購進按13%抵扣，給客戶開票卻是9%和6%？這是可以的嗎？-日本電影巜公么的侵犯-一本色道久久綜合亞洲精品久久
- 報價
- 請來電詢價
- 聯(lián)系手機
- 17764573265
- 微信號
- 17764573265
- 好又快
- GOOD
當然可以。
根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1第四十條的規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅?！?/p>
也就是說，混合銷售要想成立，必須滿足兩個條件：
1、其銷售行為必須是一項（即向同一客戶銷售）；
2、該行為必須既涉及貨物銷售又涉及應稅行為。
此時的稅務處理如下：
依據(jù)主業(yè)納稅。
①以銷售貨物為主的納稅人的混合銷售行為——按照銷售貨物繳納增值稅；
②以銷售服務為主的納稅人的混合銷售行為——按照銷售服務繳納增值稅。
注意：以上兩種行為必須是在一般計稅方法下，才可以抵扣進項稅，若是采用的簡易計稅方法，是不允許抵扣進項稅的。
參考：
財稅[2016]36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：
“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！?/p>
所以，在日常經(jīng)營中，增值稅并不是進項13%抵扣，銷項就要按照13%來開票，大家平時也可以注意一下這些細小的知識點，對提升自己的專業(yè)能力也是有幫助的哦~
會計人員總出錯的6個進項抵扣問題
疑惑一：公司購買酒水取得專票能否抵扣？
答復：商業(yè)企業(yè)零售的酒水不得開具增值稅專用發(fā)票。即使開具了增值稅專用發(fā)票，購進方不論是用于業(yè)務招待還是自行集體福利也不能抵扣進項稅額。
疑惑二：簡易計稅項目取得專票是否還需要認證？
答復：對于不需要抵扣的專用發(fā)票，企業(yè)只取得了專用發(fā)票，需要先進行認證，然后進行轉(zhuǎn)出。一個是可以避免出現(xiàn)“滯留票”的情況；另一個是可以在后期進行靈活處理，避免出現(xiàn)喪失抵扣權利的損失。
疑惑三：公司購買電視機能否抵扣？
答復：若是放在會議室用于經(jīng)營相關則可以抵扣，若是買來用于放在職工宿舍或者食堂餐廳屬于職工集體福利的不可以抵扣。
疑惑四：咨詢公司適用稅率6%取得13%的專票能否抵扣？
答復：可以抵扣！稅法從來沒有規(guī)定抵扣率必須對應才可以抵扣，只要是與經(jīng)營相關，不屬于增值稅規(guī)定的不得抵扣的情形即可以抵扣。
疑惑五：車輛辦理ETC卡充值能否抵扣？
答復：ETC充值卡充值時并未實際接受道路通行服務，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費計算抵扣。
ETC卡屬于單用途卡的性質(zhì)，“53號公告”明確售卡行為不征稅，不得向購卡人、充值人開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。因此，車輛辦理ETC卡充值取得的發(fā)票不能抵扣進項稅。
疑惑六：招待客戶的住宿費專票能否抵扣？
答復：不可以！
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號)附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
不夠抵銷項稅怎么辦？
一般有第三種解決辦法：
不同的業(yè)務模式適用不同的稅率，會計可以通過改變業(yè)務模式，達到節(jié)約稅費目的。
增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。當可抵扣的進項稅額較少時，一般情況下選擇簡易計稅更節(jié)約稅費。
企業(yè)對于供應商可選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人又分為可提供專用發(fā)票和不能提供專用發(fā)票兩種情形。
由于增值稅的扣稅憑證主要是銷貨方開具的專用發(fā)票，因此，供貨方的類型將影響到購貨方繳納增值稅的情況。相同的銷售額，供應商是一般納稅人的比小規(guī)模納稅人可抵扣的進項稅款多。
那有人會說了：小規(guī)模納稅人一般給的價格低呀，也不能選嗎？
也不一定，如果小規(guī)模納稅人提供的銷售價格下降能彌補可抵扣進項稅不足時的比例，是可以選擇小規(guī)模納稅人的。
01、單位的食堂買菜，沒有發(fā)票能不能入賬？
可以入賬。根據(jù)買菜的相關憑證和清單或者收據(jù)之類的單據(jù)，可以入賬。但是，年度匯算清繳時必須進行納稅調(diào)增。
解決辦法：
（1）企業(yè)的食堂可以設立單獨的輔助核算食堂收支賬：
借：其他應收款-食堂
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
（2）月末的時候食堂依照輔助賬的支出，開具票據(jù)給財務：
借：管理費用-職工福利費
貸：其他應收款
要注意：
買菜盡量去可以開具發(fā)票的地方采購，避免沒有發(fā)票不能稅前扣除，如果是少量的還好，長期大量的購買還是不要去路邊攤的為好。
福利費的稅前扣除是有標準的：不超過工資薪金的14%，要注意控制。
02、公司名下沒有車輛，員工開自己車為公司辦事，報銷油錢，這個能稅前扣除嗎？
一般情況下，企業(yè)沒有與員工簽訂任何協(xié)議，報銷油費可以，但是不能稅前扣除的哦！
解決辦法：
（1）以公司名義買一輛車，或和老板商量將老板的車輛過戶到公司名下。
這樣不只是油費了，就連車輛折舊、保險費、年檢費、修理費等車輛費用都可以列支，并且可稅前扣除。
（2）租用員工的車，那就和員工簽訂租車協(xié)議。
但是，不能約定租金為零。應該按照市場價格約定租金，并且去稅務機關代開租賃發(fā)票、繳納相應稅款，油費就可以在稅前扣除了，但是與車輛所有權有關的車輛保險費、年檢費不能稅前扣除。
提醒：如果協(xié)議中使用車輛發(fā)生的相關的費用由企業(yè)承擔，在實際發(fā)生時，油費，過路費等，取得開具的增值稅發(fā)票才能進行稅前扣除。
03.建筑公司缺少成本發(fā)票，尤其是分包給“個人老板”的，這應怎么處理呢？
按照規(guī)定建筑企業(yè)將部分業(yè)務分包給“個人老板”，提供的建筑服務，屬于增值稅應稅項目，超過500元的應按照28號規(guī)定取得發(fā)票。
解決辦法：
可以分包給其他公司，或者個人老板可以去代為開票。
注冊公司 代理記賬 財稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項目申報 商標注冊 專利申請
代理記賬(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準)。一般項目：財務咨詢；稅務服務；商務代理代辦服務；市場主體登記注冊代理；企業(yè)信用服務；商標代理；知識產(chǎn)權服務（專利代理服務除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
杭州好又快財務管理有限公司是一家專業(yè)從事注冊公司、代理記賬、財稅合規(guī)、資質(zhì)許可、知識產(chǎn)權、高層次人才、項目申報的服務商，為中小微企業(yè)提供全方位一站式的創(chuàng)業(yè)服務。好又快堅持以專業(yè)性為核心，致力于為客戶提供高質(zhì)量、可靠的服務。經(jīng)過5年多的打磨，我們組建了一只具備深厚的專業(yè)知識和經(jīng)驗、熟悉并遵循新的法規(guī)和標準、具備廣泛的行業(yè)背景和專業(yè)技能、能夠靈活應對各類需求、并為客戶提供定制化的解決方案的團隊。作為一家立足于杭州本地的企業(yè)服務公司，好又快不...