個(gè)人養(yǎng)老金制度自 2024 年 12 月 15日起，面向全體在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者全面開(kāi)放，這項(xiàng)關(guān)乎大家養(yǎng)老錢(qián)袋子的大事，你了解多少？今天咱們就結(jié)合具體制度和稅收法律法規(guī)，來(lái)深挖一下個(gè)人養(yǎng)老金那些事兒。

一、如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？參保流程簡(jiǎn)便易操作。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上 12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行，開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并且要在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。貼心的是，參加人每年擁有兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行的機(jī)會(huì)，給大家留出了靈活調(diào)整的空間。二、滿足什么條件能夠領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？領(lǐng)取方式又有哪些？在領(lǐng)取條件上，《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》(人社部發(fā) [2024] 87 號(hào) ) 給出了明確指引：“四、完善領(lǐng)取條件和辦法(一) 增加領(lǐng)取情形。除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó) (境)定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取Zui低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)與相關(guān)信息平臺(tái)的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便?！鳖I(lǐng)取渠道也十分多元，當(dāng)參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件時(shí)，根據(jù)規(guī)定，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開(kāi)戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。至于領(lǐng)取方式，參加人擁有自主選擇權(quán)，“(三)完善領(lǐng)取方式。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理?！比?、個(gè)人養(yǎng)老金能否抵減個(gè)人出租房屋的收入？答案是否定的?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024 年第 21 號(hào)）第 一條明確規(guī)定：“自 2024 年 1 月1 日起，在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照 12000 元 /年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除?！眰€(gè)人出租房屋的收入屬于分類所得，并不在可扣除的范疇內(nèi)，所以不能抵減。四、繳納個(gè)人養(yǎng)老金能減少多少個(gè)人所得稅？稅收優(yōu)惠可是個(gè)人養(yǎng)老金的一大亮點(diǎn)。同樣依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2024 年第 21號(hào)）第 一條：“在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000 元 /年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3% 的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入‘工資、薪金所得’項(xiàng)目?！迸e個(gè)例子，假如小王 2024 年度綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率為 10%，他按照 12000 元 /年的標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人養(yǎng)老金，那么在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，可減少的個(gè)稅金額 = 12000×10% = 1200元。不過(guò)要注意，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，領(lǐng)取的本息還需按照 3% 的稅率繳納個(gè)人所得稅。五、個(gè)人養(yǎng)老金可以在個(gè)稅預(yù)交的時(shí)候扣嗎？還是必須等到匯算清繳？這個(gè)疑問(wèn)，公告也有解答?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2024 年第 21號(hào)）第二條指出：“個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅?！?br>