在企業(yè)日常經(jīng)營及財(cái)稅管理過程中，諸多不規(guī)范操作會(huì)觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，讓企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。風(fēng)險(xiǎn)納稅人不僅會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管、限制發(fā)票領(lǐng)用、影響納稅申報(bào)，還會(huì)損害企業(yè)信用評(píng)級(jí)，對(duì)企業(yè)招投標(biāo)、融資合作、持續(xù)經(jīng)營造成極大負(fù)面影響。為幫助廣大企業(yè)精準(zhǔn)規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)處理稅務(wù)異常，下面詳細(xì)梳理企業(yè)高頻九大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)行為，同時(shí)全面講解稅務(wù)異常解除的正規(guī)完整流程。

一、企業(yè)九大高危稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)行為（極易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警）

稅務(wù)機(jī)關(guān)依托大數(shù)據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)營收、成本、利潤、庫存、賬務(wù)、社保、薪資等數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位比對(duì)分析，以下九類行為是企業(yè)被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的核心原因，也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)核查對(duì)象：

1.隱瞞企業(yè)收入

部分企業(yè)為少繳稅款，通過私戶收款、不開具發(fā)票、體外循環(huán)賬務(wù)、隱匿未開票收入等方式，刻意隱瞞真實(shí)經(jīng)營收入，導(dǎo)致申報(bào)營收與實(shí)際營收嚴(yán)重不符。該行為屬于典型的涉稅違規(guī)，大數(shù)據(jù)可通過上下游票據(jù)、流水?dāng)?shù)據(jù)精準(zhǔn)比對(duì)排查。

2.虛列經(jīng)營成本

企業(yè)在無真實(shí)業(yè)務(wù)支撐的情況下，虛增辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等各類成本費(fèi)用，人為拉高企業(yè)經(jīng)營成本，降低賬面利潤，以此減少企業(yè)所得稅、增值稅等稅費(fèi)繳納。成本與收入配比失衡、費(fèi)用票據(jù)異常激增，都會(huì)直接觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3.企業(yè)利潤數(shù)據(jù)異常

企業(yè)長期出現(xiàn)賬面利潤偏低、常年ling利潤、虧損經(jīng)營卻持續(xù)擴(kuò)張業(yè)務(wù)、營收上漲但利潤斷崖式下跌等異常情況，與行業(yè)正常盈利水平嚴(yán)重偏離，且無合理經(jīng)營理由說明，會(huì)被稅務(wù)系統(tǒng)判定為涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，納入重點(diǎn)核查名單。

4.各類違規(guī)逃稅行為

包含各類常規(guī)偷稅、逃稅、漏稅行為，例如未如實(shí)申報(bào)稅費(fèi)、逾期未繳納稅款、違規(guī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、利用稅收優(yōu)惠漏洞違規(guī)、跨項(xiàng)目違規(guī)抵稅等，所有未按照稅法規(guī)定足額、按時(shí)申報(bào)繳納稅款的行為，均屬于稅務(wù)違規(guī)范疇。

5.虛開發(fā)票行為

虛開發(fā)票是高危涉稅違法行為，涵蓋為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等多種情形。無真實(shí)業(yè)務(wù)開具發(fā)票、開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、開票金額虛高，不僅會(huì)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，情節(jié)嚴(yán)重者還將面臨行政處罰及刑事責(zé)任。

6.企業(yè)“三假”涉稅行為

所謂稅務(wù)“三假”行為，具體指假企業(yè)、假出口、假申報(bào)。假企業(yè)即無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)、只為虛開發(fā)票注冊(cè)的空殼公司；假出口是虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、騙取出口退稅；假申報(bào)是通過虛假申報(bào)資料、虛假經(jīng)營數(shù)據(jù)，騙取稅收優(yōu)惠、減免稅款，是稅務(wù)部門重點(diǎn)打擊的違規(guī)行為。

7.企業(yè)庫存數(shù)據(jù)異常

企業(yè)賬面庫存商品數(shù)量、金額與實(shí)際倉庫庫存嚴(yán)重不符，出現(xiàn)賬面庫存巨大、實(shí)際無庫存，庫存莫名增減、庫存與進(jìn)銷票據(jù)數(shù)據(jù)對(duì)不上、長期庫存積壓無銷售記錄等異常情況，通過稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫存比對(duì)系統(tǒng)可直接篩查，判定為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.刻意使用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)放工資

部分企業(yè)為規(guī)避個(gè)稅、社保繳納，刻意不走企業(yè)對(duì)公賬戶，長期以現(xiàn)金、老板及財(cái)務(wù)個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放員工工資，未如實(shí)申報(bào)薪資數(shù)據(jù)、隱匿薪資支出，導(dǎo)致個(gè)稅申報(bào)、社保申報(bào)數(shù)據(jù)異常，是典型的涉稅涉社保違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)行為。

9.企業(yè)社保繳納異常

社保與稅務(wù)數(shù)據(jù)互通共享后，企業(yè)社保違規(guī)行為全面納入稅務(wù)監(jiān)管。常見異常包括：員工薪資申報(bào)基數(shù)與社保繳納基數(shù)不符、入職員工未按時(shí)繳納社保、全員申報(bào)薪資但少繳漏繳社保、長期零社保申報(bào)卻有正常經(jīng)營營收等，均會(huì)觸發(fā)稅務(wù)及社保雙重預(yù)警。

二、企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？正規(guī)解除稅務(wù)異常完整流程

企業(yè)一旦被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單，切勿放任不管，長期稅務(wù)異常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)被鎖定、無法正常開票報(bào)稅、信用降級(jí)、被公示異常信息，嚴(yán)重影響企業(yè)正常經(jīng)營。企業(yè)需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范流程，及時(shí)處理、解除異常，完整操作步驟如下：

第一步：對(duì)接稅務(wù)部門，精準(zhǔn)核查異常原因

企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員需攜帶企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、辦稅人身份證、公章等基礎(chǔ)資料，主動(dòng)對(duì)接主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、所屬稅務(wù)分局專管員，詳細(xì)咨詢企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的具體原因，明確是數(shù)據(jù)異常、申報(bào)違規(guī)、票據(jù)問題、庫存不符還是其他涉稅疑點(diǎn)，精準(zhǔn)鎖定問題根源，為后續(xù)整改做好準(zhǔn)備。

第二步：配合稅務(wù)調(diào)查，梳理籌備全套佐證資料

明確異常原因后，企業(yè)需積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查調(diào)查工作，根據(jù)稅務(wù)部門要求，全面梳理企業(yè)賬務(wù)憑證、進(jìn)銷合同、發(fā)票票據(jù)、銀行流水、庫存臺(tái)賬、薪資社保明細(xì)、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料，逐一核對(duì)問題疑點(diǎn)，整理、補(bǔ)齊缺失資料，確保所有資料真實(shí)、合法、完整、可溯源，杜絕虛假補(bǔ)報(bào)資料的情況。

第三步：提交審核資料，等待稅務(wù)部門核驗(yàn)

企業(yè)整理完善所有佐證材料及整改說明后，前往當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)大廳提交資料，由稅務(wù)辦稅人員對(duì)提交的資料進(jìn)行全面審核，核查資料是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)有效、疑點(diǎn)問題是否可以通過資料佐證澄清。若資料缺失或內(nèi)容不符，需按照窗口要求及時(shí)補(bǔ)充修正，重新提交審核。

第四步：補(bǔ)繳稅費(fèi)及滯納金，繳納對(duì)應(yīng)違規(guī)罰款

稅務(wù)部門完成資料審核、核實(shí)企業(yè)涉稅問題后，會(huì)明確企業(yè)存在的違規(guī)問題、漏繳稅費(fèi)金額、對(duì)應(yīng)滯納金及行政處罰罰款。企業(yè)需按照稅務(wù)核定結(jié)果，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)足額補(bǔ)繳所有欠繳稅款、逾期產(chǎn)生的滯納金，以及對(duì)應(yīng)違規(guī)罰款，完成稅費(fèi)清繳工作，留存完整繳費(fèi)憑證。

第五步：等待系統(tǒng)核驗(yàn)，解除企業(yè)稅務(wù)異常狀態(tài)

企業(yè)完成全部稅費(fèi)補(bǔ)繳、整改報(bào)備工作后，稅務(wù)部門會(huì)對(duì)企業(yè)整改情況、繳費(fèi)情況進(jìn)行zui終復(fù)核確認(rèn)。核實(shí)企業(yè)已全部整改完畢、無遺留涉稅問題后，將在稅務(wù)系統(tǒng)中撤銷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納稅人標(biāo)識(shí)，解除稅務(wù)異常狀態(tài)，恢復(fù)企業(yè)正常納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、涉稅辦理等權(quán)限。

三、企業(yè)財(cái)稅風(fēng)控溫馨提示

稅務(wù)監(jiān)管日趨智能化、精細(xì)化，大數(shù)據(jù)可實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)全維度監(jiān)控。企業(yè)日常需規(guī)范賬務(wù)處理、如實(shí)申報(bào)納稅、杜絕各類虛開、隱匿、虛列等違規(guī)操作，定期自查營收、成本、利潤、庫存、薪資、社保數(shù)據(jù)，保障財(cái)稅數(shù)據(jù)真實(shí)合規(guī)、邏輯匹配，從源頭規(guī)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)被列入異常名單、影響長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展。