一、企業(yè)納稅信用等級概要

2014年7月，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，初步構(gòu)建了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。曉會計帶大家來了解企業(yè)納稅信用。

問：哪些納稅人會納入信用評價？

答：已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅

問：信用評價各級別是怎樣劃分的？

答：按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，信用等級劃分為A、B、M、C、D五級。其中M級是從2018年開始為了適應(yīng)評級范圍擴增的新形勢，新設(shè)立的等級。

（一）A級：年度信用評價指標得分90分以上的；

（二）B級：年度信用評價指標得分70分以上、不滿90分的；

（三）M級：新設(shè)企業(yè)，評價年度無收入企業(yè)，不存在嚴重失信行為、且評價分值超過70分的。

（四）C級：年度信用評價指標得分40分以上不滿70分的;

（五）D級：年度信用評價指標得分不滿40分，或者有嚴重失信行為的

問：信用評價對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及涉稅的影響是什么？

答：zhengfu會對企業(yè)納稅信用較高的企業(yè)實施鼓勵政策，主要但不限于下列措施有：

① 單次可領(lǐng)3個月發(fā)票用量，增量即辦；

② 普通發(fā)票可以按需領(lǐng)用；

③ 三個年度連續(xù)為A的企業(yè)享受辦稅綠色通道或?qū)Ｈ藥椭?/strong>

④ 增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證；

⑤ B級以上納稅人可評定為一類出口企業(yè)，符合一定條件的，5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

對于納稅信用較差的企業(yè)實施限制措施主要有：

① 專票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期辦理，普票驗舊供新，限量供應(yīng)；

② 加強出口退稅審核；

③ 加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

④ 列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的Zui低標準；

⑤將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得zhengfu供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、zhengfucaigou、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

⑥ 在企業(yè)享受部分稅收優(yōu)惠政策方面受到限制。

問：哪些行為會直接影響評為信用A級？

答：下列事項中，符合其中一項就不能評A級：

① 實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

② 上年度評價結(jié)果為D級的；

③ 非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報

④ 不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的；

⑤ 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù)；

⑥ 拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的；

⑦ 拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行納稅評估的；

⑧ 有其他嚴重失信行為的。

二、企業(yè)納稅信用等級查詢方法1：納稅信用等級為A級的企業(yè)查詢（無需登錄電子稅務(wù)局，僅可查詢所有A級企業(yè)）打開國家稅務(wù)總局（https://www.chinatax.gov.cn/）納稅服務(wù)---查詢---信用A級納稅人查詢

方法2：A級及其他納稅信用等級查詢（需要登錄電子稅務(wù)局，只能查詢本企業(yè)信息）

查詢企業(yè)登錄深圳市電子稅務(wù)局(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)

我要查詢----納稅信用狀態(tài)信息查詢/當前年度扣分指標查詢

 

 

三、企業(yè)納稅信用等級評價指標

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評；

詳細規(guī)則如下表：

四、納稅信用等級修復(fù)及維護 

企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，在納稅信用等級查詢里查看本企業(yè)的年度扣分指標查詢，根據(jù)提示及時更正、完善企業(yè)信息。符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅xinyongxiufu。

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

（二）未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

注：1、非正常戶失信行為納稅xinyongxiufu一個納稅年度內(nèi)只能申請一次；

    2、主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅xinyongxiufu申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋xinyongxiufu結(jié)果。