超2億元銷售收入“藏”進內(nèi)賬——海南歐麗家公司隱匿未開票收入偷稅被查處

　　近期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第一稽查局依法查處海南歐麗家實業(yè)有限公司及其分公司隱匿未開票收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售款、設(shè)置內(nèi)外兩套賬等方式隱匿未開票收入、進行虛假納稅申報，少繳企業(yè)所得稅、增值稅等稅費共計1256.98萬元。海南省稅務(wù)局第一稽查局依法對海南歐麗家實業(yè)有限公司及其分公司追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計約2900萬元。

千萬保底銷售協(xié)議與百萬申報數(shù)據(jù)“反差”牽出線索

　　海南省稅務(wù)局第一稽查局接到舉報，稱張勁松作為某知名家居集團海口區(qū)域品牌衣柜獨家經(jīng)銷商，與集團簽訂了年保底1800萬元的銷售協(xié)議，其名下公司向稅務(wù)部門隱瞞了真實的銷售收入，存在偷逃稅款的行為。

　　檢查人員迅速調(diào)取張勁松名下的歐麗家公司及其分公司的申報數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)自成立以來，兩家公司年均申報銷售收入合計僅為367萬元，與舉報中所稱品牌代理協(xié)議約定的保底銷售額相差近5倍。

　　舉報內(nèi)容是否屬實？其真實銷售狀況到底如何呢？

　　帶著這些疑問，檢查人員深入?？诟鞔蠹揖邮袌鰧嵉刈咴L，發(fā)現(xiàn)該品牌衣柜有多個門店，均在核心位置，店面裝潢高端大氣，產(chǎn)品售價顯著高于同類品牌，店內(nèi)訂單不斷。檢查人員認為，歐麗家公司及其分公司申報數(shù)據(jù)與區(qū)域市場的銷售熱度、品牌經(jīng)營規(guī)模等明顯不匹配，初步判斷該公司存在隱匿未開票收入、偷逃稅款的嫌疑。

　　走訪過程中，一個細節(jié)引起了檢查人員的注意。各門店掛牌的營業(yè)執(zhí)照，僅有一家為歐麗家分公司，其余均為個體工商戶牌照，且負責(zé)人并非張勁松。但根據(jù)集團總部反饋，該品牌家居衣柜在?？诘貐^(qū)的經(jīng)銷業(yè)務(wù)均由張勁松以個人名義負責(zé)。

　　檢查人員不禁疑惑：海口的某品牌衣柜各門店與張勁松究竟存在何種關(guān)系？

設(shè)“兩套賬”隱匿未開票收入的“真假戲”

　　為查明事實真相，檢查人員又多次對各門店進行走訪摸排，在某建材城三樓找到了不對外營業(yè)的某品牌衣柜運營部，并經(jīng)現(xiàn)場工作人員確認，此處為歐麗家公司實際辦公場所。

　　隨后，檢查人員依法對運營部的財務(wù)電腦進行檢查，發(fā)現(xiàn)財務(wù)軟件中電子賬套無法打開。公司會計辯稱，因電腦硬盤損壞，不能提供電子賬，但可以提供文件柜中存放的紙質(zhì)賬簿憑證資料。

　　看著柜中少量的資料，檢查人員心生疑惑，仔細查找后，在一個隔間里發(fā)現(xiàn)大量紙箱和文件盒。經(jīng)現(xiàn)場開箱查看，紙箱中裝的是歐麗家公司的憑證資料，文件盒里裝滿了該品牌衣柜銷售合同。檢查人員依法當(dāng)場調(diào)取上述資料，并通過技術(shù)手段獲取相關(guān)電子賬套。

　　檢查人員經(jīng)查閱對比后發(fā)現(xiàn)，歐麗家公司設(shè)置了內(nèi)外兩套賬。外賬記錄的收入與申報數(shù)據(jù)相同，而在內(nèi)賬上赫然記錄著包含歐麗家公司在內(nèi)的11家公司及個體戶總金額超2億元的銷售數(shù)據(jù)，與申報數(shù)據(jù)差別巨大。

在證據(jù)面前，公司財務(wù)人員承認，內(nèi)賬記載的才是真實的銷售收入數(shù)據(jù)，涉及的11家公司及個體戶均為張勁松以自己、親屬及關(guān)系人的身份陸續(xù)設(shè)立。

以個人賬戶收款企圖逃收監(jiān)管

　　案件辦理過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，近年來歐麗家公司及其分公司的對公賬戶收款合計僅有1500余萬元，這與內(nèi)賬記錄的超2億元銷售收入差異巨大。還有上億元的貨款到哪里去了？

　　為摸清資金流情況，檢查人員依法調(diào)取張勁松的銀行資金流水并梳理分析，發(fā)現(xiàn)其個人銀行賬戶近年來有大量資金入賬，累計金額高達1.52億元。同時，檢查人員發(fā)現(xiàn)，各門店銀聯(lián)POS機收款賬戶、收款二維碼綁定的均為張勁松個人銀行賬戶。

　　根據(jù)已掌握的證據(jù)，檢查人員分別對各門店負責(zé)人、公司財務(wù)人員展開詢問調(diào)查。同時，為了讓相關(guān)人員更好地認識到問題所在，檢查人員對有關(guān)法律規(guī)定及政策進行耐心講解。

　　在詢問過程中，門店負責(zé)人承認，由于客戶多為個人消費者，通常不要發(fā)票，即便有少量客戶要求開票，公司也會通過送禮品、給折扣等方式避免開票，以此躲務(wù)部門監(jiān)管，自認為稅務(wù)部門不會發(fā)現(xiàn)。另外，公司財務(wù)人員坦言，自己在老板和股東授意下，只將少量的開票收入計入歐麗家公司及其分公司的外賬并申報，通過隱匿未開票收入使該公司違規(guī)享受小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠政策。

鐵證之下終受罰 偷稅難逃法律嚴懲

　　在大量事實證據(jù)面前，張勁松不得不承認其實控的歐麗家公司及其分公司通過不開票、隱匿銷售收入，進行虛假納稅申報的違法事實。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　海南省稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對歐麗家公司及其分公司的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。

千萬利潤卻“賬面虧損”個人賬戶成“秘密金庫”——還原重慶多笠原食品有限公司隱匿未開票收入偷稅真相

　　近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局依法查處重慶多笠原食品有限公司隱匿未開票收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售款、設(shè)置內(nèi)外兩套賬等方式隱匿未開票收入、進行虛假納稅申報，少繳企業(yè)所得稅、增值稅等稅費共計699.07萬元。針對其違法行為，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局依法對重慶多笠原食品有限公司追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計約1400萬元。

百人工廠藏貓膩 巨額收入疑似“縮水”申報

　　前期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局接到舉報，稱重慶多笠原食品有限公司年收入數(shù)千萬元，在職員工100余人，稅收申報卻長年“虧損”，基本沒有繳納多少稅款，具有偷逃稅款嫌疑。

　　收到舉報線索后，檢查人員時間調(diào)取了該公司申報數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司申報的在職員工人數(shù)僅10余人、年銷售收入不足百萬元，這與舉報信提及的經(jīng)營規(guī)模相差懸殊。究竟是舉報不實，還是公司另有隱情？檢查人員決定對該公司進行實地核查。

　　在現(xiàn)場，檢查人員發(fā)現(xiàn)公司生產(chǎn)車間內(nèi)100余名工人忙碌作業(yè)，一旁還有個面積達300平方米、儲存著數(shù)十噸原材料的凍庫。短短一小時內(nèi)，數(shù)輛核載十幾噸的重型貨車滿載貨物駛出公司大門。