白條能入賬嗎？

企業(yè)所得稅想要稅前扣除，必須要有稅前扣除憑證。

而稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證：

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證則是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

而發(fā)票雖然是常見憑證，但并不是唯一的扣除憑證！

只要能夠客觀真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程和結(jié)果的憑證，都可以作為稅前扣除憑證。

因此，只要是真實(shí)有效，能夠證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生的憑證，哪怕是白條，也可以入賬！

那么，具體有哪些情況可以直接用白條抵扣呢？一起往下看。

8種不需發(fā)票就能
稅前抵扣的情況

說完了稅前憑證，再來看看這8種不需發(fā)票、只要有單據(jù)或者白條就能稅前扣除的情況：

01現(xiàn)金折扣

企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物，按照協(xié)議約定：為鼓勵(lì)客戶及早付款，10天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣。

借：銀行存款  9.5萬元

     財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元

     貸：應(yīng)收賬款-乙公司 10萬元

注意：以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除?？梢詰{借雙方合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實(shí)扣除。02違約金

甲方與乙方簽訂銷售合同，甲方向乙方銷售鋼材，由于各種原因，合同并未實(shí)際履行，按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元，目前款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付，但是乙方不愿意開具發(fā)票。

注意：甲方支付的違約金支出，屬于不涉及經(jīng)營(yíng)行為（即經(jīng)營(yíng)行為增值稅納稅義務(wù)為發(fā)生）的賠償金，取得收據(jù)即可。

甲方賬務(wù)處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金支出 20萬元

    貸：銀行存款  20萬元03小額臨時(shí)支出

企業(yè)支付臨時(shí)工蔡師傅修理桌子費(fèi)用300元。

注意：付個(gè)人不超過500元的小額零星支出，需要取得一張個(gè)人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。

借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 300元

    貸：銀行存款300元04境外費(fèi)用

取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。

注意：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。05已代扣個(gè)稅的現(xiàn)金獎(jiǎng)品

企業(yè)舉辦促銷活動(dòng)，針對(duì)客戶進(jìn)行抽獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為現(xiàn)金，獎(jiǎng)金已代扣代繳個(gè)人所得稅，沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費(fèi)用稅前扣除。

借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)

    貸：銀行存款

        應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

注意：應(yīng)取得下列內(nèi)部憑證后可從稅前扣除：有中獎(jiǎng)人姓名、身份證號(hào)、中獎(jiǎng)人簽字，支出項(xiàng)目，收款金額的收款憑證、支出憑證，代扣代繳個(gè)人所得稅完稅憑證。06公司支付給個(gè)人的違約金

比如房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個(gè)人違約金1萬元，對(duì)業(yè)主來說，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。

借：營(yíng)業(yè)外支出  1萬元

    貸：銀行存款 1萬元

注意：需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：

①業(yè)主收款收據(jù)；

②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號(hào)碼、房號(hào)等。07對(duì)方原因無法取得進(jìn)貨發(fā)票

比如甲公司2020年11月份購進(jìn)一批貨物，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒法取得了，請(qǐng)問：能否稅前扣除？

借：庫存商品  100萬元

    貸：銀行存款  100萬元

注意：由于采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對(duì)方注銷證明等完全可以稅前扣除。08專票丟失

取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了，如何抵扣增值稅？如何稅前扣除？

當(dāng)丟失丟失增值稅普通發(fā)票時(shí)怎么辦？分情況來看：

1.可以取得證明時(shí)：取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作為原始憑證。

2.確實(shí)無法取得證明時(shí)：確實(shí)無法取得證明時(shí)，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作為原始憑證。當(dāng)丟失丟失增值稅專用發(fā)票時(shí)怎么辦？分4種情況來看：

1.丟失記賬聯(lián)

記賬聯(lián)是銷售方用于記賬的原始憑證。那么此時(shí)應(yīng)當(dāng)取得其他聯(lián)次的復(fù)印件，由原件保存單位或個(gè)人在復(fù)印件上標(biāo)明“與原件核對(duì)無誤”，好是加蓋公章。

2.丟失抵扣聯(lián)

屬于交付給購買方的扣稅憑證，可以憑借相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

3.丟失發(fā)票聯(lián)

屬于交給購買的記賬憑證，那么同樣可以憑借相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟失

如果給購買方的兩聯(lián)發(fā)票都不見了，那么此時(shí)只能憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

注：上述復(fù)印件都應(yīng)當(dāng)加蓋公章。