一、個人發(fā)生的公益性捐贈支出能否在個人所得稅應納稅所得額中扣除？

答：個人通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關規(guī)定在計算經營所得、綜合所得、分類所得的應納稅所得額時扣除。

二、個人公益性捐贈稅前扣除需要什么憑證？

答：《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法》（財綜〔2024〕1號）明確，公益事業(yè)捐贈票據(jù)可作為捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證。

公益性社會組織、國家機關在接受個人捐贈時，應當按照規(guī)定開具捐贈票據(jù)；個人索取捐贈票據(jù)的，應予以開具。

個人發(fā)生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務人提供公益捐贈銀行支付憑證復印件。個人應在捐贈之日起90日內向扣繳義務人補充提供捐贈票據(jù)，如果個人未按規(guī)定提供捐贈票據(jù)的，扣繳義務人應在30日內向主管稅務機關報告。

三、我參與單位組織的集體捐贈活動，沒有個人的捐贈票據(jù)如何抵扣？

答：機關、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

四、個人公益性捐贈按什么標準扣除？

答：根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

五、我是居民個人，在2024年既有經營所得、又有綜合所得，公益捐贈支出該如何稅前扣除？

答：1.居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得（以下統(tǒng)稱分類所得）或者經營所得中扣除。在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除。

2.居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經營所得中扣除的，扣除限額分別為當年綜合所得、當年經營所得應納稅所得額的百分之三十；在分類所得中扣除的，扣除限額為當月分類所得應納稅所得額的百分之三十。

3.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除的公益捐贈支出的順序。

六、匯算時，如何在個稅App上填報扣除公益性捐贈？

答：您可以按照以下步驟進行操作↓

第一步：打開個人所得稅APP并登錄，點擊首頁【2024綜合所得年度匯算】專題頁，點擊【開始申報】，閱讀提示信息后，點擊【我已閱讀并知曉】進入申報界面，仔細核對個人基礎信息，確認無誤后，點擊【下一步】。

第二步：在【標準申報】界面Zui下方，點擊【準予扣除的捐贈額】，點擊右上角【新增】。

第三步：如實填寫【新增】頁面捐贈相關信息，點擊【保存】后，就可以看到“準予扣除的捐贈限額合計”。

第四步：根據(jù)公益捐贈支出情況，您可自行決定在綜合所得中扣除的公益捐贈金額，點擊【分配扣除】，填寫綜合所得捐贈扣除的金額，點擊【保存】。系統(tǒng)會自動帶出“準予扣除的捐贈額”，核對無誤后點擊【下一步】繼續(xù)完成申報。

溫馨提示：第三步中，證明材料是必填項，請?zhí)崆皽蕚浜镁栀浧睋?jù)等相關證明材料！