很多廣州企業(yè)在拓展跨境業(yè)務(wù)時，會遇到一個普遍的困惑——

國際稅改的規(guī)則變化，到底跟自己的企業(yè)有什么關(guān)系？

支柱二全球Zui低稅、數(shù)字服務(wù)稅、BEPS多邊公約、消費地征稅原則……這些聽起來很遠(yuǎn)的概念，實際上正在切切實實地影響每一家從事跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)。2026年，全球稅收治理格局正在經(jīng)歷深度調(diào)整，多邊協(xié)調(diào)與單邊行動交織，傳統(tǒng)稅制與新興業(yè)態(tài)的復(fù)雜互動持續(xù)演進(jìn)。與此同時，廣州作為粵港澳大灣區(qū)核心引擎和全國跨境電商進(jìn)出口核心樞紐城市，本地跨境稅務(wù)監(jiān)管也在全面升級。

一家真正具備國際化視野與本地實踐能力的財稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，需要同時讀懂兩套邏輯——國際稅收規(guī)則的變化趨勢，以及廣州本地政策的執(zhí)行口徑。

立華星財務(wù)深耕廣州十三年，在深度理解本地政策的基礎(chǔ)上，持續(xù)跟蹤國際稅收規(guī)則變化，構(gòu)建了一套從國際視野到本地落地的完整服務(wù)體系。

國際視野一：緊跟全球稅收治理變革趨勢

2026年，OECD推動的“雙支柱”方案進(jìn)入了關(guān)鍵階段。支柱二全球Zui低稅制度已在更多司法管轄區(qū)落地，已有65個國家和地區(qū)完成或擬推進(jìn)支柱二相關(guān)立法。2026年1月，OECD決定實施并行方案，使全球Zui低稅方案與美國全球Zui低稅制度兼容。5月5日，澳大利亞稅務(wù)局正式開放支柱二全球Zui低稅信息申報通道，標(biāo)志著支柱二已進(jìn)入實操階段。截至2026年6月，已有145個轄區(qū)加入BEPS包容性框架。

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收領(lǐng)域，國際社會形成了三類應(yīng)對方案：一是部分國家開征單邊數(shù)字服務(wù)稅；二是聯(lián)合國稅收協(xié)定范本新增第12B條，對自動化數(shù)字服務(wù)征收預(yù)提稅；三是OECD推出“雙支柱”方案。與此同時，中國主動順應(yīng)國際增值稅規(guī)則變革趨勢，2026年正式施行的增值稅法將數(shù)字服務(wù)、數(shù)字資產(chǎn)納入征稅范圍，引入消費地征稅原則。

BEPS多邊公約也在持續(xù)影響中國對外簽署的雙邊稅收協(xié)定。2026年，多國陸續(xù)更新了受BEPS多邊公約影響的中國稅收協(xié)定整合文本。中國與喀麥隆的稅收協(xié)定、中國與巴西的稅收協(xié)定議定書于2025年生效，適用于2026年1月1日或以后開始的納稅年度。中國與意大利的稅收協(xié)定也于2026年生效執(zhí)行。截至2026年，中國已與112個國家和地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定。

對于有跨境業(yè)務(wù)的廣州企業(yè)而言，這些變化意味著：稅收協(xié)定待遇的適用條件可能已經(jīng)變化、跨境交易的納稅義務(wù)判定標(biāo)準(zhǔn)可能已經(jīng)調(diào)整、境外投資的合規(guī)申報要求可能已經(jīng)升級。

立華星財務(wù)對國際稅收規(guī)則變化保持持續(xù)跟蹤。當(dāng)多邊公約修訂、稅收協(xié)定更新、支柱二規(guī)則推進(jìn)時，立華星團(tuán)隊能夠及時解讀政策變化對企業(yè)的影響，協(xié)助企業(yè)提前做好合規(guī)準(zhǔn)備。核心團(tuán)隊由10年以上經(jīng)驗的zishen稅務(wù)師、注冊會計師組成，長期深耕廣州本地政策，同時也具備對國際稅收規(guī)則的深度理解能力。

國際視野二：精準(zhǔn)把握跨境稅收協(xié)定與合規(guī)要求

跨境企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)，首先面臨的是雙邊稅收協(xié)定的適用問題。稅收居民身份判定、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定、股息利息特許權(quán)使用費的協(xié)定待遇享受——每一個環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的合規(guī)要求。

2026年，隨著BEPS多邊公約的持續(xù)推進(jìn)，中國對外簽署的稅收協(xié)定正在被系統(tǒng)性修訂。主要目的測試規(guī)則的引入，要求企業(yè)在享受協(xié)定待遇時必須證明交易或安排具有合理的商業(yè)目的，而不僅僅是形式上符合條件。雙重居民實體判定規(guī)則的變化，使跨國企業(yè)在判斷自身稅收居民身份時需要考慮的因素更加多元。

與此同時，中國內(nèi)地雖然尚未正式實施支柱二全球Zui低稅，但只要集團(tuán)中任一子公司所在轄區(qū)已實施全球Zui低稅法規(guī)，整個集團(tuán)均可能面臨補(bǔ)足稅的影響。中國香港已于2025年起實施全球Zui低稅及中國香港Zui低補(bǔ)足稅。日本、韓國、馬來西亞已完成國內(nèi)稅法修訂。在這些轄區(qū)設(shè)有子公司或分支機(jī)構(gòu)的廣州企業(yè)，補(bǔ)足稅的義務(wù)可能已經(jīng)觸發(fā)。

立華星財務(wù)針對跨境企業(yè)的特殊需求，建立了專項服務(wù)能力。在稅收協(xié)定適用方面，協(xié)助企業(yè)梳理所涉及的雙邊稅收協(xié)定是否已被多邊公約修訂、修訂后的條款對企業(yè)享受協(xié)定待遇的影響、跨境交易架構(gòu)是否需要調(diào)整。在支柱二合規(guī)準(zhǔn)備方面，協(xié)助企業(yè)評估集團(tuán)全球架構(gòu)是否達(dá)到適用范圍門檻、各轄區(qū)有效稅率是否達(dá)標(biāo)、是否需要準(zhǔn)備GloBE信息申報材料。

本地實踐一：深耕廣州跨境政策環(huán)境

國際視野的落地，Zui終要回到本地政策的執(zhí)行層面。

2026年，廣州在跨境稅務(wù)合規(guī)方面的監(jiān)管全面升級。增值稅法正式施行后，廣州稅務(wù)部門圍繞跨境稅收熱點、增值稅法變化要點、企業(yè)所得稅匯算清繳核心事項、外籍人員個人所得稅政策以及跨境投資稅收合規(guī)等內(nèi)容進(jìn)行了重點解讀。廣州市稅務(wù)局聯(lián)合多部門發(fā)布《外商投資企業(yè)稅收合規(guī)指導(dǎo)手冊》，涵蓋外資企業(yè)從投資、運(yùn)營到退出的全周期核心稅收優(yōu)惠政策，歸納了投資融資、對外支付、關(guān)聯(lián)交易等六大類高頻涉稅風(fēng)險點。

在跨境電商領(lǐng)域，廣州全面落地海關(guān)、外匯、稅務(wù)三方數(shù)據(jù)聯(lián)動監(jiān)管。平臺交易數(shù)據(jù)、海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)、外匯流水、企業(yè)報稅數(shù)據(jù)實現(xiàn)交叉比對，以往行業(yè)普遍存在的買單報關(guān)、賬務(wù)混記、退稅不規(guī)范、收匯與貨值不匹配等問題，全部納入重點稽查范圍。稅務(wù)部門明確，跨境出口貨物需同時滿足境外銷售、海關(guān)報關(guān)離境、規(guī)范賬務(wù)記賬、合規(guī)收匯四大條件，方可享受退免稅政策。

2026年5月，廣州更新企業(yè)登記審核規(guī)范，針對跨境電商企業(yè)出臺專項登記標(biāo)準(zhǔn)，重點規(guī)范進(jìn)出口企業(yè)主體、經(jīng)營范圍、注冊地址真實性審核。新規(guī)明確，從事跨境進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，經(jīng)營范圍需涵蓋貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、跨境電子商務(wù)銷售等對應(yīng)類目，杜絕超開展跨境業(yè)務(wù)。針對跨境企業(yè)多口岸、多倉庫經(jīng)營特點，強(qiáng)化注冊地址真實性核驗，無法接收官方信函、無實際備案的地址，將直接判定為經(jīng)營異常，影響海關(guān)備案、進(jìn)出口權(quán)限及退稅。

這些變化意味著，從事跨境業(yè)務(wù)的廣州企業(yè)必須在注冊階段就做好規(guī)劃——經(jīng)營范圍是否覆蓋進(jìn)出口業(yè)務(wù)、注冊地址是否滿足真實性核驗要求、主體類型是否匹配出口退稅資格——每一個環(huán)節(jié)都直接影響后續(xù)能否順利開展跨境業(yè)務(wù)。

立華星財務(wù)深耕廣州本地政策，對廣州各區(qū)跨境業(yè)務(wù)的執(zhí)行口徑保持實時跟蹤。在注冊階段就提前評估企業(yè)是否涉及跨境業(yè)務(wù)，協(xié)助企業(yè)完成進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)辦理、海關(guān)登記、電子口岸開通、外匯管理備案以及出口退稅資格認(rèn)定等全流程辦理。針對廣州各區(qū)政策差異，立華星熟悉各區(qū)審批與監(jiān)管特點，能制定本地化策略。

本地實踐二：跨境企業(yè)全鏈路合規(guī)服務(wù)

跨境企業(yè)的財稅合規(guī)，涉及從主體搭建到出口退稅的全鏈條。

立華星財務(wù)針對跨境電商行業(yè)提供全鏈路前置規(guī)劃服務(wù)。從注冊主體搭建、進(jìn)出口權(quán)辦理、出口退稅備案，到平臺收款架構(gòu)、跨境資金回流設(shè)計、海外主體布局——在企業(yè)開始經(jīng)營之前，就先幫企業(yè)把未來可能踩的坑提前規(guī)避。

在出口退稅這一核心環(huán)節(jié)，立華星財務(wù)成立了廣州立華星稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，細(xì)分專注出口退稅領(lǐng)域，精通海關(guān)政策、出口法規(guī)。服務(wù)涵蓋出口退稅咨詢、賬務(wù)處理、申報代辦、政策解讀、報關(guān)等全流程。2026年出口退稅政策進(jìn)一步規(guī)范后，立華星團(tuán)隊迅速響應(yīng)，協(xié)助企業(yè)梳理收匯時效、資料保存周期以及申報時限等方面的變化。

在電商合規(guī)領(lǐng)域，立華星積累了超過15年的合規(guī)與財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗。服務(wù)流程從《電商合規(guī)體檢報告》開始，系統(tǒng)排查從主體到資金流水的每一個風(fēng)險點。針對廣州各區(qū)政策差異，立華星深耕本地，熟悉各區(qū)審批與監(jiān)管特點，能制定“本地化”策略。

國際化視野與本地實踐的深度融合

立華星財務(wù)的國際化視野與本地實踐，不是兩個獨立的板塊，而是在同一服務(wù)體系中深度融合的：

S級戰(zhàn)略規(guī)劃，跨境合規(guī)前置

立華星采用S級戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)模式，在企業(yè)注冊階段就基于對國際稅收規(guī)則和本地政策的雙重理解，為企業(yè)提供跨境架構(gòu)設(shè)計、經(jīng)營范圍優(yōu)化、稅務(wù)模型規(guī)劃等前瞻性建議。對于涉及跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)，提前評估稅收協(xié)定適用條件、出口退稅資格、跨境資金回流路徑等關(guān)鍵問題，從源頭規(guī)避潛在的合規(guī)風(fēng)險。

全鏈條業(yè)務(wù)覆蓋，跨境需求一站式解決

立華星構(gòu)建了工商+財稅+知產(chǎn)+法律+項目申報五位一體的服務(wù)生態(tài)?？缇称髽I(yè)涉及的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)辦理、海關(guān)登記、出口退稅、跨境資金管理、稅收協(xié)定適用等多元需求，都能在同一服務(wù)體系內(nèi)獲得支持。

專業(yè)團(tuán)隊+智能系統(tǒng)雙重保障

核心團(tuán)隊由10年以上經(jīng)驗的zishen稅務(wù)師、注冊會計師組成，對國際稅收規(guī)則變化和廣州本地政策保持雙重跟蹤。立華星稅務(wù)師事務(wù)所專注出口退稅等高端跨境業(yè)務(wù)。2025年啟用的自研智能SCRM管理系統(tǒng)，實現(xiàn)票據(jù)識別、風(fēng)險預(yù)警、流程追蹤全自動化。

前瞻性風(fēng)險管控

擁有獨立的法律與高端財稅規(guī)劃團(tuán)隊，風(fēng)險把控能力達(dá)到S級。從企業(yè)注冊階段就開始做合規(guī)性前置核查，在經(jīng)營過程中持續(xù)監(jiān)控財稅數(shù)據(jù)變化。針對跨境業(yè)務(wù)的特殊風(fēng)險點——稅收協(xié)定適用風(fēng)險、出口退稅合規(guī)風(fēng)險、跨境資金監(jiān)管風(fēng)險——立華星能夠提前識別、提前預(yù)警。

jizhi服務(wù)體驗，收費清晰透明

廣州總部位于核心商圈，距燕塘地鐵站僅200米，支持上門取件、現(xiàn)場溝通，緊急事務(wù)1小時內(nèi)響應(yīng)。所有服務(wù)費用在合同簽約前全部確認(rèn)清楚，服務(wù)內(nèi)容一一列明。

2026年，全球稅收治理格局持續(xù)演變，廣州跨境稅務(wù)監(jiān)管全面升級。企業(yè)既需要讀懂國際稅收規(guī)則的變化趨勢，也需要精準(zhǔn)把握本地政策的執(zhí)行口徑。立華星財務(wù)提供的，不只是一項基礎(chǔ)代辦服務(wù)，而是一套以國際化視野為指引、以本地實踐為根基、覆蓋跨境企業(yè)全生命周期的完整財稅解決方案。