中國(guó)香港公司注冊(cè)代辦｜注冊(cè)+年審+審計(jì)報(bào)稅+離岸豁免一站式（江西企美）-老師在辦公室被躁得舒服視頻メイリン モデルコレクション メイ|獵豹手機(jī)瀏覽器

一條時(shí)間軸 ·七個(gè)問(wèn)題 · 一份全年合規(guī)日歷 ｜ 江西企美企業(yè)管理有限公司｜南昌跨境財(cái)稅

十月底，一位做亞馬遜歐洲站的賣(mài)家拿著兩張紙來(lái)：一張是中國(guó)香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表，離提交截止只剩三個(gè)星期；另一張是公司注冊(cè)處的逾期罰款通知——周年申報(bào)表已經(jīng)過(guò)了法定期限。這家公司注冊(cè)才十九個(gè)月，兩件「遲早要做」的事，一件都沒(méi)做。江西企美企業(yè)管理有限公司接手的第一步，不是先談收費(fèi)，是把這家中國(guó)香港公司從注冊(cè)日開(kāi)始的整條時(shí)間軸畫(huà)出來(lái)，把欠下的、將到的、容易漏的，一件件放回它本來(lái)應(yīng)該在的位置上。中國(guó)香港公司的事務(wù)不難，難的是時(shí)間點(diǎn)分散在十二個(gè)月里，每一個(gè)都不打招呼。

一、第一問(wèn)：注冊(cè)一家中國(guó)香港公司，到底在注冊(cè)什么？

很多賣(mài)家把「注冊(cè)中國(guó)香港公司」理解成「拿到一張證書(shū)」。拆開(kāi)看，一家中國(guó)香港公司從第一天起就由三個(gè)主體在管：公司注冊(cè)處管成立與登記，稅務(wù)局管商業(yè)登記與稅收，公司自身還要履行條例規(guī)定的內(nèi)部義務(wù)。注冊(cè)交付的不只是公司注冊(cè)證書(shū)，還有商業(yè)登記證——前者證明公司依法成立，后者是公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)、簽署合同、報(bào)稅的通行證，兩張紙缺一張都不完整。

注冊(cè)環(huán)節(jié)要先定幾件事：公司名稱(chēng)（中英文可只備其一，查冊(cè)重名即不能用）；董事與股東結(jié)構(gòu)（一名年滿(mǎn)十八歲的自然人即可兼任董事與股東，國(guó)籍不限）；注冊(cè)資本（不設(shè)低限額，常規(guī)做法是在不影響開(kāi)戶(hù)與日后股份轉(zhuǎn)讓印花稅的前提下按需填寫(xiě)）；以及兩條例的硬性要求——中國(guó)香港本地注冊(cè)地址與法定秘書(shū)。注冊(cè)地址必須真實(shí)、可收信，法定秘書(shū)須為中國(guó)香港居民或持牌信托或公司服務(wù)提供者，這兩項(xiàng)不是可選項(xiàng)。

電子形式提交，正常當(dāng)日至兩個(gè)工作日內(nèi)獲批；需要紙本證書(shū)的，另行加幾個(gè)工作日。真正花時(shí)間的往往不是注冊(cè)本身，而是注冊(cè)之后的下一件事：銀行開(kāi)戶(hù)。

二、第二問(wèn)：公司批下來(lái)當(dāng)天，還有哪些事必須做？

三件事，一件都省不掉。

第一件，備存重要控制人登記冊(cè)（SCR）。公司須在注冊(cè)地址備存一份重要控制人名冊(cè)，寫(xiě)明對(duì)公司有重大控制的自然人的姓名、聯(lián)系方式與控制性質(zhì)，登記冊(cè)須可供執(zhí)法人員查閱。沒(méi)有備存的，公司及每名責(zé)任人可被處罰款，且可按日累計(jì)。

第二件，銀行開(kāi)戶(hù)。中國(guó)香港公司沒(méi)有對(duì)公賬戶(hù)，收款就是一筆懸空的錢(qián)。開(kāi)戶(hù)這幾年普遍要面簽、要業(yè)務(wù)證明——內(nèi)地主體的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、與上下游的合同、增值稅發(fā)票、平臺(tái)店鋪后臺(tái)截圖，都是常用的佐證材料。開(kāi)戶(hù)排在注冊(cè)之后、業(yè)務(wù)啟動(dòng)之前，材料提前備齊，一次過(guò)的概率才高。

第三件，把第一年的合規(guī)日歷釘在墻上。商業(yè)登記證按年繳費(fèi)換領(lǐng)，周年申報(bào)表在成立周年后四十二天內(nèi)送達(dá)，首份利得稅表約在成立后第十八個(gè)月發(fā)出——這三個(gè)日期在注冊(cè)完成那天就已確定，而不是等通知來(lái)了再開(kāi)始想。

三、第三問(wèn)：年審審的是什么？和審計(jì)是不是一回事？

不是一回事，也是常被混在一起的兩件事。

年審面向公司注冊(cè)處與稅務(wù)局，是一年一度的登記動(dòng)作：向注冊(cè)處提交周年申報(bào)表（NAR1），申報(bào)公司現(xiàn)時(shí)的董事、股東、股本、注冊(cè)地址與秘書(shū)信息；同時(shí)向稅務(wù)局繳費(fèi)換領(lǐng)新年度的商業(yè)登記證。年審不審賬，審的是「公司登記信息是否屬實(shí)、有沒(méi)有按時(shí)報(bào)」。周年申報(bào)表逾期，罰款按逾期時(shí)長(zhǎng)階梯遞增；商業(yè)登記證逾期換領(lǐng)，另有罰款。

審計(jì)面向稅務(wù)局，審的是賬：由中國(guó)香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司全年財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見(jiàn)，作為利得稅申報(bào)的基礎(chǔ)。審計(jì)每年一次，與年審相互獨(dú)立、互不替代——兩家各管一攤，逾期各算各的罰。開(kāi)頭那位賣(mài)家的問(wèn)題，就是把年審當(dāng)成了「等稅表來(lái)了再一起辦」的事：稅表十八個(gè)月才來(lái)，年審十二個(gè)月就到期，兩條時(shí)間線(xiàn)根本不同步。

四、第四問(wèn)：首份利得稅表什么時(shí)候來(lái)？拿到手里有幾天？

中國(guó)香港稅務(wù)局一般在公司成立后約第十八個(gè)月發(fā)出首份利得稅報(bào)稅表（BIR51），此后每年一次，日期固定下來(lái)。收到報(bào)稅表后，通常有三個(gè)月的時(shí)間提交——連同經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表與利得稅計(jì)算表一起；日期趕上業(yè)務(wù)旺季的，可由稅務(wù)代表向稅務(wù)局申請(qǐng)延期。

這里有一條時(shí)間線(xiàn)上的暗坑：三個(gè)月聽(tīng)起來(lái)寬裕，但審計(jì)要排期、要資料、要走底稿——賬目齊全的公司兩周到一個(gè)月可以出稿；賬目拖了大半年、單據(jù)東一張西一張的，光是補(bǔ)齊銀行流水與進(jìn)銷(xiāo)存就要一個(gè)多月。稅表在手上躺到第二個(gè)月才開(kāi)始動(dòng)，審計(jì)師排不上期，延期申請(qǐng)又未必批，逾期提交的后果是估計(jì)評(píng)稅加罰款：稅務(wù)局可以按自行估計(jì)的利潤(rùn)直接評(píng)稅，罰款另計(jì)。

注：中國(guó)香港利得稅實(shí)行兩級(jí)制——法團(tuán)首200萬(wàn)港元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)按8.25%征收，其后部分按16.5%征收；兩級(jí)稅率適用于所有法團(tuán)，不論是否從事集團(tuán)內(nèi)部交易以外的業(yè)務(wù)。

時(shí)點(diǎn)

事項(xiàng)

逾期后果

成立當(dāng)日

公司注冊(cè)證書(shū)及商業(yè)登記證簽發(fā)；備存重要控制人登記冊(cè)

SCR未備存可被處罰款，按日累計(jì)

成立周年后42天內(nèi)

周年申報(bào)表（NAR1）送交公司注冊(cè)處

罰款按逾期時(shí)長(zhǎng)階梯遞增（105—3,480港元）

商業(yè)登記證到期前

繳費(fèi)換領(lǐng)新年度商業(yè)登記證

逾期罰款300港元

成立后約第18個(gè)月

首份利得稅報(bào)稅表（BIR51）發(fā)出

收到后3個(gè)月內(nèi)連同審計(jì)報(bào)告提交，可經(jīng)稅務(wù)代表申請(qǐng)延期

此后每年

審計(jì)＋利得稅申報(bào)；年審＋商業(yè)登記證續(xù)費(fèi)

估計(jì)評(píng)稅、罰款，銀行賬戶(hù)檢視風(fēng)險(xiǎn)

有離岸利潤(rùn)的年度

在審計(jì)基礎(chǔ)上提出離岸豁免申請(qǐng)

未獲批前或被先行評(píng)稅，獲批后再退

五、第五問(wèn)：零申報(bào)還能不能做？

這是中國(guó)香港公司事務(wù)里近幾年變化大的一問(wèn)?！噶闵陥?bào)」的原型，是公司成立后確實(shí)沒(méi)有開(kāi)展任何業(yè)務(wù)、沒(méi)有銀行流水、沒(méi)有任何收支，才可以在申報(bào)時(shí)以業(yè)務(wù)不活躍的方式處理——它的適用條件是「什么都沒(méi)有」。

現(xiàn)實(shí)里的用法走樣了：公司有銀行賬戶(hù)、有平臺(tái)收款、有幾百萬(wàn)的流水，賬上卻報(bào)一個(gè)零。過(guò)去這種做法靠信息差活著，現(xiàn)在幾條通道同時(shí)在收窄：一是CRS金融賬戶(hù)信息交換已常態(tài)化，中國(guó)香港賬戶(hù)信息會(huì)自動(dòng)交換回稅務(wù)居民所在地；二是中國(guó)香港稅務(wù)局對(duì)「零申報(bào)但銀行有流水」的公司開(kāi)展核查，要求補(bǔ)賬、補(bǔ)審計(jì)、補(bǔ)報(bào)稅，罰款與利息按年計(jì)算；三是銀行端定期檢視賬戶(hù)，看到申報(bào)狀態(tài)與實(shí)際流水明顯不符，輕則要求解釋?zhuān)貏t限制賬戶(hù)功能。

所以這一問(wèn)的務(wù)實(shí)答案是：公司真實(shí)沒(méi)有運(yùn)營(yíng)、沒(méi)有流水，零申報(bào)成立；只要有一筆收款，就該走審計(jì)加申報(bào)的正常路徑。用零申報(bào)省下的小幾千審計(jì)費(fèi)，賭上的是一個(gè)每年都在收款的銀行賬戶(hù)。

六、第六問(wèn)：利潤(rùn)不在中國(guó)香港，怎么申請(qǐng)離岸豁免？

離岸豁免是中國(guó)香港稅制里對(duì)貿(mào)易類(lèi)公司有價(jià)值、也難拿到的一項(xiàng)安排：公司賺取的利潤(rùn)如果來(lái)源于中國(guó)香港以外，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳納利得稅——獲批后，這部分利潤(rùn)與16.5%或者兩級(jí)制下的8.25%從此無(wú)關(guān)。

申請(qǐng)的邏輯是舉證。稅務(wù)局看的是一筆貿(mào)易利潤(rùn)「在哪里掙的」：合同在哪里洽商與簽訂、供應(yīng)商在哪里、客戶(hù)在哪里、貨物起運(yùn)與交付的路線(xiàn)、購(gòu)銷(xiāo)決策由誰(shuí)在哪里做出。做跨境電商的公司，常見(jiàn)的事實(shí)是買(mǎi)家在境外、平臺(tái)在境外、貨物從內(nèi)地直發(fā)或從海外倉(cāng)發(fā)往境外，利潤(rùn)的取得過(guò)程確實(shí)與中國(guó)香港沒(méi)有實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)——這是可以主張的事實(shí)基礎(chǔ)。

但有三件事要說(shuō)清。其一，離岸豁免不是注冊(cè)時(shí)勾選的選項(xiàng)，而是逐年在審計(jì)基礎(chǔ)上提出的主張：會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)區(qū)分在岸與離岸利潤(rùn)，再由稅務(wù)代表向稅務(wù)局提出豁免申請(qǐng)。其二，稅務(wù)局會(huì)用問(wèn)卷、面談反復(fù)追問(wèn)細(xì)節(jié)，要求提供與主張匹配的單據(jù)鏈——往來(lái)郵件、聊天記錄、物流單據(jù)、平臺(tái)結(jié)算記錄；單據(jù)鏈撐不住主張，申請(qǐng)就被拒。其三，申請(qǐng)期間不等于免稅：未獲批之前，稅務(wù)局可先行評(píng)稅，公司要先繳、獲批后再退。近幾年中國(guó)香港稅務(wù)局對(duì)離岸豁免的審查明顯趨嚴(yán)，「一聽(tīng)就離岸」的年代過(guò)去了，剩下的是拿單據(jù)說(shuō)話(huà)。

江西企美企業(yè)管理有限公司在給賣(mài)家規(guī)劃這一步時(shí)，通常先做一件事：把公司過(guò)去一兩年的業(yè)務(wù)流、資金流、單據(jù)流擺在一起預(yù)演一遍，先判斷豁免主張站不站得住，再?zèng)Q定是否申請(qǐng)。方向?qū)Φ纳暾?qǐng)才有意義——被拒一次，次年的審查只會(huì)更細(xì)。

七、第七問(wèn)：這些事能不能自己做？代辦做的是什么？

理論上一件件都可以自己做：年審可以直接向注冊(cè)處提交，審計(jì)可以自己找執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師，離岸豁免可以自己準(zhǔn)備答辯。做不做得了，取決于三樣?xùn)|西：中國(guó)香港本地的注冊(cè)地址與法定秘書(shū)從哪里來(lái)；會(huì)計(jì)師的排期與底稿要求有沒(méi)有人對(duì)接；稅務(wù)局的問(wèn)卷答辯有沒(méi)有人逐項(xiàng)落實(shí)。

一站式托管解決的是時(shí)間軸的問(wèn)題。從注冊(cè)那天起，SCR備存、周年申報(bào)表、商業(yè)登記證換領(lǐng)、審計(jì)排期、稅表提交、離岸豁免申請(qǐng)，全部掛在同一條日歷上：到期前有人提醒、有人執(zhí)行、有底稿可查。賣(mài)家手里收到的不是一堆零散的通知，而是一份按年滾動(dòng)的合規(guī)狀態(tài)表——哪一年該做什么、哪一年該補(bǔ)什么，翻一頁(yè)就知道。

回到開(kāi)頭那位賣(mài)家。逾期罰款繳了，周年申報(bào)表補(bǔ)交了，審計(jì)排進(jìn)當(dāng)期，利得稅表在截止前連同經(jīng)審計(jì)的報(bào)表一并提交，再做一次CRS口徑下的賬戶(hù)信息核對(duì)——一條被拖亂的時(shí)間軸，兩個(gè)月拉回正軌。中國(guó)香港公司是跨境業(yè)務(wù)里常用的一環(huán)，它的價(jià)值建立在按時(shí)的年審、干凈的賬、經(jīng)得起追問(wèn)的稅務(wù)主張上；這些事沒(méi)有一件難，難的是十二個(gè)月里每一年都不漏。江西企美企業(yè)管理有限公司把注冊(cè)、年審、審計(jì)報(bào)稅與離岸豁免放進(jìn)同一條服務(wù)線(xiàn)，做的就是這件事：讓時(shí)間軸替公司說(shuō)話(huà)，而不是讓罰款通知替時(shí)間軸說(shuō)話(huà)。

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