稅務(wù)局出手！工資“兩稅”監(jiān)管來了
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工資“兩稅”監(jiān)管來了！
1、濫用往來賬少繳所得稅
企稅和個(gè)稅的工資薪金是怎么做比對(duì)的？
兩者差異的原因有哪些？
一、兩者稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來源1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金企業(yè)所得稅稅年度納稅申報(bào)表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》稅務(wù)局怎么查工資？
一般從這4個(gè)方面入手！
稅務(wù)局稽查工資，一般會(huì)從以下4個(gè)方面入手：1 審核工資憑證檢查企業(yè)人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。2 檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模來判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。3 審查賬實(shí)差異審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實(shí)際工資總額是否一致，核對(duì)各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金發(fā)放是否正常。注意了，這8個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
趕緊對(duì)照自查！
為啥稅務(wù)局一查工資就會(huì)有問題？請(qǐng)對(duì)照自查一下，企業(yè)是否存在以下25個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
一、虛列人員：人員信息不真實(shí)
表現(xiàn)形式：
1.個(gè)人所得稅申報(bào)的人員數(shù)跟繳納社會(huì)保險(xiǎn)的人員數(shù)差異較大；
2.隱藏人數(shù)，從而達(dá)到小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
3.非法獲取個(gè)人信息，虛列人數(shù)分解高工資達(dá)到少繳個(gè)人所得稅的目的；
4.未將聘用的退休人員、臨時(shí)用工人員納入公司員工范疇；
5.會(huì)計(jì)編制的工資發(fā)放記賬憑證附件僅為銀行代發(fā)工資的支付證明，而沒有人員明細(xì)；
6.未及時(shí)刪除離職人員信息，存在已離職員工仍申報(bào)個(gè)人所得稅的現(xiàn)象
自查建議：
1.重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)的人員，是否存在虛列名冊(cè)、假發(fā)工資現(xiàn)象；
2.重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否存在人員已離職、甚至已死亡等，但仍然申報(bào)個(gè)人所得稅，未及時(shí)刪除人員信息的現(xiàn)象；
3.現(xiàn)金發(fā)放工資：檢查是否留有真實(shí)的員工簽字領(lǐng)取記錄；檢查與簽字人員是否簽訂了勞動(dòng)合同書。
二、工資薪金所得不符合規(guī)定
表現(xiàn)形式：
1.公司員工工資長期為0或1元；
2.大部分員工工資都是5000元或者臨近5000元；
3.個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)的工資薪金跟企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)的工資薪金差距較大；
4.公司存在讓員工尋找費(fèi)用發(fā)票，以費(fèi)用報(bào)銷的形式?jīng)_抵工資薪金的現(xiàn)象；
5.公司每月以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，未并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅；
6.公司每月定期發(fā)給員工的出差補(bǔ)助，未并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。
自查建議：
1.嚴(yán)格根據(jù)工資薪金范圍的具體規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；工資薪金范圍是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬；
2.嚴(yán)格檢查公司有關(guān)工資薪金的安排，不得以減少或逃避 稅款為目的。
三、重復(fù)扣減專項(xiàng)附加扣除：員工從兩處以上取得工資新金所得，扣除項(xiàng)目不符合規(guī)定
表現(xiàn)形式：
重復(fù)扣減個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除；
自查建議：
1.要求存在此類情況的員工在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇一處取得的所得中減除；
2.提醒符合條件的員工及時(shí)辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。
四、故意或非主觀計(jì)算有誤：工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算有誤
表現(xiàn)形式：
1.非主觀故意的技術(shù)性錯(cuò)誤。主要包括金額填寫錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅率錯(cuò)誤、因政策理解有誤導(dǎo)致的錯(cuò)誤等
2.專項(xiàng)附加扣除存在人為的錯(cuò)誤，故意少交個(gè)人所得稅。
自查建議：
1.重點(diǎn)檢查工資表中代扣個(gè)人所得稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算；2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性由職工本人負(fù)責(zé)，公司應(yīng)告知職工相應(yīng)的義務(wù)及提供虛假信息應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任個(gè)人所得稅計(jì)算非主觀故意的技術(shù)性錯(cuò)誤。
五、隨意變更適用稅目：適用稅目不正確
表現(xiàn)形式：
將“勞務(wù)報(bào)酬所得”轉(zhuǎn)化為“工資薪金所得”，有意或無意的將高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為低稅率項(xiàng)目；
自查建議：
重點(diǎn)檢查各類所得的劃分是否正確，是否存在人為違規(guī)劃分的情況
六、未依法代扣代繳個(gè)稅
表現(xiàn)形式：
1.公司工資表中始終申報(bào)老板一個(gè)人或長期只給1-2個(gè)員工申報(bào)個(gè)人所得稅；
2.規(guī)模較大或經(jīng)營狀況較好的單位長期申報(bào)稅額為0；
3.部分員工雖然發(fā)放工資但是無正當(dāng)理由未代扣個(gè)人所得稅；
4.公司年終向自然人股東分紅但是未代扣個(gè)人所得稅；
5.公司通過現(xiàn)金發(fā)放工資但是未代扣個(gè)人所得稅。
自查建議：
重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在金稅三期個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中依法申報(bào)了“工資薪金”項(xiàng)目個(gè)人所得稅
七、多次適用年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法：年終獎(jiǎng)處理不恰當(dāng)
表現(xiàn)形式：
1.關(guān)于年終獎(jiǎng)，公司為職工統(tǒng)一選擇適用一次性獎(jiǎng)金或者計(jì)入綜合所得；
2.公司存在一個(gè)納稅年度多次使用年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法的情況
自查建議：
1.公司不同收入的職工，專項(xiàng)附加扣除情況不同的職工，不適宜統(tǒng)一選擇年終獎(jiǎng)處理方式，應(yīng)由納稅人自行選擇；
2.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法只允許采用一次。
八、未按規(guī)定適用減免政策：減免所得稅不合規(guī)
表現(xiàn)形式：
1.虛構(gòu)殘疾人證明減征個(gè)人所得稅2.企業(yè)為職工統(tǒng)一購買的健康商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品不符合規(guī)定，也在個(gè)人所得稅前進(jìn)行了扣除
自查建議：
1.重點(diǎn)檢查職工特殊身份的真實(shí)性，如殘疾人、烈屬等；2.符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，企業(yè)在為職工購買前應(yīng)嚴(yán)格甄別保險(xiǎn)條款。
代理記賬 , 財(cái)稅合規(guī) , 財(cái)稅顧問 , 變更注銷 , 工商年檢
注冊(cè)公司 代理記賬 財(cái)稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項(xiàng)目申報(bào) 商標(biāo)注冊(cè) 專利申請(qǐng)
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：財(cái)務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場(chǎng)主體登記注冊(cè)代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
杭州好又快財(cái)務(wù)管理有限公司是一家專業(yè)從事注冊(cè)公司、代理記賬、財(cái)稅合規(guī)、資質(zhì)許可、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高層次人才、項(xiàng)目申報(bào)的服務(wù)商，為中小微企業(yè)提供全方位一站式的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。好又快堅(jiān)持以專業(yè)性為核心，致力于為客戶提供高質(zhì)量、可靠的服務(wù)。經(jīng)過5年多的打磨，我們組建了一只具備深厚的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、熟悉并遵循新的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、具備廣泛的行業(yè)背景和專業(yè)技能、能夠靈活應(yīng)對(duì)各類需求、并為客戶提供定制化的解決方案的團(tuán)隊(duì)。作為一家立足于杭州本地的企業(yè)服務(wù)公司，好又快不...