接待的餐費不能抵扣進項稅，那住宿費是否能抵扣呢？稅務(wù)zongjuZui新答復(fù)來了！

接待客戶的住宿費

取得專票可以抵扣嗎？

根據(jù)稅法規(guī)定，公司用于個人消費的購進貨物或者勞務(wù)服務(wù)，不能抵扣進項稅，但是又有規(guī)定，公司業(yè)務(wù)出差，發(fā)生的住宿費，取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。

那么，對于接待客戶發(fā)生的住宿費，是否能夠抵扣呢？Zui近，針對該問題，國家稅務(wù)zongju給出了明確答復(fù)：

在該答復(fù)中可以明確的看到，“根據(jù)上述貴司描述，若是納稅人的交際應(yīng)酬消費，屬于個人消費，不可以抵扣進項稅額?！?/p>

也就是說，接待客戶發(fā)生住宿費，仍然屬于交際應(yīng)酬范疇，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也是不可以抵扣的。

這4類專票不能抵扣進項稅！

這6類普票/憑證可以抵扣！

1、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

注意：銷售機動車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍(lán)字發(fā)票。

2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

3、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

4、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

5、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅

（1）增值稅電子普通發(fā)票

（2）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

（3）注明旅客身份信息的鐵路車票

（4）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

如何申報抵扣？

溫馨提示：

根據(jù)國家稅務(wù)zongju公告2019年第31號、財政部 稅務(wù)zongju海關(guān)總署公告2019年第39號文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）2019年4月1日之后取得；

2）報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

6、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

溫馨提示：

納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。