客戶背景

該企業(yè)成立于 2016 年，主要經(jīng)營項(xiàng)目是：標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)化設(shè)備、視覺系統(tǒng)設(shè)備、機(jī)器人應(yīng)用設(shè)備、自動(dòng)半自動(dòng)測試與檢測設(shè)備、半自動(dòng)化模組、夾治具的生產(chǎn)、組裝;五金制品、模具的生產(chǎn);自動(dòng)化技術(shù)開及技術(shù)咨詢;自動(dòng)化整體解決方案設(shè)計(jì)。

企業(yè)從事夾治具和自動(dòng)化生產(chǎn)線制造，利潤好，企業(yè)所得稅負(fù)較高。為了減少企業(yè)所得稅，老板“經(jīng)指導(dǎo)”找來很多發(fā)票虛列成本。這兩年因企業(yè)自動(dòng)化生產(chǎn)線業(yè)務(wù)前景看好，想沖刺北交所、申請專精特新補(bǔ)貼，財(cái)務(wù)通過億企贏合規(guī)收費(fèi)課，與現(xiàn)場專家的交流后，上門約見了老板，決定由我們幫助企業(yè)實(shí)施咨詢指導(dǎo)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

專家老師進(jìn)場查閱資料后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)成本很亂，進(jìn)與銷的發(fā)票內(nèi)容嚴(yán)重不符，賬面庫存與實(shí)際庫存相差1200多萬無法短期消化，在以下方面存在風(fēng)險(xiǎn)：

1、發(fā)票問題

1)取得的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)量和企業(yè)實(shí)際銷售數(shù)量不符;

2)取得的供應(yīng)商發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際銷售項(xiàng)目和經(jīng)營范圍不符。

2、庫存問題

1)因?yàn)樘摷賻齑娴拇嬖?，無法準(zhǔn)確管理存貨;

2)為了控制稅負(fù)，企業(yè)直接按照開票收入的 80%結(jié)轉(zhuǎn)成本，長期累積，存貨資產(chǎn)管理完全失控;

3)擔(dān)心虛假庫存問題暴露，企業(yè)取得的大量進(jìn)項(xiàng)票也不敢抵扣。

3、成本問題

1)按照毛利率倒推成本結(jié)轉(zhuǎn)額;

2)毛利率與行業(yè)平均值不符/與稅負(fù)率不匹配。

4、進(jìn)項(xiàng)問題

1)按照稅負(fù)率倒推進(jìn)項(xiàng)抵扣額;

2)發(fā)票長期未認(rèn)證;

3)發(fā)票丟失(與入庫不匹配);

4)沒辦法留抵退，占用資金。

解決方案

1、賬務(wù)梳理，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識別：針對企業(yè)業(yè)務(wù)流程和合同管理提出優(yōu)化建議，在逐步解決歷史遺留問題的基礎(chǔ)上，重構(gòu)業(yè)務(wù)模式，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，低成本解決了無票問題。在方案的指導(dǎo)下，企業(yè)再也不用通過“虛開”發(fā)票抵消成本了，實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的成本費(fèi)用都合法合規(guī)的在所得稅前扣除。

2、成本核算與稅負(fù)率問題：重新設(shè)計(jì)了稅負(fù)優(yōu)化方案，并對規(guī)范運(yùn)營的稅負(fù)測算和成本控制建議與管理層達(dá)成一致，指導(dǎo)企業(yè)稅收優(yōu)化方案和成本核算落地。在方案的指導(dǎo)下，成本核算清晰明了，收入成本匹配合理，各類產(chǎn)品毛利率達(dá)到合理水平。

3、留抵退稅申請：提供了留抵退稅專項(xiàng)輔導(dǎo)，在方案指導(dǎo)下，對歷史遺留的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行了梳理分析，逐步過渡到賬票一致，進(jìn)項(xiàng)留抵合理，給下一步申請留抵退稅排除了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。