泉州登尼特深耕跨境商事與身份規(guī)劃服務(wù)多年，立足泉州，面向福建眾多外貿(mào)企業(yè)主、企業(yè)家與高凈值人群，提供中國(guó)香港公司注冊(cè)、中國(guó)香港身份申請(qǐng)、跨境財(cái)稅合規(guī)、海外資產(chǎn)規(guī)劃等一站式配套服務(wù)。依托集團(tuán)多年跨境服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，團(tuán)隊(duì)熟悉中國(guó)香港入境事務(wù)處、中國(guó)香港稅務(wù)局各項(xiàng)政策規(guī)則，能夠結(jié)合內(nèi)地申請(qǐng)人實(shí)際情況，梳理合規(guī)方案，規(guī)避各類規(guī)劃陷阱。不少申請(qǐng)人成功拿到中國(guó)香港稅收居民證明書之后，誤以為稅務(wù)申報(bào)只需要在中國(guó)香港處理，忽略內(nèi)地稅務(wù)申報(bào)義務(wù)，埋下稅務(wù)隱患，下面梳理兩地稅務(wù)申報(bào)的核心注意事項(xiàng)。

首先要厘清核心邏輯：中國(guó)香港稅收居民身份，不會(huì)自動(dòng)取消內(nèi)地稅務(wù)居民身份。內(nèi)地稅務(wù)居民判定依據(jù)是個(gè)人在內(nèi)地是否有住所，或者一個(gè)納稅年度內(nèi)在內(nèi)地累計(jì)停留滿183天。兩套稅務(wù)居民判定體系相互獨(dú)立，完全可能出現(xiàn)一人同時(shí)為內(nèi)地稅務(wù)居民、中國(guó)香港稅收居民的情況。只要屬于內(nèi)地稅務(wù)居民，全球范圍內(nèi)取得的收入，均需要按照內(nèi)地稅法完成納稅申報(bào)，不會(huì)因?yàn)閾碛兄袊?guó)香港稅收居民身份而免除申報(bào)責(zé)任。

其次，兩地申報(bào)規(guī)則不一樣。中國(guó)香港采用屬地征稅原則，僅對(duì)來源于中國(guó)香港本地的收入征收薪俸稅或者利得稅，源自中國(guó)香港以外地區(qū)的收入，滿足離岸條件可不在中國(guó)香港繳稅。內(nèi)地是全球征稅規(guī)則，內(nèi)地稅務(wù)居民全球所得都需要申報(bào)。如果同一筆收入在中國(guó)香港已經(jīng)完稅，在內(nèi)地申報(bào)時(shí)，可以依據(jù)稅收安排申請(qǐng)稅收抵免，避免重復(fù)繳納稅款，但抵免不等于不用申報(bào)。

很多申請(qǐng)人容易踩坑：在中國(guó)香港取得股息、勞務(wù)報(bào)酬，已經(jīng)在中國(guó)香港繳稅，就不再向內(nèi)地申報(bào)這筆收入。在 CRS信息交換機(jī)制下，中國(guó)香港金融賬戶信息會(huì)交換回內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)，隱瞞境外收入申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅、滯納金甚至罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)兩地存在差異。中國(guó)香港薪俸稅是按課稅年度申報(bào)，內(nèi)地是按自然年度進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，時(shí)間周期不一樣，需要分開記錄收入、完稅憑證，留存中國(guó)香港完稅證明，用于內(nèi)地的境外稅收抵免申請(qǐng)。

在申報(bào)資料留存方面，中國(guó)香港的稅單、銀行流水、收入合同、完稅憑證，都需要妥善長(zhǎng)期保管。內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查境外收入時(shí)，會(huì)要求提供境外完稅證明作為抵免依據(jù)。如果資料丟失，無法辦理抵免，可能造成重復(fù)繳稅。

還要區(qū)分個(gè)人與企業(yè)申報(bào)。個(gè)人稅收居民負(fù)責(zé)個(gè)人所得申報(bào)；中國(guó)香港企業(yè)稅收居民則由中國(guó)香港公司按中國(guó)香港課稅年度申報(bào)利得稅，企業(yè)層面的收入，和股東個(gè)人收入要嚴(yán)格區(qū)分，不能混同申報(bào)。

跨境稅務(wù)申報(bào)專業(yè)性極強(qiáng)，不能簡(jiǎn)單理解為“拿到中國(guó)香港稅收居民身份就只在中國(guó)香港報(bào)稅”。在規(guī)劃中國(guó)香港稅收居民身份時(shí)，就要同步搭建兩地稅務(wù)申報(bào)體系，做好憑證留存，按時(shí)完成兩邊申報(bào)，用好稅收抵免政策，守住稅務(wù)合規(guī)底線。