合伙口腔門診技耗分離賬目怎么分工？

合伙口腔門診｜技耗分離 賬目分工方案

核心前提：合伙門診技耗分離不只是財(cái)務(wù)做賬拆分，業(yè)務(wù)端、庫管、收銀、財(cái)務(wù)、負(fù)責(zé)人，鏈條上每個(gè)崗位要權(quán)責(zé)分開，避免一人包攬全部，防止賬實(shí)不符、收入混記、合伙對(duì)賬扯皮，同時(shí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)、醫(yī)保核查。

適用：個(gè)體戶合伙、有限公司制口腔門診；醫(yī)保定點(diǎn)門診要求更嚴(yán)。

一、崗位分工（推薦簡配置，小門診也能落地）

1）門診負(fù)責(zé)人 /合伙管理人（牽頭人）

· 審批：價(jià)目表（技耗拆分定價(jià)）、套餐規(guī)則、耗材采購合同、報(bào)廢損耗審批

· 內(nèi)控：定期組織月度對(duì)賬、抽查單據(jù)，審核技耗分離執(zhí)行情況

· 責(zé)任：對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)；醫(yī)保、稅務(wù)檢查對(duì)接總負(fù)責(zé)人

· 禁止：不能私自修改收費(fèi)項(xiàng)目、隨意調(diào)整耗材出庫記錄

2）前臺(tái)收銀（業(yè)務(wù)開單崗）

技耗分離第一關(guān)

· 開單必須分開選擇：【醫(yī)療技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目】、【醫(yī)用耗材項(xiàng)目】，不允許自建打包項(xiàng)目

· 打印結(jié)算小票、報(bào)價(jià)單，明細(xì)技耗分開，套餐按規(guī)則備注分項(xiàng)基準(zhǔn)價(jià)

· 開票：按系統(tǒng)拆分明細(xì)，分行開具（服務(wù)費(fèi)免稅、耗材應(yīng)稅），不手動(dòng)合并品名

· 每日工作：提交日收費(fèi)匯總表，區(qū)分技術(shù)服務(wù)收入、耗材銷售收入，連同收費(fèi)小票存根交給財(cái)務(wù)

· 保管：患者收費(fèi)單據(jù)、結(jié)算單存根

3）庫管（耗材進(jìn)銷存崗，可由護(hù)士兼任）

耗材賬實(shí)匹配核心崗

· 采購入庫：錄入耗材臺(tái)賬（名稱、品牌、型號(hào)、批號(hào)、序列號(hào)、數(shù)量、采購成本），入庫單歸檔

· 領(lǐng)用出庫：患者使用耗材，憑治療單/ 收費(fèi)單做耗材出庫，收費(fèi)單據(jù)耗材行和出庫記錄一一對(duì)應(yīng)

· 登記損耗：過期、破損耗材走報(bào)廢審批流程，留存報(bào)廢照片、審批單

· 定期盤點(diǎn)：每月實(shí)物盤點(diǎn)，出具庫存盤點(diǎn)表，核對(duì)賬面庫存與實(shí)物，差異上報(bào)負(fù)責(zé)人

關(guān)鍵點(diǎn)：耗材出庫數(shù)據(jù)，同步給到財(cái)務(wù)，用來匹配耗材收入和成本

4）財(cái)務(wù) /代賬會(huì)計(jì)（財(cái)稅核算崗，可外包）

賬簿層面實(shí)現(xiàn)技耗分離

1. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置：

· 主營業(yè)務(wù)收入— 醫(yī)療服務(wù)收入（免稅，技術(shù)服務(wù)費(fèi)）

· 主營業(yè)務(wù)收入— 耗材銷售收入（應(yīng)稅，種植體 / 牙冠等）

· 主營業(yè)務(wù)成本— 醫(yī)療服務(wù)成本

· 主營業(yè)務(wù)成本— 耗材成本

2. 每月核對(duì)三組數(shù)據(jù)：收銀的技耗收入報(bào)表、庫管耗材出庫臺(tái)賬、發(fā)票開具記錄

3. 區(qū)分免稅、應(yīng)稅項(xiàng)目，分開核算，獨(dú)立核算進(jìn)項(xiàng)（耗材進(jìn)項(xiàng)稅只用于耗材銷售抵扣，不能混抵免稅項(xiàng)目）

4. 納稅申報(bào)：分開填報(bào)免稅銷售額、貨物應(yīng)稅銷售額；準(zhǔn)備備查資料，應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查

5. 合伙對(duì)賬：按月出具技耗分離后的利潤表，合伙人按約定分紅口徑核算收益

5）醫(yī)生（臨床端）

· 病歷書寫：病歷記錄診療操作（對(duì)應(yīng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)），病歷內(nèi)注明使用耗材名稱型號(hào)

· 給患者報(bào)價(jià)：嚴(yán)格使用拆分后的價(jià)目表，不口頭打包一口價(jià)、不在病歷簡化耗材記錄

· 提交耗材領(lǐng)用申請(qǐng)：治療使用耗材，提交領(lǐng)用單，作為庫管出庫依據(jù)