一、系統(tǒng)預(yù)警

金四+大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有納稅異常，就會(huì)第一時(shí)間發(fā)出預(yù)警提示，稅務(wù)稽查部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查。常見的異常情形包括但不限于：

1.進(jìn)銷異常；進(jìn)項(xiàng)是砂石，銷項(xiàng)是機(jī)械；只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)；一家動(dòng)畫企業(yè)，加油費(fèi)堪比物流企業(yè)；

2.虛開發(fā)票；一家公司成立不久，短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票；或者開票非常不規(guī)律；

3.票實(shí)不符；開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍不符；

4.忽視小稅種；有些公司對(duì)小稅種不夠重視，被稅局稽查；

5.申報(bào)工資異常；將職工工資每月都定在起征點(diǎn)以下，申報(bào)的工資遠(yuǎn)低于所在行業(yè)水平；

6.利潤異常；企業(yè)的營業(yè)利潤率長期平均水平；

二、舉報(bào)投訴

“舉報(bào)”是稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)違法行為傳統(tǒng)途徑之一?！丁芬?guī)定，舉報(bào)中心可以應(yīng)來訪的實(shí)名檢舉人要求出具接收回執(zhí)。查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個(gè)月內(nèi)辦理完畢。一般情況下，只要舉報(bào)人能夠提供清清晰的線索或證據(jù)，稅務(wù)局接到舉報(bào)都會(huì)受理審查。

舉報(bào)多來源于公司內(nèi)部人員、或者交易客戶等知情人員，因此，舉報(bào)的信息一般是比較準(zhǔn)確的，一查一個(gè)準(zhǔn)。

常見的舉報(bào)原因：

1.經(jīng)濟(jì)糾紛：公司故意拖欠貨款，供應(yīng)商除起訴外，也會(huì)選擇向稅局舉報(bào)；

2.工作糾紛：財(cái)務(wù)人員離職后，公司不愿支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，也會(huì)引起財(cái)務(wù)人員的舉報(bào)。財(cái)務(wù)人員舉報(bào)公司的案例屢見不鮮。

3.感情原因：例如，某演員被前男友舉報(bào)偷稅案，被舉報(bào)人被處以天價(jià)罰款。

三、多部門信息共享

稅局與銀行、市監(jiān)局、shebao中心、司法機(jī)關(guān)、審計(jì)單位建立信息共享機(jī)制。比如：

1.警稅聯(lián)合執(zhí)法，《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》出臺(tái)后，多地警稅聯(lián)合辦案，成果顯著。

2.央行金稅管控風(fēng)險(xiǎn)推送，私人賬戶存取大額現(xiàn)金須提前報(bào)備，對(duì)于可疑交易涉及稅收疑點(diǎn)，交由稅務(wù)部門進(jìn)行稽查。

3.院稅信息共享，在民間借貸糾紛案件執(zhí)行中，法院將當(dāng)事人的信息和因執(zhí)行可獲得的利息收入告知稅局，由稅局依法征稅。

四、專項(xiàng)檢查

對(duì)某些重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

 比如，新發(fā)布的2023審計(jì)工作報(bào)告指出，稅務(wù)部門應(yīng)征未征稅款449.42億元。也會(huì)促使稅務(wù)部門主動(dòng)加大稽查力度。

五、雙隨機(jī)、一公開抽查

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》中要求的一種監(jiān)管式，即在監(jiān)管過程中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)通過公示系統(tǒng)向社會(huì)公開。

抽查方式分為定向抽查和不定向抽查。一般，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)被抽查到的幾率更高。

六、上下游企業(yè)協(xié)助調(diào)查

因關(guān)聯(lián)企業(yè)或者有經(jīng)濟(jì)往來的上下游企業(yè)存在開票問題，或者被稽查發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅等問題的，本企業(yè)往往需要協(xié)助稅局的調(diào)查。比如：

稅局發(fā)現(xiàn)一公司虛開增值稅專用發(fā)票，不論受票方是否知情，都存在虛假抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，受票方必然會(huì)被稅局重點(diǎn)稽查；稅局發(fā)現(xiàn)一公司偷稅漏稅，與之交易的公司也會(huì)接受稅局的稽查。

被稅局稽查，不代表企業(yè)一會(huì)有涉稅問題，如果是合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)，被稽查了說不定還能提高企業(yè)形象和信譽(yù)；反而是那些禁不住查的公司，只能哀嘆“鍋從天上來”。