你好，我是一家跨區(qū)縣提供建筑服務(wù)的公司，之前在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳了增值稅稅款，請問我在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)可以抵減嗎？申報(bào)表怎么填寫呢？下面我們來一起看看具體的政策。
第五條 納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。
納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。
第六條納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
上述憑證是指：
(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
第八條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。
Part02 案例分析
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案例一：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期增值稅申報(bào)應(yīng)納稅額6000元，外建預(yù)繳增值稅4000元，并取得預(yù)繳增值稅完稅憑證，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)，應(yīng)如下填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）及主表：
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案例二：乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期增值稅申報(bào)應(yīng)納稅額4000元，外建預(yù)繳增值稅6000元，并取得預(yù)繳增值稅完稅憑證，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)，應(yīng)如下填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）及主表：
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案例三：丙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期增值稅申報(bào)應(yīng)納稅額5000元，外建預(yù)繳增值稅3000元，并取得預(yù)繳增值稅完稅憑證，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)，應(yīng)如下填寫增值稅納稅申報(bào)表：
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