中國香港外貿(mào)公司做賬審計(jì)，核心在于完整業(yè)務(wù)單證鏈條，單據(jù)缺失、業(yè)務(wù)邏輯矛盾，會(huì)直接造成會(huì)計(jì)師出具保留意見甚至無法表示意見審計(jì)報(bào)告，影響報(bào)稅、銀行賬戶維護(hù)。

一、外貿(mào)做賬必備單證清單

1. 銀行資料：中國香港公司對(duì)公賬戶全年銀行流水、銀行月結(jié)單；

2. 購銷單據(jù)：采購合同、銷售合同、商業(yè)發(fā)票（INVOICE）；

3. 物流單據(jù)：提單、空運(yùn)單、裝箱單、報(bào)關(guān)單（內(nèi)地 / 海外報(bào)關(guān)資料）；

4. 費(fèi)用憑證：房租、傭金、物流費(fèi)、平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等發(fā)票及付款憑證；

5. 公司文件：周年申報(bào)表、商業(yè)登記證、董事股東信息。

二、單證整理規(guī)范

1. 業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)間要匹配：合同、發(fā)票、提單、銀行收付款時(shí)間邏輯保持一致；

2. 上下游信息對(duì)應(yīng)：合同買賣方名稱和收付款對(duì)手名稱保持對(duì)應(yīng)；

3. 幣種統(tǒng)一標(biāo)注：外貿(mào)多幣種業(yè)務(wù)，單獨(dú)標(biāo)注匯率；

4. 按月份 / 訂單歸檔，每一筆收付款匹配一套業(yè)務(wù)單據(jù)，不要零散存放。

三、常見單證缺失問題

1. 有銀行收款，但是缺少銷售合同、提單，無法證明業(yè)務(wù)真實(shí)性；

2. 合同金額、發(fā)票金額、銀行流水金額不一致，又無合理解釋；

3. 傭金支出無傭金協(xié)議，大額費(fèi)用無憑證支撐；

4. 單據(jù)是后期臨時(shí)補(bǔ)做，上下游信息前后矛盾。

四、憑證保存年限要求

中國香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，業(yè)務(wù)相關(guān)憑證需要保存 7 年，稅局有權(quán)在 7年內(nèi)追溯核查。即使公司注銷，在規(guī)定保存期內(nèi)，依然需要留存相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。

上海登尼特協(xié)助外貿(mào)企業(yè)整理全套業(yè)務(wù)單據(jù)，對(duì)接中國香港會(huì)計(jì)師完成做賬審計(jì)，規(guī)范單證歸檔，爭取無保留審計(jì)意見。

免責(zé)聲明：本文僅作知識(shí)科普參考，不構(gòu)成法律、稅務(wù)專業(yè)建議，具體業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)結(jié)合公司實(shí)際情況咨詢專業(yè)顧問。