企業(yè)通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易套取的來自境外的資金，銀行有能力監(jiān)控嗎？企業(yè)用這筆資金又去買了大宗商品

為了節(jié)省時間，請來電咨詢于經(jīng)理！

主營：轉(zhuǎn)口,轉(zhuǎn)口貿(mào)易,保稅區(qū)轉(zhuǎn)口,如何轉(zhuǎn)口,怎樣轉(zhuǎn)口，歡迎來電微信咨詢!

轉(zhuǎn)口,轉(zhuǎn)口貿(mào)易,保稅區(qū)轉(zhuǎn)口,如何轉(zhuǎn)口,怎樣轉(zhuǎn)口

轉(zhuǎn)口貿(mào)易風(fēng)險控制建議

1. 客戶準(zhǔn)入

首先，要提高轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)的授信門檻。轉(zhuǎn)口貿(mào)易，只要有銀行授信，就可以周轉(zhuǎn)起來。授信越多，貿(mào)易量越大。只要有銀行授信，輕資產(chǎn)企業(yè)也可以獲得巨額的貿(mào)易量，企業(yè)的信用風(fēng)險會被成倍放大。

因此，對轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)的授信，應(yīng)該有比較高的門檻。有些銀行把轉(zhuǎn)口貿(mào)易的客戶鎖定為國有企業(yè)上市公司或者大型制造企業(yè)。

其次，警惕異地企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。南方的一家貿(mào)易企業(yè)，跑到北方去做轉(zhuǎn)口貿(mào)易，原因無非是南方那個省份對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管比較嚴(yán)格。一旦北方的監(jiān)管政策收緊，這樣的業(yè)務(wù)就難以為繼。

另外要小心低風(fēng)險轉(zhuǎn)口貿(mào)易。一些企業(yè)購買銀行的理財產(chǎn)品，然后百分之百質(zhì)押給銀行，用以開立轉(zhuǎn)口貿(mào)易的信用證。這是典型的套取利差的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。貿(mào)易背景雖不能說虛假，卻不能排除構(gòu)造貿(mào)易的嫌疑。

2. 資金流管控

企業(yè)通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易套取的來自境外的資金，銀行有能力監(jiān)控嗎？企業(yè)用這筆資金又去買了大宗商品，然后又賣了，并且期間買賣了很多次，銀行有能力追蹤這筆資金嗎？在這很多次的買賣中，只要有一筆應(yīng)收的賬款收不回來，原先開立的信用證就無錢支付了。在此情況下，擁有一個強大的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，并且對企業(yè)的應(yīng)收和應(yīng)付賬款進行封閉式管理，對銀行來說是很重要的。

3. 貿(mào)易背景把握

首先是對進、出口合同的審查。對照兩個合同，判斷貨物的走向、賬期和資金的流向，確定貿(mào)易的合理性。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易不需繳納增值稅，同時不享受出口退稅優(yōu)惠。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否需要繳納增值稅，關(guān)鍵在于判斷轉(zhuǎn)口貿(mào)易行為是否被認(rèn)定為“在中國境內(nèi)銷售貨物”。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條及實施細則第八條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人為增值稅納稅人，境內(nèi)是指貨物的起運地或所在地在境內(nèi)。

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物的起運地或所在地均不在中國境內(nèi)，所以屬于在境外銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍，不需要繳納增值稅。

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物不涉及境內(nèi)稅收，因此，也不能享受出口退稅優(yōu)惠。

2. 關(guān)稅

轉(zhuǎn)口貿(mào)易不需繳納關(guān)稅。

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》第五條規(guī)定，納稅義務(wù)人進出口貨物時應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)辦理申報繳納關(guān)稅。

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物直接從生產(chǎn)國運輸?shù)较M國，并沒有經(jīng)過境內(nèi)，因此不需繳納關(guān)稅。

3. 企業(yè)所得稅

轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入應(yīng)申報繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

因此，境內(nèi)企業(yè)獲得轉(zhuǎn)口貿(mào)易的所得，應(yīng)申報繳納企業(yè)所得稅。

4. 印花稅

印花稅應(yīng)按照購銷合同項目繳納萬分之三的印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條及實施細則第十四條，在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受條例中所列舉憑證的單位和個人，是印花稅的納稅義務(wù)人。其中，對于印花稅應(yīng)稅范圍內(nèi)的合同，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)繳納印花稅。如果合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花。

因此，進行轉(zhuǎn)口貿(mào)易簽訂的購銷合同應(yīng)該在使用時按照萬分之三的稅率進行貼花。

(一) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的外匯處理

收取與支付貨物款項，可直接在銀行辦理收匯與付匯，也可以按跨境人民幣的規(guī)定收取人民幣。外管方面，不需額外辦理備案。