先給結(jié)論：賬和銀行流水對不上，少量、能逐筆說明原因的差異在實踐中并不少見；但如果長期對不上、金額較大、或者連差異出在哪里都說不清，就不能當作“正?！狈胖还堋Ｅ袛鄻藴势鋵嵑芫唧w——每一筆差異是否能在同一期間內(nèi)找到對應憑證和原因，調(diào)整后銀行存款余額能否與銀行對賬單一致。做到這兩點，差異屬于可解釋的賬務處理問題；做不到，就要盡快回頭查。

## 常見的四類差異，性質(zhì)并不一樣

第一類是時間性差異，也就是常說的未達賬項。銀行已經(jīng)扣了手續(xù)費、企業(yè)還沒拿到回單；企業(yè)已經(jīng)記賬付款、對方還沒兌付；月末Zui后一天的轉(zhuǎn)賬在途。這類差異跨期后會自然消失，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表就能看出來。

第二類是口徑差異。銀行流水記錄的是資金實際進出，賬簿記錄的是按業(yè)務和票據(jù)確認的收支。股東借款、備用金、員工報銷墊付、POS結(jié)算到賬、第三方支付平臺提現(xiàn)，都會讓兩邊的數(shù)字看起來對不上，但不一定是記錯。

第三類是記錄錯誤。漏記一筆、重復記一筆、借貸方向記反、把A賬戶的收支記到B賬戶，都會造成持續(xù)對不上，而且往往越拖越難查。

第四類是業(yè)務本身沒有入賬。法人或股東個人賬戶代收代付、現(xiàn)金收支沒有及時交回單據(jù)、銀行理財和利息沒有記錄，屬于資料沒有回到賬上，不是銀行流水的問題。

## 自己可以先做的核對動作

第一步，把賬戶范圍列全。對公基本戶、一般戶、專戶、POS結(jié)算賬戶、第三方支付賬戶，分別確認是否都已納入賬簿。多一個賬戶沒納入，就會一直差一塊。

第二步，按同一期間導出銀行對賬單和銀行存款日記賬，逐筆勾對。建議用標記區(qū)分：已對上、銀行有賬上無、賬上有銀行無、金額不符。

第三步，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)賬面余額加減未達賬項，與銀行對賬單余額調(diào)整后應當一致；不一致就說明還有錯記或漏記沒找出來。

第四步，把差異定性并補資料。缺回單的找回單，缺合同的找合同，缺審批的找審批記錄。差異原因?qū)懬宄?，調(diào)整分錄才有依據(jù)。

第五步，和代賬方書面溝通。要求對方說明差異原因、涉及期間、調(diào)整方式和后續(xù)預防辦法，而不是只回一句“沒事”。

## 佛山企業(yè)容易踩的幾個點

佛山制造、貿(mào)易和多廠區(qū)經(jīng)營的企業(yè)，賬戶和收付場景往往比較分散：不同廠區(qū)、不同店鋪、不同平臺的收款可能進入不同賬戶，采購和運費又常由個人先墊付。核對時要把生產(chǎn)經(jīng)營地、登記地址、存貨與成本資料、設備和研發(fā)項目臺賬一并理清，才能判斷某筆流水對應的是哪項業(yè)務。是否涉及退稅或補貼，要看具體條件和申報資料，不能因為企業(yè)在佛山就默認適用。

另外，沒有業(yè)務不等于可以不記賬，也不等于一律符合零申報條件。流水為零和賬務為零是兩回事，申報口徑要按實際經(jīng)營情況判斷。

## 立華星財務在佛山能配合做什么

立華星財務為佛山企業(yè)提供代理記賬及相關財稅服務。針對賬實不符這類問題，服務上比較實用的地方在于：專人對接，賬戶清單、流水和票據(jù)可以一次性說明白，減少來回傳話；辦理前說明需要準備的材料和費用構成，讓企業(yè)對新舊賬銜接的工作量和預算心里有數(shù)；辦理過程中溝通節(jié)點，企業(yè)能了解勾對、調(diào)賬進行到哪一步；辦結(jié)后遇到后續(xù)賬務疑問，也有對應咨詢渠道。

如果是更換代賬機構，立華星財務會關注賬套、憑證、報表、申報記錄和系統(tǒng)訪問權限的交接，避免舊賬沒接清、新賬重新起爐灶。收費標準按票據(jù)量、業(yè)務類型、納稅人身份和實際工作量書面核對，不套用統(tǒng)一月費。

## 幾個常被問到的問題

差幾百元也要查嗎？金額小但長期存在，通常是漏記手續(xù)費或某筆固定扣款，查清楚比累積幾年再翻賬省事。

余額調(diào)節(jié)表平了就沒事了嗎？平了說明差異可解釋，還要看未達賬項是否在下一期正常消化；長期掛著的未達賬項要逐筆追。

能不能只讓代賬改數(shù)字對上？調(diào)整必須建立在憑證和業(yè)務依據(jù)上，先有原因再調(diào)賬，單純把數(shù)字做成一致，問題只是被推遲。

賬和流水對不上，本身不是洪水猛獸，關鍵是差異能不能說清楚。把賬戶列全、逐筆勾對、編好調(diào)節(jié)表、補齊資料，再和代賬方把原因落到書面上，多數(shù)問題都能定位。