近期，國(guó)家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局在日常監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn)某高端酒店集團(tuán)的注冊(cè)地址上，竟還扎堆注冊(cè)了9家與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，且其中多家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模恰好卡在小微企業(yè)優(yōu)惠政策認(rèn)定的臨界點(diǎn)附近。一家正常經(jīng)營(yíng)的酒店集團(tuán)，何要在同一地址密集注冊(cè)這么多家子公司?這個(gè)'一址多照'和'臨界享受優(yōu)惠'的現(xiàn)象，引起該局稅務(wù)干部的警覺。

稅務(wù)干部依托區(qū)局'多維風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系'，從關(guān)聯(lián)任職、發(fā)票品目趨同、注冊(cè)集中度等多個(gè)維度入手手，對(duì)該集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司的注冊(cè)信息、開票記錄和人員任職情況進(jìn)行系統(tǒng)梳理，初步認(rèn)定其有通過拆分收入，違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的嫌疑。

在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)干部運(yùn)用“稅視全景感知'“稅溯源”等大數(shù)據(jù)工具進(jìn)行穿透式比對(duì)，進(jìn)一步還原其操作鏈條。原來，該酒店將本應(yīng)屬于集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)收入，人為拆分給多家子公司，以此壓低單戶規(guī)模來套取稅收優(yōu)惠。實(shí)地核查中，稅務(wù)干部調(diào)取加盟合同等關(guān)鍵資料，發(fā)現(xiàn)這9家同址注冊(cè)的企業(yè)業(yè)中，僅1家為品牌直營(yíng)店、具備獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力，其余8家均不具備獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力，沒有完整業(yè)務(wù)流程，其設(shè)立的真實(shí)動(dòng)機(jī)并非實(shí)際經(jīng)營(yíng)，而是為了拆分集團(tuán)整體收入。

事實(shí)證據(jù)固定后，稅務(wù)干部約談企業(yè)負(fù)責(zé)人，既擺出翔實(shí)的核查證據(jù)，又細(xì)致解讀小微企業(yè)政策適用邊界，同時(shí)引用同行業(yè)已曝光的類似案例進(jìn)行以案釋法。經(jīng)過溝通，企業(yè)終主動(dòng)補(bǔ)繳稅款及滯納金共計(jì)1141.14萬(wàn)元，并全面啟動(dòng)了內(nèi)部財(cái)務(wù)整改，承諾今后將嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

以該案為切入點(diǎn)，高新區(qū)稅務(wù)局將拆分收入風(fēng)險(xiǎn)排查擴(kuò)圍至化妝品、商貿(mào)、小型制造、餐飲等行業(yè)，運(yùn)用'多維風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系'開展行業(yè)掃描。截至目前，該局已篩選出某化妝品經(jīng)銷公司、某文化創(chuàng)意公司存在同類拆分違規(guī)事項(xiàng)，其中化妝品經(jīng)銷公司已補(bǔ)繳入庫(kù)稅款298萬(wàn)元，文化創(chuàng)意公司預(yù)估補(bǔ)入庫(kù)200萬(wàn)元。與此同時(shí)，該局總結(jié)提煉此類風(fēng)險(xiǎn)特征，搭建'小微企業(yè)接受關(guān)聯(lián)開票接近臨界風(fēng)險(xiǎn)模型”，如果小微企業(yè)接受的關(guān)聯(lián)公司發(fā)票數(shù)額明顯偏大，或者金額累計(jì)接近5000萬(wàn)元，即判定可能存在人為控制收入規(guī)模、違規(guī)享受稅收優(yōu)惠的潛在風(fēng)險(xiǎn)。依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展全域疑點(diǎn)掃描排查，該局以點(diǎn)帶面深挖同類涉稅隱患，推動(dòng)稅收監(jiān)管由個(gè)案查處逐步延伸至系統(tǒng)化行業(yè)綜合治理。