5月22日申報(bào)期一結(jié)束，一個(gè)稅務(wù)版的“智能掃描儀”便自動(dòng)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局西安市高陵區(qū)稅務(wù)局轄區(qū)2萬(wàn)余戶納稅人的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描。1個(gè)工作日后，電腦上顯示出多條違規(guī)抵扣發(fā)票明細(xì)，提醒轄區(qū)某企業(yè)存在“違規(guī)抵扣四項(xiàng)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額”風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。該局貨物和勞務(wù)稅科干部宋耀輝立即利用增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)，調(diào)取企業(yè)發(fā)票明細(xì)與疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，Zui終確認(rèn)該企業(yè)存在違規(guī)抵扣餐飲服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。

國(guó)家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處業(yè)務(wù)骨干正在研判分析風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，確定風(fēng)險(xiǎn)指向和核查要點(diǎn)。

這是西安市高陵區(qū)稅務(wù)局基層稅務(wù)干部日常開(kāi)展的一場(chǎng)“數(shù)據(jù)會(huì)診”，其背后的重要支撐就是西安市稅務(wù)局打造的貨物和勞務(wù)稅風(fēng)險(xiǎn)防控“智能掃描儀”，即陜西省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)云平臺(tái)中嵌入的“貨勞稅以數(shù)促治”模塊。

制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，快速確定疑點(diǎn)

貨物和勞務(wù)稅收入占比高、征收范圍廣，在優(yōu)化稅源管理體系和構(gòu)建稅費(fèi)征管新模式中占據(jù)重要地位。然而，貨勞稅的稅源管理涉稅鏈條長(zhǎng)、事項(xiàng)多、風(fēng)險(xiǎn)高，僅增值稅減免稅項(xiàng)目就有200余項(xiàng)，基層稅務(wù)干部日常面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)核實(shí)應(yīng)對(duì)工作量大。基層稅務(wù)部門(mén)花費(fèi)大量人力和精力開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)核查工作，但仍存在響應(yīng)時(shí)滯、被動(dòng)應(yīng)對(duì)等情況，并且同類問(wèn)題新增疑點(diǎn)不斷。

“為了破解這一難題，我們?cè)诩訌?qiáng)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)的基礎(chǔ)上，按照‘以數(shù)解題、聯(lián)動(dòng)作業(yè)、閉環(huán)治理’的思路，打造貨物和勞務(wù)稅風(fēng)險(xiǎn)防控‘智能掃描儀’，幫助提升貨勞稅風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)度和處置效率。”西安市稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)王青山介紹，該局構(gòu)建了申報(bào)表間數(shù)據(jù)比對(duì)規(guī)則、發(fā)票與申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)規(guī)則，制定了21個(gè)高頻風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并將驗(yàn)證成熟的指標(biāo)模型部署在陜西省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)云平臺(tái)“貨勞稅以數(shù)促治”模塊上。

稅務(wù)干部利用該模塊進(jìn)行定期掃描，從海量數(shù)據(jù)中篩選出關(guān)聯(lián)異常、邏輯矛盾、異常波動(dòng)等疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，再通過(guò)比對(duì)、分析關(guān)聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)，便能及時(shí)鎖定潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

“例如針對(duì)貨勞稅征管中反復(fù)出現(xiàn)的納稅人違規(guī)抵扣貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)這一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，‘智能掃描儀’可以定期掃描納稅人已抵扣發(fā)票明細(xì)，通過(guò)稅收商品編碼準(zhǔn)確鎖定違規(guī)抵扣貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)的納稅人及發(fā)票明細(xì)，從而快速確定風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。”王青山舉例說(shuō)。

解決一個(gè)問(wèn)題，防范一類風(fēng)險(xiǎn)

西安市稅務(wù)局將“智能掃描儀”的精準(zhǔn)識(shí)別功能與納稅人端有效治理結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建“511以數(shù)促治”工作體系，即貫徹“主動(dòng)式、常態(tài)化、互動(dòng)式、閉環(huán)式和開(kāi)放式”5個(gè)治理理念，依托“貨勞稅以數(shù)促治”1組模塊，建立“精準(zhǔn)掃描—主動(dòng)監(jiān)管—實(shí)時(shí)整改—穩(wěn)步擴(kuò)容”1套機(jī)制。

該局將掃描獲取的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)梳理形成數(shù)據(jù)清冊(cè)，稅源管理干部可實(shí)時(shí)查詢權(quán)限內(nèi)的相關(guān)疑點(diǎn)，對(duì)照既有“問(wèn)題清單”主動(dòng)查找、識(shí)別與之關(guān)聯(lián)和相似的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控從“接單干活”向“主動(dòng)治理、提前預(yù)防”轉(zhuǎn)變。

在精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，該局利用電子稅務(wù)局“征納互動(dòng)”模塊，把政策規(guī)定、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)特征和整改要求推送至納稅人，不僅讓納稅人明白如何改，更明白為什么改，以防同類風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，形成“解決一個(gè)問(wèn)題、防范一類風(fēng)險(xiǎn)”的治理閉環(huán)。

前段時(shí)間，利用“智能掃描儀”，該局精準(zhǔn)捕獲西安某汽車(chē)租賃服務(wù)有限公司存在違規(guī)抵扣小規(guī)模期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅額這一風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)征納互動(dòng)模塊及時(shí)推送風(fēng)險(xiǎn)提醒和增值稅抵扣政策要點(diǎn)。納稅人接到推送疑點(diǎn)后及時(shí)進(jìn)行自查整改，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額19.8萬(wàn)元?！岸悇?wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)提醒很及時(shí)，既讓我們準(zhǔn)確理解了政策要點(diǎn)，也幫助我們規(guī)范納稅申報(bào)?！痹摴巨k稅人員說(shuō)。

西安稅務(wù)部門(mén)還搭建起市區(qū)兩級(jí)協(xié)同聯(lián)動(dòng)、分級(jí)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。市級(jí)部門(mén)制定標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)核流程，基層部門(mén)按照要求“定時(shí)清理”存量數(shù)據(jù)、“實(shí)時(shí)處置”增量數(shù)據(jù)，通過(guò)清單銷(xiāo)號(hào)管理、動(dòng)態(tài)跟蹤問(wèn)效等方式，確保已掃描的疑點(diǎn)逐步清零。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2024年9月“智能掃描儀”運(yùn)行以來(lái)，西安市稅務(wù)局半年內(nèi)核查整改1.3萬(wàn)余戶次，查補(bǔ)稅款2.03億元，稅源管理單位“接單”數(shù)量大幅下降。

王青山介紹，西安市稅務(wù)局不斷豐富“貨勞稅以數(shù)促治”模塊風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，除已上線部署的21個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)外，9項(xiàng)指標(biāo)已建成且正在抓緊部署，8項(xiàng)指標(biāo)正在建設(shè)驗(yàn)證。該局不斷總結(jié)基層日常管理中發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)提取關(guān)鍵要素形成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，深化跨稅種數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、拓展多部門(mén)數(shù)據(jù)共享渠道，進(jìn)一步優(yōu)化完善貨勞稅風(fēng)險(xiǎn)防控“智能掃描儀”。