隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，越來(lái)越多的交易會(huì)在網(wǎng)上進(jìn)行，這就需要在互聯(lián)網(wǎng)上驗(yàn)證企業(yè)信息，向指定公戶打款，或驗(yàn)證企業(yè)給我公司賬戶打款，以確保交易成功。打款金額比較小，一般在0.5元以下，很多情況下是0.01元。
這種幾乎可以忽略不記的款項(xiàng)，有些會(huì)退回，有些不退回，有的有銀行回單，有的沒(méi)有銀行回單，還有的會(huì)計(jì)選擇忽略不計(jì)，待年終接賬時(shí)統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用......分別怎么寫分錄呢?
接下來(lái)就這個(gè)問(wèn)題和大家討論討論：
01
規(guī)范的認(rèn)證款的賬務(wù)處理

1、向?qū)Ψ街Ц墩J(rèn)證款，認(rèn)證后退回

①、支付認(rèn)證款

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

貸：銀行存款

②、收回認(rèn)證款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

【案例】甲公司準(zhǔn)備開(kāi)設(shè)網(wǎng)絡(luò)官方賬號(hào)，售賣自己的產(chǎn)品。開(kāi)設(shè)賬號(hào)時(shí)，甲公司需要向第三方平臺(tái)支付0.01元，用作對(duì)方真實(shí)性核驗(yàn)。核驗(yàn)成功后，對(duì)方于20個(gè)工作日原路退回。該筆核驗(yàn)支出的分錄如下：

①、認(rèn)證支付時(shí)

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

貸：銀行存款 0.01

②、核驗(yàn)款退回

借：銀行存款 0.01

貸：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

2、收到對(duì)方支付驗(yàn)證款，認(rèn)證后不退回

另外一種認(rèn)證是對(duì)方向我方支付一筆金額極小的認(rèn)證款，我方填寫具體數(shù)字后，賬號(hào)認(rèn)證通過(guò)。這種認(rèn)證款一般不用退回，直接沖減管理費(fèi)用。分錄如下：

借：銀行存款

貸：管理費(fèi)用

【案例】某公司收到認(rèn)證打款0.36元，該筆認(rèn)證款不必退回。則該筆業(yè)務(wù)分錄如下：

借：銀行存款 0.36元

貸：管理費(fèi)用—合作驗(yàn)證款 0.36元

3、忽略不計(jì)，待年終結(jié)賬時(shí)統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用

①、年終對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符

 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 貸：銀行存款 

②、核對(duì)會(huì)計(jì)賬無(wú)誤后計(jì)入“管理費(fèi)用”

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 【案例】某公司年終對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款少0.05元。經(jīng)過(guò)對(duì)賬，檢查會(huì)計(jì)帳并沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，該差額為本公司對(duì)公司互聯(lián)網(wǎng)賬號(hào)認(rèn)證時(shí)，對(duì)外打款的金額。會(huì)計(jì)應(yīng)做如下調(diào)整：

①、發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05元

貸：銀行存款 0.05元

②、確認(rèn)會(huì)計(jì)帳無(wú)誤

借：管理費(fèi)用 0.05

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05

ps：如果能夠找出該筆存款支付截圖，則以該截圖為原始憑證。

優(yōu)勢(shì)：年底一次入賬，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單，節(jié)省會(huì)計(jì)工作量，適用中小企業(yè)，特別是業(yè)務(wù)少，認(rèn)證網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)多的企業(yè)。

劣勢(shì)：由于年底一次性入賬，導(dǎo)致該認(rèn)證金額發(fā)生后，直至年底入賬前。會(huì)計(jì)帳與銀行存款都會(huì)存在小額差異，這種差異，這對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量要求很高的企業(yè)，是不允許的。并且在公司業(yè)務(wù)量大時(shí)，會(huì)給公司對(duì)賬帶來(lái)麻煩。

02
收到賬戶測(cè)試的錢如何入賬?
現(xiàn)在很多公司都有自己的交易平臺(tái)，所以交易也是在線上完成，這些平臺(tái)在正式上線之前都是要經(jīng)過(guò)不斷反復(fù)測(cè)試，才能確保交易成功。那么測(cè)試收入的錢怎么寫分錄?
1、如果有銀行回單，按回單記：借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-XX銀行
銀行退回時(shí)，按回單記：借:其他應(yīng)付款-XX銀行貸:銀行存款
2、如果沒(méi)有回單，那就只在記事本上登記，不用做賬。如果是電子銀行上顯示，建議到銀行柜臺(tái)查詢，不要輕易操作，以防詐騙。