申請(qǐng)”選項(xiàng)辦理。填寫《納稅繳費(fèi)申請(qǐng)表》，確認(rèn)無誤后提交。納稅的前提是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的年度評(píng)價(jià)結(jié)果無異議，如有異議，應(yīng)先進(jìn)行納稅復(fù)評(píng)后再申請(qǐng)納稅。

跟蹤審核進(jìn)度：提交后可在“辦稅進(jìn)度查詢”模塊跟蹤審核狀態(tài)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成。納稅人也可攜帶相關(guān)材料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)。

解除后的注意事項(xiàng)

完成C級(jí)納稅后，企業(yè)還需關(guān)注以下事項(xiàng)：

確認(rèn)結(jié)果：完成后，企業(yè)應(yīng)登錄電子稅務(wù)局查詢后的級(jí)別，確認(rèn)是否已提升至B級(jí)或更高等級(jí)。納稅完成后，納稅人按照后的納稅級(jí)別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施。

避免再次發(fā)生：企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納管理制度，確保按時(shí)完成各稅種的申報(bào)和繳納義務(wù)。即使沒有經(jīng)營(yíng)收入，也應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，C級(jí)和D級(jí)納稅人將被專門推送失信影響、流程等信息。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，避免發(fā)生逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等直接判為D級(jí)的嚴(yán)重失信行為。

注意的時(shí)效性：失信行為已記入納稅繳費(fèi)評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體可在次年年度評(píng)價(jià)前申請(qǐng)。年度評(píng)價(jià)完成后，納稅人可對(duì)上一年度尚未的指標(biāo)申請(qǐng)，通常為每年5月至12月31日。

立華星財(cái)務(wù)的專業(yè)支持

針對(duì)廣州地區(qū)企業(yè)被評(píng)定為C級(jí)納稅的需求，立華星財(cái)務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財(cái)務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)務(wù)顧問咨詢機(jī)構(gòu)，多年來已發(fā)展為以財(cái)稅服務(wù)為核心，集工商、商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長(zhǎng)沙等多座城市。

在C級(jí)納稅方面，立華星財(cái)務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)全面排查被評(píng)定為C級(jí)納稅的具體扣分原因，準(zhǔn)確判斷失信類型與路徑；協(xié)助企業(yè)全面自查近12個(gè)月的納稅狀況，檢查納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、登記與賬簿信息等方面是否存在扣分事項(xiàng)；針對(duì)因逾期申報(bào)或逾期繳納稅款等一般扣分指標(biāo)導(dǎo)致C級(jí)的情形，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補(bǔ)充申報(bào)及稅款、滯納金繳納；針對(duì)因未按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料、發(fā)票管理不規(guī)范等登記與賬簿信息扣分的情形，指導(dǎo)企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度和發(fā)票管理流程；協(xié)助準(zhǔn)備《納稅繳費(fèi)申請(qǐng)表》及相關(guān)申請(qǐng)材料（包括補(bǔ)繳稅款的完稅憑證、補(bǔ)申報(bào)的納稅申報(bào)表、整改報(bào)告等），確保材料填寫規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進(jìn)線上（全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請(qǐng)流程，持續(xù)關(guān)注辦理進(jìn)度，確保C級(jí)納稅狀態(tài)得以及時(shí)。

此外，立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊(cè)、代理記賬、納稅申報(bào)、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。在納稅管理及稅務(wù)合規(guī)方面，立華星財(cái)務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗(yàn)，能夠針對(duì)不同原因?qū)е碌腃級(jí)納稅情形提供有針對(duì)性的解決方案。

對(duì)于廣州地區(qū)被評(píng)定為C級(jí)納稅的企業(yè)來說，及時(shí)查明扣分原因、糾正失信行為、準(zhǔn)備齊全申請(qǐng)材料并申請(qǐng)，是將級(jí)別提升至B級(jí)或更高等級(jí)的關(guān)鍵步驟。立華星財(cái)務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從原因排查、整改指導(dǎo)、材料準(zhǔn)備到狀態(tài)恢復(fù)的全流程專業(yè)支持，助力企業(yè)盡快擺脫C級(jí)納稅狀態(tài)，回歸規(guī)范經(jīng)營(yíng)軌道。