佛山企業(yè)更換代理記賬，留抵稅額和未抵扣進項不能只靠新舊會計口頭交代。較穩(wěn)妥的移交方式是三條線對齊后再簽認：一是增值稅納稅申報表反映的期末留抵稅額，二是賬套中“應交稅費—應交增值稅”相關明細，三是發(fā)票勾選確認與實際取得憑證的記錄。只要企業(yè)是一般納稅人，賬面存在期末留抵，或手上有已取得但尚未申報抵扣的扣稅憑證，就應當為這兩類數(shù)據(jù)單獨做一份交接清單。

先分清兩件事

留抵稅額是申報結果，指截至某一申報期期末，按規(guī)定結轉下期繼續(xù)抵扣的進項稅額余額，它體現(xiàn)在申報表上，有明確的所屬期和金額。未抵扣進項是憑證狀態(tài)，指企業(yè)已經取得、但尚未在申報中抵扣的扣稅憑證，例如專票、海關繳款書、通行費發(fā)票等，可能已勾選未抵扣，也可能尚未勾選。兩者一個是申報表的余額，一個是憑證的清單，不能用一個數(shù)字互相替代，也不能只把余額抄給新會計就算交清。

移交前的四步核對

第一步，確定截止時點。以某一個申報期結束日作為交接基準日，把基準日之前的申報、記賬、勾選三件事各自做到哪一步寫清楚，避免出現(xiàn)原方已申報、新方又重復申報的空檔。

第二步，導出申報數(shù)據(jù)。取基準日所在期及此前各期的增值稅申報表主表和附列資料，核對期末留抵稅額的金額是否與賬套余額一致，并記下形成留抵的主要期間。

第三步，整理憑證清單。從發(fā)票勾選確認記錄中導出已勾選未抵扣、已取得未勾選、已認證等不同狀態(tài)的明細，逐票列明開票方、發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額、用途和當前狀態(tài)，形成可逐行核對的表格。

第四步，核對差異并簽認。三份數(shù)據(jù)出現(xiàn)差額時，先查明是時間性差異還是漏記、錯記，例如進項轉出未做、紅字發(fā)票未處理、憑證重復入賬。差異說明與Zui終清單由企業(yè)、原服務方和接手方共同確認，作為交接附件留存。

佛山企業(yè)要準備的資料

通常包括營業(yè)執(zhí)照與納稅人身份信息、電子稅務機關申報權限、賬套備份、記賬憑證與原始憑證、銀行流水、發(fā)票領用與開具記錄。制造、貿易及多廠區(qū)經營的企業(yè)，還應準備存貨與成本資料、設備清單和研發(fā)項目臺賬，便于核對進項憑證的用途是否與實際經營匹配，避免把不能抵扣的項目混入留抵。

幾個容易遺漏的問題

一是留抵的形成原因，是否存在異常憑證、應轉出未轉出的進項。二是出口業(yè)務相關的退免稅事項是否與留抵相互影響。三是不動產、加計抵減等需要單獨臺賬的項目，臺賬是否隨賬套一并移交。四是跨期憑證是否仍處于可抵扣狀態(tài)，具體以現(xiàn)行規(guī)定和主管稅務機關口徑核對，不宜憑經驗判斷。五是企業(yè)沒有業(yè)務，不等于可以停止全部申報，也不等于當然符合零申報條件。

立華星財務在交接中做什么

立華星財務為佛山企業(yè)提供代理記賬及換所交接服務，安排專人對接，接手前把需要企業(yè)提供的資料清單和費用范圍說明清楚，便于企業(yè)提前準備、預算更明確；交接過程中就申報、賬套、發(fā)票三個環(huán)節(jié)的核對進度與企業(yè)保持溝通，讓企業(yè)知道每一步做到哪里；完成交接后，日常申報中的疑問仍可繼續(xù)咨詢。企業(yè)在簽約前可核對合同簽約主體、收款主體與服務內容是否對應，并確認交接清單是否作為附件寫入約定。

留抵稅額和未抵扣進項的移交，本質上是一次數(shù)據(jù)對賬，而不是一次口頭交接。把基準日、申報表、憑證清單和差異說明四樣東西做實，新舊雙方的責任邊界就清楚了。