清理前準備工作

1、準備資料

財務類 ：財務管理制度、會計核算制度、會計憑證、會計賬簿、財務報表

交易類 ：采購合同、銷售合同、補充協(xié)議等

管理類 ：業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)、內(nèi)控管理制度

公司外部：往來單位的數(shù)據(jù)、銀行對賬單等

2、分析出現(xiàn)亂賬的原因

案例：某公司銷售給客戶100件產(chǎn)品?？蛻羰肇浐蟀l(fā)現(xiàn)5件貨物運輸過程中損壞，要求退貨處理。經(jīng)業(yè)務員同意后，客戶把這5件貨物退到了公司的倉庫。倉庫按殘次品再次入庫了。但是退貨的手續(xù)一直沒有提交到財務。

原因分析：

①領導不重視，其他部門配合不到位。

如果老板的財務管理意識淡薄，沒把財務當做公司內(nèi)控的中心，也沒有對財務提出一些要求，那有的財務可能會認為工作做好和做好的都一樣，好壞都沒有人管，做的好的成績也沒有人關注，那財務只要不出大的問題就可以。如果有財務有了這種想法，怎么可能不出現(xiàn)亂賬呢？

因為老板對財務不夠重視，也就沒有給財務必要的一些授權，財務在公司沒有地位，也沒有話語權，要求其他部門配合的工作，可能會出現(xiàn)其他部門不配合或者配合不到位的情況。那到財務手的信息是不完整、甚至是混亂的、不充分或者不及時的，會直接影響我們的會計判斷，導致無法判斷或者判斷不當。

②財務管理、會計核算制度不規(guī)范或執(zhí)行不力

有的企業(yè)根本就沒有這些制度，銷售認為貨物損壞應該給客戶退貨，倉庫認為退貨已經(jīng)重新入庫，這個貨Zui終是回到了公司，沒有丟失。沒有一個統(tǒng)一的流程，要把退貨單和出入庫單再交給財務入賬。

或者說是有制度，但是貫徹執(zhí)行不力，制度在實際管控中沒有真正的執(zhí)行，或者制度執(zhí)行時彈性過大，因人因事，尺度把控不一致，久而久之導致有的制度形同虛設。

③財務人員頻繁更換，人員不穩(wěn)定、頻繁更換導致賬務處理銜接不上。

④財務人員業(yè)務水平有限，因為業(yè)務水平不高，導致很多業(yè)務處理不當。

⑤財務人員責任心不強，企業(yè)沒有這套退貨的流程，財務發(fā)現(xiàn)這個問題，有沒有跟老板提建議呢？如果了退貨的流程，財務有沒有監(jiān)督制度的執(zhí)行呢？有沒有定期對賬、定期盤點。

⑥合作單位不配合，在本例中企業(yè)給客戶開具的是100件貨物的發(fā)票，客戶實際只收到了95件貨物，如果客戶的財務非常負責的話，他是可以發(fā)現(xiàn)這個問題的，可以要求退票重新開。但是在本例中并財務并沒有發(fā)現(xiàn)或者說發(fā)現(xiàn)之后，認為對自己單位的賬務處理沒有影響后，并沒有告知。有些客戶不配合對賬，導致的往來賬的余額逐年滾動，時間越長越對不清楚。

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