關(guān)于出口退稅這塊，不少企業(yè)問過小編：在做出口退（免）稅備案時，應(yīng)該選擇免抵退稅辦法還是免退稅辦法，這兩個有什么區(qū)別呢？
這就要看您企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)啦，其實，從字面意思就可以很容易理解。
生產(chǎn)企業(yè)，顧名思義，具有生產(chǎn)加工能力的出口企業(yè)，具體是指具有生產(chǎn)能力（包括加工修理修配能力）的單位或個體工商戶，它的業(yè)務(wù)模式通常為外購原材料，之后將原材料經(jīng)過生產(chǎn)加工后形成的產(chǎn)品進(jìn)行出口。
而外貿(mào)企業(yè)則是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)。它的業(yè)務(wù)模式通常是直接購進(jìn)貨物并出口。
雖然二者都是出口企業(yè)，但是不同類型的出口企業(yè)適用的退（免）稅方法和計稅依據(jù)都是不同的。
適用主體不同
免抵退稅：具有生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)免退稅：不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)
計算公式不同
免抵退稅計算方式
01 當(dāng)期應(yīng)納稅額計算
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）
02 當(dāng)期免抵退稅額計算
當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
03 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額計算
（1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
（2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額＝0
當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”
舉例：
沒有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口商品征稅率和退稅率相同（Zui常見）
某生產(chǎn)型出口企業(yè)（一般納稅人）本月出口業(yè)務(wù)離岸價（已換算成人民幣）200萬，內(nèi)銷不含稅銷售額100萬，本月購進(jìn)原材料進(jìn)項稅額26萬，上月留抵稅額3萬，計算本月應(yīng)退稅額。（出口商品退稅率和征稅率均為13%）
第一步：不得免征和抵扣的稅額=離岸價×（征稅率-退稅率）=200×（13%-13%）=0
第二步：應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項＋進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵=100×13%-26＋0-3=-16萬元
第三步：免抵退稅額=離岸價×退稅率=200×13%=26萬元
第四步：應(yīng)退稅額（應(yīng)納稅額和免抵退稅額比較孰低） |-16|＜26 ，應(yīng)退稅額16萬元
第五步：免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=26-16=10萬元
免退稅計算方式
01 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率
02 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率
舉例外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）從供貨企業(yè)（一般納稅人）采購貨物，取得計稅金額為10000元、稅額為1300元、價稅合計為11300元，退稅率為13%，并把該批貨物出口至美國。
該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)可退增值稅為：10000×13%=1300元。
計稅依據(jù)不同
免抵退稅計稅依據(jù)
1、實際離岸價（FOB）2、離岸價（FOB）減海關(guān)保稅進(jìn)口料3、離岸價（FOB）減國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料
免退稅計稅依據(jù)
增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
申報屬期填寫不同
1、免抵退稅辦法按照增值稅納稅申報的所屬期填寫
2、免退稅辦法按照申報當(dāng)期填寫（跨年度申報除外）
所以，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)區(qū)別還是很大的，您現(xiàn)在知道怎么選了嗎？
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）
對于出口退稅，您可能還想問：
Q1:哪些賣家可以做出口退稅？答：能不能做出口退稅跟做什么平臺和什么發(fā)貨模式?jīng)]必然關(guān)系。這個問題嘛，其實在于我們賣家出口退稅是否滿足以下條件和要求。首先我們來看下出口退稅的條件：
必須是報關(guān)且離境的貨物必須是財務(wù)上做銷售處理的貨物必須是應(yīng)征增值稅和消費稅的貨物必須是收匯的貨物Q2:首次辦理出口退稅需要哪些資料？
答：需提供如下全部資料，復(fù)印件需加蓋公章，資料按順序排列好：1、營業(yè)執(zhí)照原件、復(fù)印件2、法人身份證復(fù)印件3、廠房租賃合同、租金發(fā)票（近3個月）、水電發(fā)票（近3個月）4、固定資產(chǎn)清單、明細(xì)賬、發(fā)票等原始憑證5、職工工資明細(xì)及工資薪金明細(xì)賬和社會保險清單（首次發(fā)生出口前后3個月）6、出口報關(guān)單7、報關(guān)單相對應(yīng)的合同、形式發(fā)票、裝箱單、訂艙單、國內(nèi)物流發(fā)票、報關(guān)雜費單據(jù)、提單等出口貨物備案單證和收匯憑證資料、產(chǎn)成品出入庫單8、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表9、報關(guān)單位注冊登記證書10、出口貨物品類明細(xì)及工藝流程11、主要原材料及供應(yīng)商情況說明、原材料發(fā)票及采購合同、入庫單領(lǐng)料單12、簡要說明該貨物所需的原材料構(gòu)成情況（將自產(chǎn)與委托加工涉及的原材料分開說明）、BOM表（物料清單）例如：音響（自產(chǎn)）的主要原材料有——喇叭、木材、電池、線路板；音響（委外）的主要原材料有——喇叭、木材、電池、線路板。
Q3:沒有收匯回來，可以去申請退稅嗎？答：退稅和收匯是直接掛鉤的，必須收匯齊全的才能適用退（免）稅政策，除了很特殊的9種情形，可以不收匯也給予退稅的，其他的情況下都是需要收匯的。沒有收匯即便退稅成功，稅局也會要求退回！同時提醒賣家朋友關(guān)于收匯期限，在期限前單證，信息不齊，沒有收匯的，在期限后收齊單證，信息，收匯齊全后可繼續(xù)辦理退稅。重點注意：不要在出口退稅上想歪點子，八部門聯(lián)合治稅，騙取出口退稅屬于重點打擊方向，別想不開往槍口上撞。
Q4:做退稅，我公司需不需要實際的地址呢？
答：需要有實際場地的，做首單退稅備案時，會要求提供租賃合同近3個月租金發(fā)票和水電發(fā)票。