01一般納稅人這兩種稅，免征！一、月銷售額不到10萬元免征附加稅費根據(jù)財政部發(fā)布的《關于擴大有關zhengfu性基金免稅范圍的通知》：“一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人?！币簿褪钦f，公司屬于增值稅一般納稅人，每月銷售收入達不到10萬元的話，可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。二、小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅根據(jù)《稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》中明確：“對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。政策執(zhí)行至2027年12月31日。”也就是說，公司屬于增值稅一般納稅人，只要符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)標準，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，享受借款合同免征印花稅的稅收優(yōu)惠。附：《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》印花稅法施行后，無需繳納印花稅的28種憑證！在《印花稅法》自2022年7月1日施行后，無需繳納印花稅的非應稅憑證列表（提示：本表未列舉免稅的應稅憑證。不屬于征稅范圍與免稅是有本質區(qū)別的）：02這5條優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行！2024年，很多之前的政策已經(jīng)過期了，但還有五項優(yōu)惠政策依舊繼續(xù)執(zhí)行中，一起來看一下：01設備、器具扣除有關企稅政策企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；02科技企業(yè)孵化器、眾創(chuàng)空間等一、對guojiaji、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。二、guojiaji、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應當單獨核算孵化服務收入。三、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。03研發(fā)機構caigou設備增值稅政策為鼓勵科學研究和技術開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心caigou國產(chǎn)設備全額退還增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。04從事污染防治的第三方企稅政策對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。05充填開采置換出來的煤炭為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。03不征收增值稅的13種情況上文說過了一般納稅人免征的兩種稅和五項優(yōu)惠政策，再來看看13種不征收增值稅的情況吧！01資產(chǎn)重組納稅人資產(chǎn)重組，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人。其中涉及的貨物轉讓、不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，不征增值稅。02工本費收入國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征增值稅。03符合條件的代購貨物行為代購貨物行為同時滿足三個條件不征增值稅:1.受托方不墊付資金;2.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方，3.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費(如系daili進口貨物則為海關代征的增值稅額)。04融資性售后回租融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征收范圍。注：屬于貸款服務05會員費收入增值稅納稅人收取的會員費收入不征增值稅。06銷售符合條件的二手車受托daili銷售二手車，同時滿足以下三個條件，不征收增值稅：1.受托方不墊付資金2.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方3.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費。不同時具備以上條件的，視同銷售征收增值稅。07供應開采未加工天然水供應或開采未經(jīng)加工的天然水(如水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn))不征增值稅。08收入財政補貼1.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，征收增值稅2.取得其他情形財政補貼收入，不征收增值稅3.納稅人取得中央財政補貼，不征收增值稅09營改征增有關事項規(guī)定1.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務2.存款利息3.被保險人獲得的保險賠付4.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。10社會組織收取的會費各黨派、共青團、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團費、會費，以及zhengfu間國際組織收取會費（屬于非經(jīng)營活動），不征收增值稅。11國稅局16年53號規(guī)定行為1.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金2.預付卡銷售和充值3.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款12國稅局17年45號規(guī)定行為1.非稅務機關等其他單位為稅務機關代收的印花稅2.代收車船稅3.有獎發(fā)票獎金支付4.daili進口免稅貨物貨款5.不征稅自來水13經(jīng)濟補償款經(jīng)濟補償款不是價外費用的，不征收增值稅。042024年Zui新增值稅優(yōu)惠一、這些人免征增值稅1、2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元），免征增值稅。2、個人和個體戶發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。起征點：（1）按期納稅，月銷售額5000-20000元，按次納稅（2）每次（日）銷售額300-500元。然而，在實際商業(yè)操作中，部分企業(yè)可能會試圖通過分散支付的方式規(guī)bishui收責任。例如，某A公司需向個人支付一筆15000元的咨詢服務費，該公司老板指示財務人員將其拆分為連續(xù)30天，每天支付500元以期望達到無需開具發(fā)票和繳納增值稅的目的。但實際上，這樣的做法存在明顯的稅務風險。盡管從單次支付額度來看，確實符合每日銷售額不超過500元的小額交易條件，但需要注意的是，稅法并未明確規(guī)定“零星小額”交易的具體次數(shù)標準。一旦地方稅務機關在稽查過程中認定此類分拆支付行為構成實質性的整體交易而非真正的“小額零星業(yè)務”，那么這筆費用在未能取得合法有效發(fā)票的情況下，可能無法在企業(yè)所得稅稅前予以扣除，從而導致潛在的稅務問題和處罰風險。二、增值稅返稅政策，地方園區(qū)紅利釋放企業(yè)還可借力地方zhengfu推出的增值稅返稅激勵政策，直接降低實際稅負。例如，在安徽、江蘇、浙江等地，企業(yè)可通過進駐特定稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受增值稅高達40%-43%的返稅獎勵，以及所得稅20%-25%的返稅優(yōu)惠。想要充分利用這些政策，企業(yè)可以考慮在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立子公司、分公司或獨立核算單位，如結算中心、caigou中心或營銷中心等，通過規(guī)范經(jīng)營和履行納稅義務，合法合規(guī)地享受地方財政提供的高額稅收獎勵與扶持。另外，這3個地區(qū)免征增值稅：①海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。②橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費稅。以上相關具體的政策可以與當?shù)叵嚓P部門進行了解。三、這18種情形免征增值稅toutiao君提醒：1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報表。