轉(zhuǎn)口貿(mào)易，實(shí)務(wù)中以先收后支為主。比如買貨時(shí)，開立90天遠(yuǎn)期信用證，

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在發(fā)貨人、受益人和賣方重合的情況下，提單只有一個(gè)背書。但實(shí)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)發(fā)貨人、受益人、賣方和通知方、申請(qǐng)人、買方信息不重合的情況，也就是該筆交易下，存在著實(shí)際供應(yīng)商和實(shí)際使用方。對(duì)此，銀行可要求企業(yè)配合提供上上游和下下游合同以證明貿(mào)易鏈條上每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)系。如無，則根據(jù)運(yùn)輸單據(jù)證實(shí)貿(mào)易背景真實(shí)性的可信度是存疑的。此外，單據(jù)真實(shí)性的審查還須重視交易的內(nèi)在邏輯關(guān)系。如提單所載貨物的產(chǎn)地與起運(yùn)港是否存在矛盾；船運(yùn)航程期限長(zhǎng)短是否與業(yè)務(wù)辦理日期相匹配。為更好地防范企業(yè)利用真實(shí)提單偽造單據(jù)信息，審查人員還可登錄船公司官**網(wǎng)比對(duì)提單關(guān)鍵信息如裝運(yùn)日、船名、航次等；通過第三方網(wǎng)站查詢航運(yùn)軌跡；與船運(yùn)公司核實(shí)提單承載內(nèi)容如貨品名稱、托運(yùn)人、通知方等。

在保稅區(qū)交易模式下，倉單是重點(diǎn)審核的單據(jù)。除了關(guān)注倉儲(chǔ)機(jī)構(gòu)的資信，通過郵件等方式向倉儲(chǔ)機(jī)構(gòu)確認(rèn)物權(quán)單據(jù)的真實(shí)性外，境內(nèi)倉單如有與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出境備案清單，將大大增加其證實(shí)貿(mào)易背景真實(shí)性的效力，背書流轉(zhuǎn)的程序和要求與提單基本一致。而境外倉單，因缺少第三方單據(jù)佐證，證實(shí)貿(mào)易背景真實(shí)性的作用有限。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易的審查管理

業(yè)務(wù)發(fā)展，制度先行。規(guī)章制度的不斷完善和操作流程的梳理規(guī)范是保障業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

2011年至今，國內(nèi)外匯形勢(shì)已經(jīng)歷數(shù)次巨大變化，相應(yīng)地，轉(zhuǎn)口貿(mào)易等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定也隨之進(jìn)行了多次調(diào)整。為更好地執(zhí)行外匯政策，銀行應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)制定專項(xiàng)管理辦法和參考手冊(cè)，明確崗位分工、受理?xiàng)l件和辦理流程，逐一梳理總結(jié)業(yè)務(wù)所涉及的政策要求、潛在風(fēng)險(xiǎn)和審查防范措施。同時(shí)，密切關(guān)注業(yè)務(wù)形態(tài)變化和監(jiān)管政策變化，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控制度的更新與完善。

浙江公司從北方鋼廠購買鋼鐵，再出口到越南，本來是一筆內(nèi)貿(mào)+出口業(yè)務(wù)，現(xiàn)在浙江公司要做成轉(zhuǎn)口如下圖5：

浙江公司的中國香港平臺(tái)先從北方鋼廠采購鋼鐵。對(duì)于北方鋼廠來說，這是一筆出口業(yè)務(wù)。浙江公司從中國香港平臺(tái)進(jìn)口，再出口到越南，這是一筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易。貨物從鋼廠直接運(yùn)到越南，資金從越南到鋼廠，走了一個(gè)N字。

浙江公司為什么要這樣拐彎抹角？其中也有奧妙。

首先，鋼廠的報(bào)價(jià)分兩種，內(nèi)貿(mào)價(jià)和外貿(mào)價(jià)。因?yàn)橥赓Q(mào)有出口退稅，所以外貿(mào)價(jià)低于內(nèi)貿(mào)價(jià)。所以，浙江公司選擇讓中國香港平臺(tái)從鋼廠進(jìn)口。鋼廠還有一個(gè)講究，如果是內(nèi)貿(mào)生意，就需要買家支付預(yù)付款；如果是外貿(mào)生意，只要從境外開立信用證過來就可以，無需預(yù)付款。因此，浙江公司選擇讓中國香港平臺(tái)開證給鋼廠。

其次，浙江公司用人民幣從國內(nèi)鋼廠購買鋼鐵，出口到越南收取的卻是美元，這里面就有一個(gè)匯率風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在選擇轉(zhuǎn)口貿(mào)易，全流程就可以用美元結(jié)算，避免了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

再次，中國香港平臺(tái)的貿(mào)易量因此做大了。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)案例

1. 跑路引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)口貿(mào)易，實(shí)務(wù)中以先收后支為主。比如買貨時(shí)，開立90天遠(yuǎn)期信用證，到期付款。賣貨時(shí)，即期收款。這筆即期收款沉淀在轉(zhuǎn)口企業(yè)手中，可使用期限在70天左右。

理論上講，這筆錢應(yīng)該放在企業(yè)的賬戶上，等信用證到期，對(duì)外支付。實(shí)際上，這筆錢有沒有可能被挪用？有沒有可能被人攜帶出逃？

事實(shí)上這樣的事已經(jīng)發(fā)生過了。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)A的一個(gè)業(yè)務(wù)員，將賣貨所得資金席卷一空，潛逃境外。這家企業(yè)是輕資產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)，本沒有多少家底，根本沒有能力來支付未到期的、總額將近1億人民幣的多個(gè)信用證項(xiàng)下貨款。當(dāng)初銀行發(fā)放授信時(shí)為這家企業(yè)擔(dān)保的公司也是自身難保，無力代償。

于是，開證行不得不在信用證項(xiàng)下墊款支付。同時(shí)，企業(yè)A欠開證行近1億人民幣。

此時(shí)，企業(yè)A能到法院申請(qǐng)止付令嗎？

經(jīng)查，此筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景真實(shí)，企業(yè)A已經(jīng)收到貨物，已經(jīng)轉(zhuǎn)賣完成，并且收到貨款。企業(yè)A并沒有受到欺詐，怎么去申請(qǐng)止付？

即使申請(qǐng)人去法院申請(qǐng)到了止付令，那有如何？受益人已經(jīng)履行了合同，貿(mào)易背景真實(shí)不虛。受益人此時(shí)已經(jīng)辦理了信用證項(xiàng)下的議付。此時(shí)的議付銀行是善意第三方，理應(yīng)受到法律保護(hù)，開證行無論收到止付令與否，都要向議付行付款。

企業(yè)A還在，業(yè)務(wù)員的逃之夭夭，讓企業(yè)A背上了巨額債務(wù)。內(nèi)部管理之混亂可想而知。