東莞模具加工公司賬務(wù)年年審不過，問題往往不在“會計做賬慢”，而在于賬上的數(shù)據(jù)與模具業(yè)務(wù)的實際經(jīng)營對不上。這類企業(yè)通常有委外加工、試模、改模、模具與產(chǎn)品混線、訂單跨期、設(shè)備與材料成本歸集復(fù)雜等情況。如果記賬時只按發(fā)票和銀行流水錄入，沒有把合同、訂單、出入庫、工時、收付款按主體和期間對應(yīng)起來，年度賬務(wù)復(fù)核時就容易出現(xiàn)收入成本不匹配、存貨和成本結(jié)轉(zhuǎn)說不清、往來長期掛賬、申報數(shù)據(jù)與賬面不一致等問題。要改善，先從“把業(yè)務(wù)還原成可核對的賬”入手，而不是急著補幾張憑證。

## 先判斷：你的年審卡在哪一類問題

模具加工公司的賬務(wù)問題，通?？梢詺w到幾類，排查方向不同：

一是收入與成本期間錯配。模具從接單、開模、試模到驗收、量產(chǎn)，周期可能跨月甚至跨年。如果收入按開票時間確認，成本卻按付款時間入賬，同一套模具的收入和成本就會落在不同期間，年末對不上。

二是存貨與在產(chǎn)品說不清。模具鋼材、模架、配件、外協(xié)加工件，以及已完工未交付的模具，都屬于需要盤清的對象。賬上存貨與實際庫存長期不核對，成本結(jié)轉(zhuǎn)就缺少依據(jù)。

三是往來款長期掛賬。模具行業(yè)常見預(yù)收款、進度款、尾款、質(zhì)保金，還有股東或關(guān)聯(lián)方墊款。如果收付款沒有及時對應(yīng)到具體訂單和客戶，其他應(yīng)收、其他應(yīng)付越滾越大，年度復(fù)核時無法解釋。

四是主體與業(yè)務(wù)混用。有的東莞模具加工企業(yè)存在多個經(jīng)營主體，或者老板個人賬戶代收代付。合同、訂單、收付款、發(fā)票不在同一主體下，賬務(wù)再整齊也難以通過核對。

五是申報與賬面脫節(jié)。賬上做了收入成本，申報數(shù)據(jù)卻沒有同步；或者長期按零申報處理，但實際有業(yè)務(wù)發(fā)生。這類問題不是靠調(diào)賬解決，需要先把實際業(yè)務(wù)和申報記錄拉通核對。

## 模具加工公司年審前，建議先做這幾步核對

第一步，把合同、訂單和賬上的收入逐筆對應(yīng)。按客戶、按模具編號或項目編號建立清單，核對合同金額、驗收節(jié)點、開票金額、收款金額是否一致，找出沒有對應(yīng)上的部分。

第二步，盤點存貨和在制模具。鋼材、標(biāo)準(zhǔn)件、外協(xié)件、已完工未交付模具分別列示，與賬面存貨余額核對，差異要有說明。

第三步，清理往來款。把預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付按對象和賬齡列出，重點看長期掛賬、股東往來、個人賬戶代收代付。

第四步，核對成本歸集。材料、人工、外協(xié)加工費、設(shè)備折舊是否按訂單或項目歸集，是否與收入配比。模具行業(yè)單件差異大，籠統(tǒng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本，年末很容易出現(xiàn)毛利異常。

第五步，把賬、表、申報數(shù)據(jù)放在同一口徑下比對。收入、成本、存貨、往來、稅費逐項核對，差異記錄原因和處理方式。

## 立華星財務(wù)在東莞能幫你做什么

立華星財務(wù)服務(wù)東莞制造、貿(mào)易及園區(qū)企業(yè)，在賬務(wù)梳理上會先圍繞合同、訂單、收付款、存貨與成本的主體和期間做核對，再判斷問題出在單據(jù)缺失、歸集口徑還是期間錯配。針對模具加工公司的特點，立華星財務(wù)會安排專人對接，溝通時可以直接說明模具接單、試模、驗收和收款的實際節(jié)奏，方便把賬務(wù)處理與業(yè)務(wù)節(jié)點對應(yīng)起來。

辦理前，立華星財務(wù)會說明需要準(zhǔn)備的材料和費用構(gòu)成，企業(yè)對要補什么單據(jù)、預(yù)算大概怎么安排會比較清楚，避免做到一半才發(fā)現(xiàn)資料不齊。辦理過程中會溝通賬務(wù)處理節(jié)點，企業(yè)能及時了解進度和需要配合的事項。賬務(wù)梳理或年度事項辦結(jié)后，后續(xù)遇到憑證、申報或資料問題，也可以繼續(xù)咨詢，不用每次重新找人對接。

如果企業(yè)原來由其他機構(gòu)記賬，立華星財務(wù)可以協(xié)助交接賬套、憑證、報表和申報記錄，先核對歷史數(shù)據(jù)再往下做，減少帶著舊問題進入新年度的情況。

## 簽約前值得問清楚的幾件事

一是簽約主體和收款主體是否一致，合同上寫的是哪家機構(gòu)、由誰提供服務(wù)。

二是服務(wù)范圍寫清楚：是只做日常記賬，還是包含年度賬務(wù)梳理、往來清理、存貨核對、申報比對，哪些事項另計。

三是資料清單和配合方式，企業(yè)需要提供哪些合同、單據(jù)、銀行流水，由誰對接。

四是賬務(wù)差異的處理方式，發(fā)現(xiàn)問題后是補資料、調(diào)賬還是需要向主管機關(guān)核實，責(zé)任和流程怎么約定。

五是人員變動時賬套和資料如何交接，避免換人后賬目斷檔。

東莞模具加工公司的賬務(wù)年審，本質(zhì)是把業(yè)務(wù)事實、原始單據(jù)、賬務(wù)記錄和申報數(shù)據(jù)拉到同一個口徑上。先把合同、訂單、存貨、往來和成本這幾條線核對清楚，再談?wù){(diào)整和申報，問題才有解。立華星財務(wù)立足東莞本地服務(wù)，愿意從一次具體的賬務(wù)核對開始，幫企業(yè)把年年卡住的地方找出來。