的3個(gè)關(guān)鍵策略
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60 金額由移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算，數(shù)量取成交數(shù)量私募基金公司證券通道，
1021 結(jié)算備付金
按照不同證券登記結(jié)算機(jī)
構(gòu)、期貨公司、證券公司等
進(jìn)行明細(xì)核算私募基金公司證券通道，
核算當(dāng)前納稅期內(nèi)債券及
資產(chǎn)支持證券的稅產(chǎn)
生的附加稅應(yīng)納稅額
248 按結(jié)轉(zhuǎn)的原計(jì)入該債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益金額確認(rèn)，可能為貸方紅字
129 按實(shí)際收到或應(yīng)收的債券利息金額確認(rèn)季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，
國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外
貸：投資收益–利息收入–債券/資產(chǎn)支持證券投資增
值稅抵減213
210 債券（非貼現(xiàn)債）/資產(chǎn)支持證券投資按票面利率計(jì)算確定應(yīng)計(jì)利息，按攤余成本法核算的
貼現(xiàn)債應(yīng)計(jì)利息為 0
142 金額=當(dāng)日按公允價(jià)值確定的估值余額-上一估值日估值余額
139按應(yīng)付的交易費(fèi)用確認(rèn)私募基金公司證券通道，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)與投資者利益保持一致，不得在合同中約定不公平或者不合理的業(yè)績(jī)報(bào)酬相關(guān)條款，不得采用對(duì)自身明顯有利或者過度激勵(lì)的計(jì)提方式私募基金公司證券通道，
174 按相關(guān)應(yīng)付交易費(fèi)用（若有）金額確認(rèn)
第十九條 內(nèi)地從事中國(guó)香港互認(rèn)基金產(chǎn)品評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，
應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的境外基金產(chǎn)品評(píng)價(jià)體系，相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、
方法等應(yīng)當(dāng)與內(nèi)地基金產(chǎn)品評(píng)價(jià)體系一致私募基金公司證券通道，
153 按債券（非貼現(xiàn)債）/資產(chǎn)支持證券投資交易實(shí)際支付價(jià)款中包含的應(yīng)計(jì)利息（若有）確認(rèn)，
貼現(xiàn)債買入不包含應(yīng)計(jì)利息私募基金公司證券通道，理論估值價(jià)格計(jì)算公式同注釋52
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一國(guó)債預(yù)發(fā)行
③國(guó)債預(yù)發(fā)行期間保證金收取及返還
T 日前特定期間的上交所交易日至 T 日：
借：存出保證金–價(jià)差保證金
225
貸：結(jié)算備付金
借：結(jié)算備付金
貸：銀行存款
④國(guó)債預(yù)發(fā)行Zui后交易日保證金返還
Zui后交易日，保證金返還交收：
借：結(jié)算備付金
貸：存出保證金–價(jià)差保證金
借：銀行存款
貸：結(jié)算備付金
⑤國(guó)債預(yù)發(fā)行交易資金清算與交收
T 日，預(yù)發(fā)行交易交割確認(rèn)：
借：交易性債券投資–上交所國(guó)債–成本
貸：交易性債券投資–國(guó)債預(yù)發(fā)行投資–成本
226
交易性債券投資–國(guó)債預(yù)發(fā)行投資–估值
227
同時(shí)，將原計(jì)入該債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)出
私募證券投資基金上一年度日均基金資產(chǎn)凈值低于500萬元，或者連續(xù)60個(gè)交易日出現(xiàn)基金資產(chǎn)凈值低于500萬元情形的，應(yīng)當(dāng)停止申購(gòu)并在5個(gè)工作日內(nèi)向投資者披露；停止申購(gòu)后連續(xù)120個(gè)交易日基金資產(chǎn)凈值仍低于500萬元的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入清算程序
國(guó)債預(yù)發(fā)行投資科目，按照
交易場(chǎng)所、品種等分別設(shè)置
成本、估值等明細(xì)科目
進(jìn)行核算私募基金公司證券通道，對(duì)于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初
始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利
率計(jì)算確定其利息收入
①國(guó)債預(yù)發(fā)行交易(買入債券、賣出債券）
a.買入債券
T 日前特定期間的每個(gè)上交所交易日：
借：交易性債券投資–國(guó)債預(yù)發(fā)行投資–成本
237
投資收益–交易費(fèi)用
238
貸：證券清算款–非 T+1 清算款
應(yīng)付交易費(fèi)用
234 根據(jù)交收不足部分的證券數(shù)量移動(dòng)加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)
132 按實(shí)際交收的證券清算款確認(rèn)