時常有企業(yè)老板有這樣的疑惑？？？

“我公司賬上趴著好幾百萬的利潤，可分紅要交20%的個稅，我心就揪著疼。這錢，拿，心疼稅；不拿，趴在賬上又浪費(fèi)。你說我該怎么辦？”

他一旁的財務(wù)也一臉愁容：“老板就想不交稅把錢拿走，可稅法擺在那兒，我能有什么辦法？您給出出主意?！?/p>

這場景，太典型了。老板的煩惱，財務(wù)的難題，核心都指向同一個東西：賬面上那個滾雪球般越來越大的“未分配利潤”。

它就像個“甜蜜的負(fù)擔(dān)”——明明是賺來的錢，想動它卻要付出不小的代價。尤其在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷時，它更是直接決定了你要交多少稅。

今天，就把給這位老板和財務(wù)的遇到的難題，用我們的小王會計的一次咨詢對話，分享給大家。

“《企業(yè)會計準(zhǔn)則》講的是‘實質(zhì)重于形式’。費(fèi)用發(fā)生了，就該進(jìn)費(fèi)用。發(fā)票，是稅務(wù)局用來判斷能不能抵稅的法律形式。做賬歸做賬，匯算清繳時再按要求做納稅調(diào)增就行?！?/p>

“這樣操作，雖然當(dāng)期企業(yè)所得稅可能多交點(diǎn)，但賬上的利潤真實了，報表準(zhǔn)確了，那些莫名龐大的‘其他應(yīng)收款’也消化了。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，你的公司凈資產(chǎn)才是實打?qū)嵉?，不會被虛增的利潤坑去多交個稅。”

把賬做真，是解決一切問題的根基。

所以類似的做法還有確認(rèn)資產(chǎn)損失，資產(chǎn)包括：應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。

拿出一張測算表給他看。

所以我們才設(shè)計了接下來的測算表：

如果結(jié)合老板實際情況，還可以更加jie稅。

注意：左右表是聯(lián)動的，左邊填入信息，右邊會自動測算。以上測算邏輯，已整理成一份可直接使用的《老板薪酬自動測算表》。只需填入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，即可自動生成zui優(yōu)薪資方案。領(lǐng)取方式：因表格涉及動態(tài)公式，不便直接貼出。

當(dāng)然，這里的“合理”是關(guān)鍵，必須基于真實的崗位職責(zé)，符合行業(yè)和地區(qū)水平，并有規(guī)范的制度（源自國稅函〔2009〕3號對“工資薪金”稅前扣除的規(guī)定）。

網(wǎng)上有些說法，讓老板“每年辦離職、拿補(bǔ)償、再返聘”，循環(huán)操作。這純粹是玩火！如此有規(guī)律的“表演”，在稅務(wù)稽查眼里就是禿子頭上的虱子——明擺著變相分紅，一查一個準(zhǔn)。

它的正確場景，應(yīng)該是公司注銷階段。

記住，老板和公司是兩個獨(dú)立的法律主體。公司要關(guān)門了，給身為“員工”的老板支付一筆合理的離職補(bǔ)償（比如“N+1”），在法律和情理上都是完全站得住腳的。

另外，根據(jù)政策（財稅〔2018〕164號），這筆錢在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分免征個人所得稅。

當(dāng)公司決定要‘關(guān)門大吉’時，它必須做兩件獨(dú)立的事：

1、以雇主身份，與它的每一位員工解除勞動合同，并依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

請注意，老板只要在公司領(lǐng)工資、交社保，他此時的法律身份就是“員工”。

2、以“法人”身份，清算所有資產(chǎn)，償還債務(wù)，zui后將剩余財產(chǎn)按投資比例分給各位股東（老板）。這一步，分的是利潤，要交20%分紅個稅。

這相當(dāng)于在公司生命的終點(diǎn)，為老板開辟了一條稅負(fù)更低的合規(guī)通道。

比如，老板不要直接用個人持股?？梢栽谥虚g搭建一個控股公司作為錢袋子，這樣，分紅到控股公司，再分到個人，就有了一定的規(guī)劃空間。

好的股權(quán)架構(gòu)，就像房子的地基。 地基打好了，后面無論裝修（分紅）、擴(kuò)建（融資）還是轉(zhuǎn)讓（退出），都更穩(wěn)固、更省力。事到臨頭再想辦法，往往只能做些修補(bǔ)補(bǔ)的功夫。

財務(wù)的真正價值，不是事后幫老板“找票”，而是在業(yè)務(wù)前端就植入合規(guī)、高效的稅務(wù)思維和架構(gòu)。

完這些，小王感慨：“原來有這么多的門道，每個公司的情況還都不一樣?！?/p>

是的，消化未分配利潤，從來不是靠一個“神奇技巧”就能通解的。 

它可能需要你梳理歷史賬務(wù)（如補(bǔ)計無票支出），可能需要優(yōu)化薪酬體系，也可能需要結(jié)合資產(chǎn)盤點(diǎn)、壞賬確認(rèn)等手段。而對于長期發(fā)展而言，審視并優(yōu)化股權(quán)架構(gòu)更是治本之策。