金稅四期，就是“以票控稅”向“以數(shù)治稅”，終點(diǎn)是不再依據(jù)發(fā)票納稅，而是通過(guò)企業(yè)的各方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成各類預(yù)警指標(biāo)，進(jìn)而識(shí)別出企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。
作為金稅四期的一部分，新電子稅務(wù)局在監(jiān)管方面也更上一層樓了。關(guān)于新電局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這里都給大家總結(jié)好了！

發(fā)票相關(guān)預(yù)警

1、發(fā)票開具預(yù)警

金四系統(tǒng)對(duì)于同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開，且恰好在起征點(diǎn)范圍左右的情況，會(huì)自動(dòng)納入風(fēng)險(xiǎn)掃描重點(diǎn)。這種情況無(wú)需人工分析即可由系統(tǒng)自動(dòng)提醒。例如，企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點(diǎn)時(shí)故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。2、發(fā)票多次增量預(yù)警根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問(wèn)題的，就有可能會(huì)被稅務(wù)稽查！怎么比對(duì)呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！3、發(fā)票抵扣預(yù)警

若企業(yè)出現(xiàn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的大額異常進(jìn)項(xiàng)抵扣金額，會(huì)引發(fā)預(yù)警。比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問(wèn)題。稅務(wù)部門可據(jù)此監(jiān)測(cè)企業(yè)異常行為。

稅負(fù)率相關(guān)預(yù)警

4、增值稅一般人增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常（±30%）

計(jì)算公式為（本期稅負(fù) - 上期稅負(fù)）/上期稅負(fù)×1 0 0%，稅負(fù) = 應(yīng)納稅額/本期應(yīng)納銷售額收入×1 0 0%。

若企業(yè)增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在虛開發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題或稅收優(yōu)惠期不當(dāng)操作等。如稅負(fù)率短期大幅下降且經(jīng)營(yíng)無(wú)變化，需進(jìn)一步審查。

5、企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常

所得稅稅負(fù)率計(jì)算公式為本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入×1 0 0%，本期應(yīng)納所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

若企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在少計(jì)收入、多列成本等問(wèn)題。如稅負(fù)率遠(yuǎn)低 于 同 行業(yè)且利潤(rùn)增長(zhǎng)，需深入審查申報(bào)情況。

其他預(yù)警信息

6、財(cái)務(wù)和法人信息比對(duì)

現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會(huì)計(jì)和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！

再次提醒會(huì)計(jì)，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會(huì)計(jì)信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無(wú)窮！

7、耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對(duì)

這個(gè)也是一個(gè)非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。

8、個(gè)稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對(duì)

匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的個(gè)稅工資總額不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會(huì)對(duì)你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！

9、進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)絕 對(duì)不能太離譜

現(xiàn)在全面實(shí)行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過(guò)數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識(shí)別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會(huì)找到你！

10、連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)

本身零申報(bào)就是有問(wèn)題的，一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個(gè)嗎？就比如有些例子所說(shuō)，連續(xù)4個(gè)月零申報(bào)就被稅務(wù)抓住了！

11、企業(yè)印花稅申報(bào)金額異常的預(yù)警比如印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過(guò)500元。

“印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過(guò)500，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)是否準(zhǔn)確？”

答：新電局會(huì)自動(dòng)與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報(bào)、漏報(bào)的情況，若核實(shí)計(jì)稅依據(jù)無(wú)誤，繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)即可。

納稅人收到此條提示時(shí)一定要注意檢查！

12、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查

當(dāng)然了，這個(gè)指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2025年再這么操作，風(fēng)險(xiǎn)非常大！