2024年社會保險繳費基數(shù)確定，到手工資要變了嗎？更重磅的是……

2024年起，社會保險繳費基數(shù)上調(diào)！

2024年起，社會保險基數(shù)要上調(diào)啦！

通知中明確：

肇慶市2024年1—12月職工基本醫(yī)療保險(含生育保險)的繳費基數(shù)上下限按2022年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的60%—300%確定，即：

下限為4222元；

上限為21111元。

1.什么是平均工資？

社會平均工資，簡稱平均工資，通常指某一地區(qū)或國家一定時期內(nèi)（通常為一年）全部職工工資總額除以這一時期內(nèi)職工人數(shù)后所得的平均工資。

該文件中明確：各省應以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社會保險個人繳費基數(shù)上下限。

2.平均工資如何影響你的社會保險權(quán)益？

影響社會保險繳費基數(shù)上限：

職工月平均工資不僅包括基礎(chǔ)工資、獎金、各項津貼和補貼，還包括單位代扣代繳的各項費用，即用人單位為職工代為扣繳的社會保險費、住房公積金等也包含在內(nèi)。

沈斌 (北京中聞律師)說:“隨著職工平均工資的發(fā)布，相應的社會保險繳費基數(shù)的上下限也將很快進行相應變動并予以公布。其中，繳費基數(shù)上限按照上年度職工月平均工資的300%確定，下限按照上年度職工月平均工資的60%確定而對于大多數(shù)月收入在二者區(qū)間的參保人員，則按本人上年度月平均工資作為繳費基數(shù)?！?/p>

影響公積金繳費基數(shù)上限：

除了直接決定著社會保險繳費基數(shù)，職工平均工資還將影響公積金繳費基數(shù)的上限。

以北京為例進行說明，住房公積金月繳存額上限，按上一年度北京市全市職工月平均工資的300%，分別乘以當年單位和職工住房公積金繳存比例之和確定。

根據(jù)北京住房公積金管理中心的通知，住房公積金繳存比例為12%。按照公積金繳存上限的計算公式，即上一年度北京市職工月平均工資的300%分別乘以職工和單位住房公積金新繳存比例。

影響退休人員基本養(yǎng)老金：

根據(jù)我國社會保險法的規(guī)定，基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。

四川致高守民律師事務(wù)所宋士新律師介紹：“國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制，根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平。因此，每年本地職工平均工資新數(shù)據(jù)公布后，退休人員的基本養(yǎng)老金也隨之做相應調(diào)整?！?/p>

影響低工資標準的制定：

低工資標準是保障勞動者低工資收入的法律制度，是一種適用于全行業(yè)的國家標準。按照統(tǒng)一要求，低工資的測算有兩種方法:比重法與恩格爾系數(shù)法，兩種方法均參考上年度當?shù)厝司钯M用、職工個人社會保險公積金費用、全市平均工資、經(jīng)濟發(fā)展水平、失業(yè)率、贍養(yǎng)系數(shù)等六個指標，根據(jù)不同的測算公式，綜合確定當?shù)氐凸べY標準。

由此可以看出，職工平均工資是有關(guān)部門制定低工資標準的重要參考依據(jù)。

影響經(jīng)濟補償金封頂標準：

北京市邦道律師事務(wù)所律師唐向前告訴記者，“平均工資”在勞動者權(quán)益受損時也會派上大用場，因為它決定著經(jīng)母濟補償金的高低。

根據(jù)勞動合同法的相關(guān)規(guī)定，勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，年限高不超過12年。

影響工傷職工生活護理費：

據(jù)記者了解，根據(jù)《工傷保險條例》第三十四條的規(guī)定，工傷職工已經(jīng)評定傷殘等級并經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認需要生活護理的，從工傷保險基金按月支付生活護理費。梅生活護理費按照生活完全不能自理、生活大部分不能自理或者生活部分不能自理3個不同等級支付，其標準分別為統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資的50%、40%或者30%。

《通知》明確繳費和參保登記、申報、審核（核定）、征收和劃解、追欠和查處、記賬等六個具體環(huán)節(jié)的部門責任，社會保險繳費登記、受理申報繳費工資基數(shù)、審核（核定）應繳社會保險費數(shù)額、征收社會保險費等征繳環(huán)節(jié)由稅務(wù)機關(guān)負責，并由稅務(wù)機關(guān)做好追欠、查處相關(guān)工作。社會保險、醫(yī)療保障經(jīng)辦機構(gòu)依據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的明細信息進行登記，并做好基金財務(wù)會計記賬等相關(guān)工作。

轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收后，企業(yè)需注意以下事項：

情形一：試用期不繳納社會保險

社會保險法第五十八條規(guī)定，用人單位應當自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應當繳納的社會保險費。

所以，企業(yè)在試用期期間必須為員工繳納社會保險。

情形二：員工自愿放棄繳納社會保險

根據(jù)勞動法和社會保險法的相關(guān)規(guī)定，用人單位和員工必須依法參加社會保險、繳納社會保險費。所以，員工自愿放棄社會保險違反了法律的強制性規(guī)定，應屬無效。

情形三：人事檔案沒轉(zhuǎn)移到單位不繳社會保險

根據(jù)社會保險法規(guī)定，用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。

情形四：不簽合同就不用繳社會保險

一些用人單位以沒有簽訂勞動合同為由拒絕繳納社會保險，是不合法的。

用人單位以沒有簽訂勞動合同為由拒絕繳納社會保險時，員工可以提供以下證明，證明與單位之間的用人關(guān)系。

情形五：用支付現(xiàn)金方式取代繳社會保險

用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定，由用人單位支付現(xiàn)金，員工個人自行辦理社會保險繳納的做法，不可取。

情形六：按低基數(shù)繳納社會保險

情形七：代繳社會保險

如果是個人找掛靠代理公司繳納社會保險，并且沒有與該單位存在勞動關(guān)系的，那么這是不合法的，也是政策不允許的。

社會保險法明確規(guī)定，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，會由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，并將處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。

社會保險繳費基數(shù)如何確定？

可以按Zui低工資繳納社會保險嗎？ 

該文件中明確：職工的社會保險繳費基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定，職工工資越高，社會保險繳費基數(shù)就會越高。

同時，該文件對社會保險繳費基數(shù)規(guī)定了上下限，具體來說：

下限：繳費基數(shù)低于各地規(guī)定的低繳費基數(shù)（當?shù)厣缙焦べY的60%），就按照低繳費基數(shù)繳納社會保險；

上限：如果繳費基數(shù)高于各地規(guī)定的高繳費基數(shù)（當?shù)厣缙焦べY的300%），就按照高繳費基數(shù)繳納社會保險。

所以，低工資標準僅是法律規(guī)定的社會保險繳費低限額，不是繳費基數(shù)，按低工資繳納社會保險是不合法的。

注意：

下列8類工資需要計入社會保險繳費基數(shù)：

同時注意了，有17項給員工的支出是不需要計入社會保險基數(shù)的：

社會保險違法成本大！

但，這些人可以不用交社會保險

社會保險不繳、少繳、代繳社會保險，雖說減少了一部分成本，但是所帶來的風險遠遠大于獲得的收益，得不償失！

1.社會保險未繳或未足額繳納等行為：員工有權(quán)要求補繳，增加勞動糾紛風險；
2.未繳納期間，員工發(fā)生工傷等意外情況，企業(yè)必須承擔責任；
3.未繳社會保險：員工有權(quán)隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償；
4.未依法繳納社會保險還會面臨扣押、查封、拍賣等強制征收法律風險；
5.未按規(guī)定繳納社會保險，可能會使公司負責人被列入黑名單，影響出行；
6.掛靠代繳社會保險風險大，可能面臨罰款并追究法律責任，等等。

注意了：有10類人，可以不用單位給交社會保險：

社會保險的稅會處理

一、稅務(wù)處理

注意：

1.社會保險準予稅前扣除指的是單位繳費部分，對于公司替?zhèn)€人承擔的部分不能稅前扣除。

2.企業(yè)所得稅上工資薪金總額不包括社會保險及公積金。 

二、會計處理

計提：

借：管理費用——社會保險（單位承擔部分）

      貸：應付職工薪酬——社會保險（單位承擔部分）

繳納社會保險：

借：應付職工薪酬——社會保險（單位承擔部分）     

      其他應收款——社會保險（個人承擔部分）

      貸：銀行存款

發(fā)工資：

借：應付職工薪酬——工資（應發(fā)）

     貸：其他應收款——社會保險（個人承擔部分）  

           應交稅費——應交個稅    

           銀行存款/現(xiàn)金（實收）