2025年工資的稽查形勢有多嚴，看看這些案例就知道了！關(guān)于工資的這幾個危險點，會計要抓緊自查了！

1

2025年，工資表頻頻被查！

虛假發(fā)放工資，“工資薪金”變“勞務費”

國家稅務總局宜春市稅務局稽查局根據(jù)舉報線索，查處一起企業(yè)騙取退稅違法案件。檢查人員經(jīng)過核查確認，涉案企業(yè)通過虛構(gòu)殘疾人員用工人數(shù)、虛假發(fā)放工資等手段，騙取增值稅退稅款267.9萬元。

協(xié)助公司籌劃個稅，財務總監(jiān)補稅近620萬元+拘役

財務總監(jiān)協(xié)助公司利用第三方平臺代發(fā)員工獎金、銷售提成，虛開發(fā)票，逃避個稅，Zui終被處罰。

1、案件經(jīng)過：

2、Zui終判決：

以虛開發(fā)票罪追究財務總監(jiān)康某的刑事責任；

由于事后，財務總監(jiān)康某主動代受票公司向稅務機關(guān)補繳公司漏繳的個人所得稅人民幣6165956.18元，法院酌情從輕處罰；判處被告人財務總監(jiān)康某拘役6個月，緩刑6個月，并處罰金人民幣20000元。

某公司2016年虛列工資，依舊被查

不久前，無錫市稅務局公布了一份處理決定書。該案中，某公司幾年前的虛列工資偷稅，直至今年才被被查出，仍舊逃不過稅務對其進行處罰！

對于上述虛列工資逃稅的行為，稅務局追了稅款并加收了滯納金。

2

關(guān)于工資發(fā)放，5種操作方式違法！

1、通過個人賬戶發(fā)工資，違法！

一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動關(guān)系，進而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

2、多發(fā)工資不交社保，違法！

在求職過程中，有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社?；虿话匆?guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償。

3、用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規(guī)定。

事實上，國務院曾施行的《企業(yè)職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款。

4、單位不發(fā)工資條，違法！

根據(jù)我國《工資支付暫行規(guī)定》第六條第三款規(guī)定：用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數(shù)額、時間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。

單位發(fā)工資代扣代繳個人所得稅后，不向員工提供類似“工資條”的個人所得和已扣繳稅款等信息，屬于違法行為！

5、大量員工個稅零申報，違法！

有的企業(yè)為了，個稅長期零申報。長期零申報個稅且與財務報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務機關(guān)的注意，成為評估核查對象。一旦被稅務局稽查到，后果嚴重。

3

申報表工資總額比對異常？

千萬別忽視，否則小心稅局找上門！

個稅大稽查開始！個稅申報數(shù)據(jù)與企稅申報的工資總數(shù)對不起來，稅局會不會找上門？

工資總額對比異常也不能說就一定存在問題，由它們引起的申報表差異是有據(jù)可依的，只要企業(yè)能提供合理解釋，就沒有問題！

首先，來看一下兩份申報表對工資總額的填報原則：

1、個人所得稅：按“收付實現(xiàn)制”

舉例：A公司3-5月份的工資發(fā)放及個稅申報時間如下表：

2、企業(yè)所得稅：按“權(quán)責發(fā)生制”+實際發(fā)放

注意：如果企業(yè)在匯算清繳之前，還未實際發(fā)放工資，則需要作納稅調(diào)增處理。

可以看出：由于個人所得稅的申報表是按實發(fā)數(shù)，企業(yè)所得稅申報表是按賬面計提數(shù)并實際發(fā)放數(shù)。兩者申報會有時間差，但兩張申報表的之間的差異也不會太大。

如果企業(yè)出現(xiàn)重大差異，不管是何種情況導致的，都應當?shù)谝粫r間查明原因！各類申報表之間的項目比對如出現(xiàn)較大差異，往往是稅務檢查的重點！

4

稅局怎么查工資？

四大切入點+兩稅對比！

四大切入點

1、審核工資支出憑證
企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應無差異。
2、核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準是否存在異常
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標準，重點核實月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。
3、檢查“賬實”差異
審查分析企業(yè)“應付職工薪酬”，賬戶與實付工資總額是否對應，核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。
檢查“ 應付福利費〞賬戶支出情況，核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物的具體情況。
4、結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅四期系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。

企業(yè)所得稅與個人所得稅數(shù)據(jù)對比

兩者稽核比對的數(shù)據(jù)來源為：

1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金

企業(yè)所得稅稅年度納稅申報表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》