【問題 1】我公司原來就是小型微利企業(yè)，此次Zui新優(yōu)惠政策出臺后，小型微利企業(yè)的判斷標準有沒有變化?

答:沒有變化。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數不超過 300人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)

【問題2】小型微利企業(yè)所得稅Zui新優(yōu)惠政策出臺后，我公司在辦理匯算清繳時，小型微利企業(yè)從業(yè)人數、資產總額指標的計算方法有沒有變化?

答:沒有變化。從業(yè)人數和資產總額指標，按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值):2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和:4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

【問題 3】我公司在預繳企業(yè)所得稅時，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)?

答:預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產總額、從業(yè)人數年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業(yè)人數指標比照“全年季度平均值的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期預繳申報所屬期未不超過300 萬元的標準判斷。

【問題 4】我公司在外地設立了一家分支機構，在判斷小型微利企業(yè)條件時，從業(yè)人數、資產總額指標是否包括分支機構的相應部

答:現行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算從業(yè)人數、資產總額等指標，即企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

【問題 5】我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務機關辦理什么手續(xù)?

答:小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息，包括從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目自動計算減免稅額。

【問題 6】個體工商戶減半征收個人所得稅政策的優(yōu)惠力度提高了嗎?具體規(guī)定是什么?

答:為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持個體工商戶發(fā)展，財政部、稅務zongju聯合制發(fā)《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第 12號)，自 2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過 200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受此項優(yōu)惠政策,上述規(guī)定將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍由不超過100 萬元提高為不超過 200 萬元,進一步加大了優(yōu)惠力度,

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