Zui近不少小伙伴都來問，要是申請了住房組合貸，還清商業(yè)貸款之后，還能不能享受個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除呢？今天，咱們就依據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十四條規(guī)定，把這事兒給掰扯明白。

先給大家劃重點，條文是這么說的：“納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000 元的標準定額扣除，扣除期限Zui長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款?！?br>通俗來講，只要你買的是中國境內(nèi)住房，貸款形式無論是純商貸、純公積金貸，還是組合貸，重點在于它得是首套住房貸款。這個 “首套” 的界定，看的是貸款利率，享受首套住房貸款利率就行。那組合貸還清商貸之后呢？答案是，只要你的公積金貸款還在還款周期內(nèi)，并且這整套貸款流程對應的是首套住房貸款，你依然可以享受專項附加扣除。為啥這么說？因為政策強調(diào)的是“首套住房貸款” 
這個大前提，以及扣除期限內(nèi)的連貫性。組合貸本質(zhì)上是為同一套房子申請的貸款套餐，商貸部分還清，不影響公積金貸款作為首套住房貸款的性質(zhì)延續(xù)，只要還處于實際發(fā)生貸款利息的年度，每月1000 元、Zui長 240 個月的扣除額度依舊生效。
打個比方，小王和愛人在 2020年買了套新房，辦的組合貸，妥妥的首套住房貸款。到了 2024年，商貸提前還清了，可公積金貸款還得還十幾年呢。這種情況下，小王夫婦只要符合前文提到的條文規(guī)定，后續(xù)每年申報個稅時，依舊能在相應扣除項目里，填上這每月1000 元的住房貸款利息扣除。
所以，綜合條文規(guī)定和官方答復來看，像張某這樣購買住房申請了首套住房組合貸款的情況，即便商業(yè)貸款已經(jīng)還清，但只要住房公積金貸款還在繼續(xù)還款，依舊可以享受個人所得稅首套住房貸款利息支出專項附加扣除。這下大家心里有底了吧，要是身邊還有朋友對這事兒犯迷糊，不妨把這篇文章分享給他！