1.食堂買菜可以使用小額零星收款憑證嗎?

問：我公司設(shè)有食堂,每日從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)上個(gè)人商販處購(gòu)進(jìn)蔬菜,每日花費(fèi)不超過500元，可以憑借收據(jù)在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

答：可以。從自然人處單日或每次購(gòu)進(jìn)不超過500元的蔬菜,銷售方符合小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人的規(guī)定,其支出可以憑借收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

2.個(gè)體工商戶開具的收據(jù)能否作為扣除憑證?

問：我公司為建安企業(yè),因工程需要偶爾會(huì)去街邊的五金店購(gòu)買一些用具,每次金額都不超過500元，對(duì)方會(huì)給我公司提供收款收據(jù),但是不提供發(fā)票,請(qǐng)問這種是否屬于小額零星業(yè)務(wù)？我公司是否可以憑收款收據(jù)稅前扣除?

答：不可以。小額零經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的交易主體是個(gè)人，不包括個(gè)體工商戶，不符合相關(guān)規(guī)定。

3.購(gòu)買境外服務(wù)取得的發(fā)票能否稅前扣除?

問：我公司支付給境外一家公司 4.2萬(wàn)歐元,用于對(duì)方向我單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù),取得invoice。請(qǐng)問我公司是否可以憑invoice 稅前扣除?

答：可以的。根據(jù)（總局公告2018年第28號(hào))的規(guī)定，公司從境外購(gòu)進(jìn)勞務(wù)可以憑對(duì)方開具的具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

4.接受個(gè)人提供的、單次不超過 20000元的服務(wù)如何稅前扣除?

問：我公司聘請(qǐng)專家(未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記)為我公司培訓(xùn),支付授課費(fèi)用15000元，未超過20000元,請(qǐng)問是否屬于未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的情況，我公司是否可以憑收款收據(jù)稅前扣除?

答：不可以。

  小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。按次納稅和按期納稅，是以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)的。你單位聘請(qǐng)的專家,未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記,不能按期納稅,只能按次納稅，適用每次(日)銷售額300~500元的標(biāo)準(zhǔn)。

5.支付賠償金應(yīng)該取得什么憑證進(jìn)行稅前扣除?

問：我公司為貨運(yùn)公司,在運(yùn)輸過程中由于我方責(zé)任給委托方造成貨損,根據(jù)合同需要向?qū)Ψ街Ц顿r償金，請(qǐng)問我公司支付賠償金應(yīng)該取得什么憑證用于稅前扣除?

答：支付賠償金不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。建議憑借對(duì)方單位開具的收款憑證、合同、定損材料等作為稅前扣除憑證。

6.支付違約金應(yīng)該取得什么憑證進(jìn)行稅前扣除?

問：我公司承租一處房產(chǎn),房東為自然人,租期2年,每月租金10萬(wàn)元,約定任意一方如果違約需要向?qū)Ψ街Ц哆`約金20萬(wàn)元。我公司在半年之后退租,房東收取了20萬(wàn)元的違約金，請(qǐng)問我公司支付違約金應(yīng)該取得什么憑證用于稅前扣除?

答：違約金是由于退租而產(chǎn)生的,與已經(jīng)發(fā)生的租賃行為無(wú)關(guān),且與租賃價(jià)款無(wú)直接關(guān)系，不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。建議憑違約金支付證明、房東開具的收據(jù)及違約賠償協(xié)議進(jìn)行稅前扣除。

7.向法院支付的訴訟費(fèi)應(yīng)該用何種憑證稅前扣除?

問：我公司涉及一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)糾紛，接受了法院調(diào)解,法院出具了民事調(diào)解書，約定訴訟費(fèi)原告和被告各自承擔(dān)一半。案件訴訟費(fèi)是由我公司先行支付的,票據(jù)開給了我公司，請(qǐng)問我公司是否可以憑上述票據(jù)進(jìn)行稅前扣除?對(duì)方公司應(yīng)如何處理?

答：你公司和對(duì)方公司共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，你公司以法院開具的繳款書或?qū)Ｓ檬論?jù)和分割單、民事調(diào)解書作為稅前扣除憑證；對(duì)方公司以你公司開具的分割單民事調(diào)解書作為稅前扣除憑證。

8.以房東戶名繳納的電費(fèi)應(yīng)憑何種憑證稅前扣除?

問：我公司承租了一處房產(chǎn),由于電力公司處戶名無(wú)法更改,我公司以出租方戶名繳納電費(fèi)，電力公司將發(fā)票開給出租方,請(qǐng)問我公司應(yīng)憑何種憑證進(jìn)行稅前扣除?

答: 租賃背景下的電費(fèi)扣除，你公司可以采取兩種方式稅前扣除相關(guān)支出。

一、出租方開具轉(zhuǎn)售電發(fā)票的,你公司憑發(fā)票稅前扣除。二、出租方采取分?jǐn)偡绞降?，你公司以出租方開具的其他外部憑證，如分割單進(jìn)行稅前扣除.