金稅四期，究竟是如何監(jiān)控企業(yè)的？

——深切了解金稅四期系統(tǒng)的運(yùn)作！

什么是金稅四期？

金稅四期是金稅三期升級(jí)版，金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的電子政務(wù)工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。

自1994年開始，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期、金稅四期工程建設(shè)。金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。金稅四期即第四期國(guó)家金稅工程計(jì)劃，是第三期的改進(jìn)與完善。

金稅四期Zui大的特點(diǎn)就是建成了較為完善的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，該系統(tǒng)搭建網(wǎng)絡(luò)通道，致力于促進(jìn)人民銀行、各部委以及相關(guān)機(jī)構(gòu)之間與涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)的信息共享和查詢，從而確保三大功能的實(shí)現(xiàn)，即：企業(yè)登記注冊(cè)、企業(yè)納稅狀態(tài)以及企業(yè)登記注冊(cè)信息查詢功能。

與金稅三期相比，金稅四期將會(huì)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的所有業(yè)務(wù)、整個(gè)流程以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的全國(guó)互通聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成所有涉稅業(yè)務(wù)全國(guó)通辦的成效。為此，金稅四期決策指揮項(xiàng)目系統(tǒng)特打造“視頻指揮臺(tái)”、“重大日程”、“重大事項(xiàng)”三項(xiàng)主體功能以及“會(huì)議室預(yù)定”“多人音視頻溝通”以及“擴(kuò)展接口”這三項(xiàng)配套功能，從而促進(jìn)涉稅業(yè)務(wù)辦理效率的提高和營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化。

金稅工程的內(nèi)容

金稅工程的基本框架為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)子系統(tǒng)。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，就是從國(guó)家稅務(wù)zongju到省、地市、縣四級(jí)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)主干網(wǎng)——這塊是站在稅務(wù)機(jī)關(guān)自身管理體系角度來看。四個(gè)系統(tǒng)，就是覆蓋全國(guó)增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)，以及覆蓋全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)?！@塊是從具體如何管理納稅人的角度來看，其分別對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)開票、進(jìn)項(xiàng)抵扣、發(fā)票和申報(bào)比對(duì)、問題發(fā)票在“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)”內(nèi)傳遞核查。

金稅一期到四期的作用

金稅一期——信息化管稅試水階段

金稅一期于1995年上線，主要是增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)試水，而且僅在50多個(gè)城市試點(diǎn)，由于初次嘗試計(jì)算機(jī)管稅且在當(dāng)時(shí)的信息技術(shù)背景下還不成熟，1996年底便停止運(yùn)行。

金稅二期——開啟“以票控稅”

2001年7月1日，增值稅防偽稅控發(fā)票開票、認(rèn)證、交叉稽核、協(xié)查四個(gè)子系統(tǒng)，在全國(guó)全面開通，主要對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行全面監(jiān)控。金稅二期總體運(yùn)行情況良好，對(duì)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，打擊偷、騙稅犯罪行為，增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。

金稅三期——系統(tǒng)內(nèi)一體化完善　　

2008年9月，金稅三期正式啟動(dòng)，2013年在廣東、山東、河南、山西、內(nèi)蒙古、重慶6個(gè)省（市）級(jí)國(guó)地稅局試點(diǎn)，2016年全國(guó)范圍內(nèi)推廣完成。

金稅三期是在對(duì)金稅工程二期四個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合、技術(shù)升級(jí)和業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化征管功能，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，形成有效的、相互聯(lián)系的制約和監(jiān)控考核機(jī)制，使整個(gè)金稅系統(tǒng)自身個(gè)模塊更加有機(jī)結(jié)合、更加一體化。

金稅四期——實(shí)現(xiàn)“全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能”

至于金稅四期達(dá)成的目標(biāo)：“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”：

l一個(gè)平臺(tái)——金稅系統(tǒng)軟硬件都有能力撐得起這個(gè)門面；

l 兩級(jí)處理——金稅系統(tǒng)采集或生成的數(shù)據(jù)僅在zongju和省局的系統(tǒng)進(jìn)行處理；

l 三個(gè)覆蓋——覆蓋全稅種、覆蓋稅局全工作流程環(huán)節(jié)、覆蓋國(guó)地稅和其他部門；

l四個(gè)系統(tǒng)——系統(tǒng)軟件層面，征收管理、行政管理、外部信息、決策支持。

金稅四期新在哪里

在金稅三期覆蓋全稅種的基礎(chǔ)上，覆蓋到非稅業(yè)務(wù)，這點(diǎn)財(cái)務(wù)工作者能夠比較直觀的感受和理解，像社保、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、水利建設(shè)基金等畢竟都是通過電子稅局申報(bào)繳納。

金稅三期已經(jīng)在一定程度上覆蓋其他部門聯(lián)網(wǎng)，金稅四期在程度上更深。這體現(xiàn)在：一方面，覆蓋的外部機(jī)構(gòu)更多，尤其是跟銀行對(duì)接了；另一方面，金稅四期系統(tǒng)本身有專門的模塊接收其他部門推送過來的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)通道打通和融合，而不像過去其他部門系統(tǒng)部分信息只是推送給稅務(wù)人，稅務(wù)人再錄入或?qū)攵悇?wù)系統(tǒng)。

納稅人綜合信息與辦稅人員相關(guān)信息緊密結(jié)合，這一點(diǎn)起到規(guī)范辦稅人操作的作用，當(dāng)然這也并不是什么新鮮事，但凡在電子稅局實(shí)名采集過的辦稅人員，看看是不是你的個(gè)稅APP也早已關(guān)聯(lián)到了呢。

可以將金稅四期理解為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)將線下辦稅業(yè)務(wù)移到線上，“大數(shù)據(jù)”和AI服務(wù)于稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等工作，大大解放后臺(tái)稅務(wù)人員的人工分析比對(duì)工作。

綜上，稅務(wù)機(jī)關(guān)接駁內(nèi)外部數(shù)據(jù)的平臺(tái)有了，數(shù)據(jù)傳輸、處理的方式更自動(dòng)化、智能化了，除了傳統(tǒng)發(fā)票方面的數(shù)據(jù)，還有其他方面的數(shù)據(jù)用于納稅人申報(bào)，用于稅務(wù)局比對(duì)、分析，“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變自然而然水到渠成。

金稅四期對(duì)個(gè)人的影響

金稅四期將會(huì)影響到每一個(gè)人的納稅情況。

私卡交易監(jiān)控：

金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易。個(gè)人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，同時(shí)記入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實(shí)現(xiàn)“讓守信者處處受益，讓失信者處處碰壁”！一旦失信，你將寸步難行。

隨著金稅四期的上線，國(guó)家可以更細(xì)致、更全面地了解中國(guó)企業(yè)和稅收居民的信息，數(shù)字人民幣也在推進(jìn)落實(shí)中。

引入高凈值人群反bishui條款

對(duì)于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中，首次引入反bishui條款進(jìn)入征信，海內(nèi)外資產(chǎn)收支更透明。

金稅四期稽查第一波查的是資本性所得；第二波查的是網(wǎng)紅、娛樂明星；第三波查的是老板。老板從對(duì)公賬戶往個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款，超過20萬都算大額。

金稅四期嚴(yán)查的是個(gè)人卡。這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管。

l任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬元。

l公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬元。

l私戶轉(zhuǎn)賬超20萬元（境外）或50萬元（境內(nèi)）。

金稅四期對(duì)企業(yè)的影響

企業(yè)不合規(guī)的東西會(huì)很快暴露出來。這7種bishui方法查到必罰：

l買發(fā)票

l對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票

l故意用現(xiàn)金或者個(gè)人卡發(fā)工資

l用現(xiàn)金收支貨款

l到處找發(fā)票抵稅

ldaijiaoshebao

l大量員工個(gè)稅零申報(bào)

l這9類交易容易被稽查：

l現(xiàn)金交易超5萬

l公轉(zhuǎn)公超200萬

l私戶轉(zhuǎn)賬金額過大，境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬，境外轉(zhuǎn)賬超20萬

l規(guī)模小但流水巨大

l轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常，如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者是集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出

l資金流向與經(jīng)營(yíng)無關(guān)

l公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn) 頻繁開銷戶

l閑置賬戶大量交易

金稅四期環(huán)境下企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)

l盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)（兩套賬，有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發(fā)票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報(bào)等），對(duì)于遺留問題和風(fēng)險(xiǎn)拿出可行的解決方案，不要再拖延。

l根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)模式，搭建適合自己的納稅管理的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)和實(shí)施方案，要搭建合規(guī)的納稅管理模式。

l一定要做好財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，提升現(xiàn)有的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員的素質(zhì)，做好梯隊(duì)建設(shè)，確保團(tuán)隊(duì)能夠把前納稅管理做好。

金稅四期系統(tǒng)自2024年8月1日上線以來，已經(jīng)在企業(yè)中掀起了一波波的稅查風(fēng)暴，很多企業(yè)已經(jīng)深感寒意。在這種情況下，企業(yè)的老板和財(cái)務(wù)們，不要心存僥幸，盡快建立財(cái)稅合規(guī)的意識(shí)，依法納稅，從我做起。