稅務(wù)申報(bào)異常，是當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行日常監(jiān)管時(shí)較為常見的一類風(fēng)險(xiǎn)提示。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令其限期改正；納稅人逾期不改正的，納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。

在實(shí)際經(jīng)營中，觸發(fā)稅務(wù)申報(bào)異常的情形較為多樣。常見原因包括：未按時(shí)申報(bào)納稅——連續(xù)3個(gè)月所有稅種均未申報(bào)，或累計(jì)6個(gè)月未按規(guī)定完成申報(bào)（含零申報(bào)），稅收征管系統(tǒng)會自動標(biāo)記為非正常戶；不少企業(yè)因“無業(yè)務(wù)就不用申報(bào)”的誤區(qū)而長期不辦理納稅申報(bào)；零申報(bào)或長期虧損申報(bào)被懷疑隱瞞收入；申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票、銀行流水等不一致；注冊地址失聯(lián)——實(shí)際經(jīng)營地與登記地址不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法通過電話等方式聯(lián)系到企業(yè)；申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤——如免稅收入填成應(yīng)稅、差額征稅填錯(cuò)等；以及關(guān)聯(lián)企業(yè)問題導(dǎo)致異常牽連等。一旦被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人或被認(rèn)定為非正常戶，企業(yè)的正常經(jīng)營活動將受到直接影響。Zui常見的是發(fā)票開具受限——稅控設(shè)備可能被鎖定，無法正常開票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。納稅等級也將受到波及，稅務(wù)異常狀態(tài)會同步至國家企業(yè)信息公示系統(tǒng)，影響融資、招投標(biāo)、政府項(xiàng)目申報(bào)等事項(xiàng)。在辦理稅務(wù)注銷前，必須先解除非正常狀態(tài)。對于沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。因此，一旦因申報(bào)異常被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，及時(shí)查明原因、完成整改并解除異常狀態(tài)，對企業(yè)的正常經(jīng)營至關(guān)重要。

查詢異常原因，明確問題所在

解除申報(bào)異常的第一步是準(zhǔn)確查明觸發(fā)異常的具體原因。企業(yè)可通過登錄廣東省電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要查詢”—“納稅人一戶式查詢”或“事項(xiàng)進(jìn)度管理”功能查詢詳細(xì)的異常信息；也可撥打12366納稅服務(wù)熱線或前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行咨詢；還可以主動聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)９軉T，確認(rèn)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的具體觸發(fā)因素。常見觸發(fā)因素包括未按時(shí)申報(bào)、虛開發(fā)票、稅負(fù)異常、財(cái)務(wù)指標(biāo)不符等。明確異常原因，是后續(xù)針對性整改的基礎(chǔ)。

針對性整改，消除異常狀態(tài)

在明確異常原因后，企業(yè)需根據(jù)具體情況進(jìn)行整改。

涉及逾期未申報(bào)的整改。因連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或長期零申報(bào)觸發(fā)異常的，需補(bǔ)辦全部逾期未申報(bào)的納稅申報(bào)，覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等全部稅種。即使企業(yè)在異常期間沒有經(jīng)營收入，也需要進(jìn)行零申報(bào)。登錄廣東省電子稅務(wù)局后，非正常戶企業(yè)在登錄時(shí)系統(tǒng)會自動彈出溫馨提示頁面，提示“您當(dāng)前的納稅人狀態(tài)為非正常狀態(tài)”，可通過點(diǎn)擊“確認(rèn)”自動跳轉(zhuǎn)至“非正常狀態(tài)解除”功能進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。具體操作路徑為：點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“綜合申報(bào)”—“批量零申報(bào)”，根據(jù)實(shí)際情況選擇需要批量零申報(bào)的稅種并提交申報(bào)。隨后進(jìn)入“我要辦稅”—“綜合信息報(bào)告”—“身份信息報(bào)告”—“非正常狀態(tài)解除”功能菜單，按照系統(tǒng)提示辦理未結(jié)事項(xiàng)。

涉及申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的整改。若因申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤（如免稅收入填成應(yīng)稅、差額征稅填錯(cuò)等）觸發(fā)異常，可通過電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“申報(bào)更正”—“申報(bào)更正與作廢”功能菜單，找到對應(yīng)屬期的報(bào)表進(jìn)行更正。若存在少繳稅款，需補(bǔ)繳差額稅款及滯納金（按日加收萬分之五）。

涉及地址問題的整改。若因注冊地址失聯(lián)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，需提供注冊地和實(shí)際辦公地的租賃合同、房產(chǎn)證復(fù)印件或場地使用證明等材料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

涉及發(fā)票問題的整改。若因發(fā)票開具異常或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題被標(biāo)記異常，需對發(fā)票開具和取得情況進(jìn)行全面核查，確保業(yè)務(wù)真實(shí)性。如涉及異常增值稅扣稅憑證，需準(zhǔn)備合同、支付憑證、入庫單等可以證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料。

如存在未辦結(jié)的違法違章信息，系統(tǒng)會提示需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理。

提交整改材料，申請解除異常

完成自查整改后，企業(yè)需準(zhǔn)備整改材料并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交解除異常狀態(tài)的申請。

通用必備材料包括：營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件（加蓋公章）；法定代表人身份證原件及復(fù)印件；公章；異常期間的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等）及記賬憑證；《稅務(wù)異常情況說明》（說明申報(bào)異常的原因及整改措施，由法定代表人簽字并加蓋公章）。

按情形補(bǔ)充材料包括：涉及補(bǔ)申報(bào)的，需提供補(bǔ)報(bào)的納稅申報(bào)表；涉及補(bǔ)繳稅款的，需提供稅款及滯納金繳納憑證；涉及地址問題的，需提供新地址租賃合同、房產(chǎn)證復(fù)印件或場地使用證明、工商變更回執(zhí)；涉及數(shù)據(jù)填錯(cuò)的，需提供正確申報(bào)表及錯(cuò)誤原因說明。

線上辦理（推薦） ：登錄廣東省電子稅務(wù)局，路徑為“我要辦稅”—“綜合信息報(bào)告”—“身份信息報(bào)告”—“非正常狀態(tài)解除”-
。系統(tǒng)會提示未辦結(jié)事項(xiàng)（如補(bǔ)申報(bào)、繳罰款），按指引完成補(bǔ)報(bào)、繳費(fèi)后，上傳《情況說明》等材料。提交后可在“辦稅進(jìn)度查詢”跟蹤審核狀態(tài)。線上辦理通常需要3至5個(gè)工作日。

線下辦理：帶齊所有材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，填寫《解除稅務(wù)非正常狀態(tài)申請書》-
。窗口審核，如有欠稅當(dāng)場補(bǔ)繳（含每日萬分之五滯納金）。審核通過后，領(lǐng)取《解除非正常戶通知書》-
。線下辦理通常需要10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

納稅人不存在未辦結(jié)事項(xiàng)的，系統(tǒng)直接跳轉(zhuǎn)至取消非正常戶認(rèn)定辦理成功界面，可下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（取消非正常戶通知）》-
。取消非正常戶認(rèn)定后，原流失狀態(tài)的發(fā)票、證件等恢復(fù)至正常狀態(tài)，可正常辦理業(yè)務(wù)。

解除后的注意事項(xiàng)

解除申報(bào)異常狀態(tài)后，企業(yè)還需關(guān)注以下事項(xiàng)：

納稅。因申報(bào)異常被認(rèn)定為非正常戶，納稅等級將受到直接影響。解除異常后，企業(yè)可登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“納稅”—“納稅管理”—點(diǎn)擊右上角“申請調(diào)整”，選擇原因并提交申請，等待審核通過后即可。

避免再次發(fā)生。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)申報(bào)管理制度，設(shè)置每月報(bào)稅提醒，確保按時(shí)完成各稅種的申報(bào)義務(wù)。即使沒有經(jīng)營收入，也應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)不要連續(xù)超過6個(gè)月。地址或電話變更后，應(yīng)及時(shí)更新工商和稅務(wù)登記信息。

針對廣州地區(qū)企業(yè)因稅務(wù)申報(bào)異常被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的情況，立華星財(cái)務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財(cái)務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)務(wù)顧問咨詢機(jī)構(gòu)，多年來已發(fā)展為以財(cái)稅服務(wù)為核心，集工商、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長沙等多座城市。

在稅務(wù)申報(bào)異常解除方面，立華星財(cái)務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)全面排查觸發(fā)申報(bào)異常的具體原因，準(zhǔn)確判斷異常類型與處理路徑；協(xié)助企業(yè)全面自查涉稅情況，檢查納稅申報(bào)、發(fā)票開具、賬簿管理、稅款繳納等環(huán)節(jié)；針對逾期未申報(bào)情形，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補(bǔ)充申報(bào)（包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等全部稅種）；針對申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤情形，指導(dǎo)通過電子稅務(wù)局完成申報(bào)更正；針對地址風(fēng)險(xiǎn)情形，提供注冊地址方面的相關(guān)咨詢與指導(dǎo)，協(xié)助準(zhǔn)備經(jīng)營場地證明、租賃合同等材料；針對欠繳稅款情形，協(xié)助核算應(yīng)補(bǔ)稅款及滯納金（按日加收萬分之五），指導(dǎo)完成繳款事宜；協(xié)助準(zhǔn)備整改報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等整改材料；協(xié)助準(zhǔn)備《稅務(wù)異常情況說明》及相關(guān)申請材料，確保材料填寫規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進(jìn)線上（廣東省電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請流程，持續(xù)關(guān)注辦理進(jìn)度，確保申報(bào)異常狀態(tài)得以及時(shí)解除；針對納稅等級受影響的情形，指導(dǎo)企業(yè)通過電子稅務(wù)局“納稅管理”模塊申請納稅。

此外，立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊、代理記賬、納稅申報(bào)、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、商標(biāo)注冊、專利申請、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。在稅務(wù)異常處理方面，立華星財(cái)務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗(yàn)，能夠針對不同原因?qū)е碌亩悇?wù)申報(bào)異常及風(fēng)險(xiǎn)納稅人情形提供有針對性的解決方案。

對于廣州地區(qū)因稅務(wù)申報(bào)異常被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)來說，及時(shí)查明原因、完成針對性整改、提交整改材料并申請解除異常狀態(tài)，是恢復(fù)企業(yè)正常經(jīng)營和狀態(tài)的關(guān)鍵步驟。立華星財(cái)務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從原因排查、整改指導(dǎo)、材料準(zhǔn)備到狀態(tài)恢復(fù)的全流程專業(yè)支持，助力企業(yè)盡快擺脫申報(bào)異常狀態(tài)，回歸規(guī)范經(jīng)營軌道。