費(fèi)用匯總
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第三十六條私募基金管理人等信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會和協(xié)會規(guī)定以及基金合同的約定向投資者進(jìn)行信息披露，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性私募基金公司證券通道，
第二十八條私募證券投資基金接受其他私募基金或者資產(chǎn)管理產(chǎn)品投資的，應(yīng)當(dāng)授權(quán)其私募基金托管人將經(jīng)復(fù)核的基金估值信息提供給上層私募基金托管人私募基金公司證券通道，
第二十五條 中國香港互認(rèn)基金管理人的日常監(jiān)管遵循屬地監(jiān)
管原則，但證監(jiān)會有權(quán)要求中國香港互認(rèn)基金管理人就重大監(jiān)
管事項(xiàng)作出解釋說明
240 數(shù)量為賣出數(shù)量，金額按移動加權(quán)平均法逐日結(jié)轉(zhuǎn)
111 按實(shí)際收到利息與原計(jì)入應(yīng)計(jì)利息或應(yīng)收利息的金額的差額部分確認(rèn)
（十一）財務(wù)會計(jì)報告包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和其
他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計(jì)報告中披露的相關(guān)信息和資料理論估值價格計(jì)算公式同注釋52
貸：公允價值變動損益一國債預(yù)發(fā)行
③國債預(yù)發(fā)行期間保證金收取及返還
T 日前特定期間的上交所交易日至 T 日：
借：存出保證金–價差保證金
225
貸：結(jié)算備付金
借：結(jié)算備付金
貸：銀行存款
④國債預(yù)發(fā)行Zui后交易日保證金返還
Zui后交易日，保證金返還交收：
借：結(jié)算備付金
貸：存出保證金–價差保證金
借：銀行存款
貸：結(jié)算備付金
⑤國債預(yù)發(fā)行交易資金清算與交收
T 日，預(yù)發(fā)行交易交割確認(rèn)：
借：交易性債券投資–上交所國債–成本
貸：交易性債券投資–國債預(yù)發(fā)行投資–成本
226
交易性債券投資–國債預(yù)發(fā)行投資–估值
227
同時，將原計(jì)入該債券的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出
159 按應(yīng)繳申購款（保證金）確認(rèn)

私募證券投資基金成立不滿一年的，計(jì)算上一年度日均基金資產(chǎn)凈值時，以該基金成立日至上一年度末的區(qū)間為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算私募基金公司證券通道，
255 按結(jié)轉(zhuǎn)的原計(jì)入該債券的公允價值變動損益金額確認(rèn)，可能為貸方紅字私募基金公司證券通道，
③債券派息除權(quán)日
借：證券清算款
180
貸：以攤余成本計(jì)量的債券/資產(chǎn)支持證券投資–應(yīng)計(jì)
利息
對于已過付息期尚未收到的利息：
借：應(yīng)收利息
貸：以攤余成本計(jì)量的債券/資產(chǎn)支持證券投資–應(yīng)計(jì)
利息
④資金交收日
借：銀行存款/結(jié)算備付金
貸：證券清算款181
利息收入–債券/資產(chǎn)支持證券投資
182
（2）基金根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，
對以攤余成本計(jì)量的債券/資產(chǎn)支持證券投資進(jìn)行減值會計(jì)處
理并確認(rèn)減值準(zhǔn)備
14
借：交易性股票投資–成本33
（2）他股
借：交易性股票投資–成本
貸：投資收益–股利收入
實(shí)際到賬股數(shù)與已確認(rèn)股數(shù)存在差異的，通過上述分錄進(jìn)
行調(diào)整私募基金公司證券通道，
第四條私募證券投資基金的初始實(shí)繳募集資金規(guī)模不得低于1000萬元，不得通過投資者短期贖回基金份額等方式，規(guī)避前述實(shí)繳規(guī)模要求私募基金公司證券通道，
1、每個計(jì)息日，計(jì)算當(dāng)日利息
私募證券投資基金的風(fēng)險等級應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險收益特征相匹配
進(jìn)行債券轉(zhuǎn)托管交易時，于轉(zhuǎn)托管成功日將轉(zhuǎn)出債券的成
本、估值（減值）、應(yīng)計(jì)利息等科目轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)入債券對應(yīng)科
目項(xiàng)下，轉(zhuǎn)托管發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益私募基金公司證券通道，
私募基金管理人及其員工跟投本管理人管理的私募證券投資基金的，其份額鎖定期不得少于6個月接受贖回申請、延緩支付贖回款項(xiàng)、收取短期贖回費(fèi)等流動性管理措施
110 按實(shí)際交收的證券清算款確認(rèn)