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公司減資交稅嗎？

新《公司法》頒布后，很多公司都在考慮減資。

那么，減資要不要交稅呢？

所謂的減資，減的是注冊資本，如果沒有涉及公司的未分配利潤，沒有涉及實(shí)實(shí)在在的錢，沒有轉(zhuǎn)回給股東錢的話，那就不涉及交稅的問題。

認(rèn)繳的注冊資本申請減資，只要不從公司拿錢，那只做公示和變更登記就可以。

如果公司注冊資本有實(shí)繳，減資減的是實(shí)繳的部分，也就是在減資過程中需要拿走當(dāng)初實(shí)繳的錢，拿走的錢超過了當(dāng)初實(shí)繳的錢，那這個(gè)部分是需要交個(gè)稅的。

注意！

減資交稅有兩個(gè)前提：

第一：公司注冊資本既有實(shí)繳，又有認(rèn)繳，在減資的時(shí)候，實(shí)繳的部分減了，認(rèn)繳的部分也減了，那就會(huì)存在實(shí)繳注冊資本減資。

第二個(gè)：公司存在未分配利潤，實(shí)繳注冊資本金減資的時(shí)候再分配了未分配利潤，那就有需要交稅的可能。

那么，減資、撤資在稅務(wù)上該怎么處理呢？

具體操作往下看。

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減資、撤資在稅務(wù)上應(yīng)該怎么處理？

我們從個(gè)人股東減資撤資和法人股東減資撤資兩種情況來看：

01個(gè)人股東減資撤資
個(gè)人股東減資撤資需要區(qū)分情況來看：

撤資收回金額>投資成本

這種情況需要交稅，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入—原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)需要注意兩點(diǎn)：

1、股權(quán)收入是全口徑收入，既包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，也包括賠償金、違約金等價(jià)外收入。

2、對(duì)非法人企業(yè)投資份額轉(zhuǎn)讓，比照股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行個(gè)人所得稅處理。

撤資收回金額偏低卻無正當(dāng)理由的稅務(wù)局有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

撤資收回金額<投資成本,但有正當(dāng)理由，無需繳納個(gè)人所得稅。

02法人股東減資撤資
法人股東減資撤資，稅務(wù)處理方式表述起來會(huì)比較啰嗦，用圖片展示會(huì)更加直觀：

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公司減資應(yīng)該怎么處理？01做出股東會(huì)決議或決定（需要全體股東簽署，蓋公章)

1、有限責(zé)任公司決議內(nèi)容:減少認(rèn)繳注冊資本的數(shù)額，各股東就減少認(rèn)繳注冊資本承擔(dān)的具體數(shù)額，各股東的出資方式、出資日期，相應(yīng)修改公司章程；

①有限責(zé)任公司提交由代表三分之二以上表決權(quán)的股東簽署的股東會(huì)決議。

②一人有限責(zé)任公司應(yīng)提交股東簽署的書面決定

2、股份有限公司決議內(nèi)容:減少認(rèn)繳注冊資本的數(shù)額，減少認(rèn)繳注冊資本數(shù)額的具體方式，相應(yīng)修改公司章程。

02修改公司章程

根據(jù)公司增資的股東會(huì)決議或決定內(nèi)容，修改公司章程。

主要涉及:減資后的金額、各股東Zui新的認(rèn)繳資金數(shù)額、各股東出資方式及出資日期等。

03編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

1、資產(chǎn)負(fù)債表分為:資產(chǎn)、負(fù)債。資產(chǎn)部分包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等，負(fù)債部分包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

2、在對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債編制時(shí)，把每個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)列出來，注明每項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債金額后，核算每項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債金額正確性Zui后將整理出的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)輸入電腦，即完成編制工作。

04通知債權(quán)人和對(duì)外公告

公司應(yīng)當(dāng)自作出減資決議之日起10日內(nèi)，通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在省級(jí)以上報(bào)紙上公告。

05清償債務(wù)或提供擔(dān)保

債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。

06辦理工商變更登記

公司減資的應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請工商變更登記。

公司變更注冊資本涉及實(shí)收資本變更或變動(dòng)的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)辦理實(shí)收資本變更登記或申報(bào)變動(dòng)情況。

減資操作流程
具體減資的流程并不復(fù)雜，總共分為三步：

01 公告公示
1.登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，點(diǎn)擊【企業(yè)信息填報(bào)】

如果已經(jīng)注冊過工商聯(lián)絡(luò)員，則直接登錄即可；沒有注冊過，需要先注冊工商聯(lián)絡(luò)員。

2.登錄以后，選擇【公司減少注冊資本填報(bào)】

3.根據(jù)實(shí)際減資情況填寫資料，【保存并公示】

4.點(diǎn)擊頁面左側(cè)【公司減少注冊資本查看】，可以查看/打印減資信息。

減資公告就發(fā)布完成了，接下來需要等待45天的公示期。在這期間，公司的債權(quán)人有權(quán)要求清償債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保。45天公示期滿無異議后方可進(jìn)行下一步操作。