會計收到不符合規(guī)定的，要立即退還，否則損失還得由自己來承擔(dān)。以下內(nèi)容很重要，請大家務(wù)必學(xué)習(xí)到位。

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會計需注意

15種都不能入賬，收到一律退回！

沒有交易，完全虛開的，不能入賬！退回！

這種入賬了，屬于編造虛假計稅依據(jù)，不僅會被稅務(wù)機關(guān)罰款，還涉嫌犯罪。

都2025年了，還沒有納稅人識別號？收到這種不能入賬！退回！

根據(jù)國稅局2017年16號公告，自2017年7月1日起，增值稅普通沒有納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的，是不符合規(guī)定的，不得作為稅收憑證。

項目名稱是食品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細的，不能入賬！退回！

現(xiàn)在入賬費用的，只開食品，或者辦公用品之類的籠統(tǒng)的品名已經(jīng)不能過稅務(wù)的關(guān)了，要附清單，不然就是商品本身的名字。

有些企業(yè)不管發(fā)生什么費用都開成辦公用品，這樣會使企業(yè)面臨很大的稅務(wù)稽查風(fēng)險。

附帶清單是自己用A4紙打印的，不能入賬！退回！

收到的增值稅專用，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，這種屬于不符合規(guī)定的，不能入賬。

注意這里說的退回的清單是自制清單，非稅控設(shè)備中打印的清單不能報銷。如果是通過稅控系統(tǒng)開具，但是是由A4打印的，可以入賬。

提示：數(shù)電票開票無行數(shù)限制，商品種類可以在上體現(xiàn)。

備注欄填寫項目不全的，不能入賬！退回！

符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅，將不能作為有效稅收憑證哦！必須退回重開！

備注欄填寫時需要注意什么呢？我們給總結(jié)了10個細節(jié)！

上蓋了公章、財務(wù)章等，不能入賬！退回！

上只能蓋專用章，如果收到加蓋了公章、法人章、財務(wù)章、合同章等的，不能入賬，必須退回。

提醒：通過增值稅電子公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通、增值稅電子專用，采用電子簽名代替專用章；通過公共服務(wù)平臺(優(yōu)化版)開具的增值稅電子普通是電子簽章。

上蓋了圓形的專用章，不能入賬！退回！

國稅局關(guān)于專用章式樣有關(guān)問題的公告中規(guī)定，專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。所以圓形的專用章是不符合規(guī)定的，蓋有這種章的，也是不合規(guī)的，不能入賬！

的專用沒有蓋本公司的專用章，不能入賬！退回！

專用，只需要加蓋本單位的專用章，不需要再蓋稅務(wù)機關(guān)專用章。

普通，加蓋稅務(wù)機關(guān)專用章。

印有舊版監(jiān)制章的，不能入賬！退回！

注意：新啟用的監(jiān)制章，中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣。舊版監(jiān)制章，中間刻制“××省（區(qū)、市）”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”字樣。

國家稅務(wù)總局規(guī)定：2018年12月31日后舊版監(jiān)制章的不能繼續(xù)使用。收到這種不能作為入賬憑證哦~

十、沒有編碼簡稱的不能入賬！退回！

2018年1月1日及以后的增值稅專用、增值稅普通、增值稅電子普通、增值稅電子專用，還有2022年開始試點的數(shù)電票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目名稱”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得正確，才算合規(guī)的。

類似的，1、沒有商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱，說明不是管理新系統(tǒng)開具的，這種不能入賬！

2、商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱不正確的，如出現(xiàn)“*運輸服務(wù)*+“不動產(chǎn)”這樣的錯誤，屬于不合規(guī)的，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！

因此會計同仁們一定要擦亮眼睛，不要讓這種錯誤的出現(xiàn)，使得企業(yè)增加了稅務(wù)風(fēng)險。

十一、成品油商品和服務(wù)稅收分類編碼選擇錯誤的，不能入賬！退回！

十二、成品油左上角沒有“成品油”這三個字的，不能入賬！退回！

成品油增值稅專用、增值稅普通、增值稅電子普通左上角打印“成品油”字樣，說明不是通過增值稅管理新系統(tǒng)中成品油開具模塊開具的，不能入賬！ 

注意：增值稅卷票沒有成品油字樣，可以作為正常成品油使用。

十三、成品油“單位欄”填錯的，不能入賬！退回！

開具成品油時，應(yīng)遵守“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”。否則為不符合規(guī)定的，不能作為入賬憑證。

十四、成品油“數(shù)量”填錯的，不能入賬！退回！

成品油，藍字的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。否則不能作為入賬憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

十五、適用稅率選擇錯誤的，不能入賬！退回！

比如某公司兼營業(yè)務(wù)，既賣商品又提供服務(wù)，會計手抖選錯稅率。稅率開錯就是不合格，不能入賬，也不能作為扣稅憑證。

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費用報銷嚴格審核的4個重點

1.費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責(zé)人沒有簽字或財務(wù)負責(zé)人沒有簽字。

要求：

費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務(wù)負責(zé)人、部門負責(zé)人均要簽字，分公司當(dāng)?shù)貨]有財務(wù)的，兼職財務(wù)人員在財務(wù)負責(zé)人處簽字，部門負責(zé)人為分公司經(jīng)理。

2.報銷單填寫不規(guī)范的問題

(1）小寫金額與人民幣符號之間有空格；

要求：

小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥   100；

(2）大寫金額無數(shù)字部分沒有用零或?補齊；

要求：

大寫金額無數(shù)字部分用零或?補齊；

(3）報銷單上字跡有涂改和勾抹；

要求：

報銷單不得涂改，如有錯誤，需要重新填寫；

(4）大寫金額書寫有誤；

要求：

金額填寫規(guī)范，無書寫錯誤；

大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

(5）大寫金額與小寫金額不一致；

要求：

小寫金額與大寫金額保持一致；

(6）項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數(shù)有漏填寫的；

要求：

項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)要填寫完整。

3.報銷原始單據(jù)的問題

(1）取得上沒有加蓋銷售方章；

要求：

上要蓋有銷售方專用章，并且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；

(2）取得收據(jù)上沒有加蓋銷售方財務(wù)章；

要求：收據(jù)上要求蓋有銷售方財務(wù)章，沒有財務(wù)章不得報銷；

(3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；

要求：

出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。

(4）報銷的手撕非機打車票上沒有稅務(wù)監(jiān)制章；或雖有稅務(wù)監(jiān)制章，但是沒有防偽識別碼或水??；

要求：

手撕非機打車票要印有稅務(wù)監(jiān)制章，并且有防偽識別碼或水印；

4.報銷單粘貼的問題

(1）票據(jù)粘貼雜亂無章；

要求：

票據(jù)先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整；

(2）票據(jù)使用訂書機裝訂、固體膠粘貼；

要求：

要用膠水粘貼附件；

(3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看；

要求：

票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據(jù)信息可見可查。