預(yù)約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議。通俗地說，就是企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)提前“約法三章”，就未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達(dá)成事先約定。作為特別納稅調(diào)整六項措施中納稅人獲取稅收確定性的主要政策工具，預(yù)約定價安排有效降低了跨國企業(yè)稅收遵從成本，促進(jìn)了跨境投資經(jīng)營。2005年至2024年，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)累計簽署335例預(yù)約定價安排。在金稅四期“以數(shù)治稅”全面深化、八部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)穿透的監(jiān)管環(huán)境下，預(yù)約定價安排已成為企業(yè)獲取稅收確定性、降低轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險的重要合規(guī)路徑。立華星財務(wù)深耕廣州本地財稅服務(wù)領(lǐng)域十余年，由zishen稅務(wù)師、注冊會計師組成的專業(yè)團(tuán)隊，為企業(yè)提供預(yù)約定價安排的全流程合規(guī)代辦服務(wù)，幫助客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立事先約定，有效降低關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險。

預(yù)約定價安排的主要類型與適用條件

按照參與的國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局的數(shù)量，預(yù)約定價安排可分為單邊、雙邊和多邊三種類型。單邊預(yù)約定價安排是指企業(yè)與一國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署的協(xié)議，僅能提供一國境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易定價原則和計算方法的確定性；雙邊或多邊預(yù)約定價安排則在此基礎(chǔ)上還能幫助納稅人避免和消除國際重復(fù)征稅。

預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上的企業(yè)。適用年度為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度。企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價安排適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將預(yù)約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整，追溯期Zui長為10年。

立華星財務(wù)預(yù)約定價安排代理服務(wù)內(nèi)容

立華星財務(wù)按照“資格評估—預(yù)備會談—申請準(zhǔn)備—提交跟進(jìn)—協(xié)商簽署—監(jiān)控執(zhí)行”的標(biāo)準(zhǔn)化處理流程，由專業(yè)顧問團(tuán)隊全程負(fù)責(zé)操作，為客戶提供全流程合規(guī)代辦服務(wù)，具體內(nèi)容包括：

（一）適用資格評估與類型選擇

顧問團(tuán)隊首先對企業(yè)近3個年度的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行全面梳理，評估是否滿足每年度關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元以上的基本門檻。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)的跨境業(yè)務(wù)架構(gòu)與關(guān)聯(lián)交易類型，評估適用簡易程序的條件是否符合——包括已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請前3個納稅年度的合規(guī)同期資料、前10個年度內(nèi)曾執(zhí)行預(yù)約定價安排且執(zhí)行結(jié)果符合要求、或曾受到稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)查調(diào)整且結(jié)案。顧問團(tuán)隊出具資格評估報告與類型選擇建議，經(jīng)客戶確認(rèn)后進(jìn)入申請階段。

（二）預(yù)備會談的申請與準(zhǔn)備

企業(yè)有談簽預(yù)約定價安排意向的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請。企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請，提交《預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》-
。企業(yè)申請雙邊或多邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當(dāng)同時向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請。顧問團(tuán)隊協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備預(yù)備會談申請材料，說明交易類型、適用稅種、關(guān)聯(lián)交易規(guī)模等關(guān)鍵信息，并在預(yù)備會談期間協(xié)助企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就預(yù)約定價安排的可行性、適用年度、關(guān)聯(lián)交易范圍等核心事項進(jìn)行溝通確認(rèn)。

（三）申請草案的編制與提交

稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)在預(yù)備會談期間達(dá)成一致意見后，企業(yè)應(yīng)提交談簽意向，附送預(yù)約定價安排申請草案。顧問團(tuán)隊協(xié)助企業(yè)編制完整的申請草案，涵蓋以下核心內(nèi)容-
：預(yù)約定價安排的適用年度；預(yù)約定價安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易；企業(yè)及其所屬企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)；相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；企業(yè)近三年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料。

對于適用單邊預(yù)約定價安排簡易程序的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《單邊預(yù)約定價安排簡易程序申請書》，并附送申請報告。申請報告包括單邊預(yù)約定價安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等內(nèi)容。一般程序下則需按照64號公告的要求，提交《預(yù)約定價安排正式申請書》及正式申請報告。

（四）申請?zhí)峤慌c評估跟進(jìn)

顧問團(tuán)隊代表企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交預(yù)約定價安排申請，并持續(xù)跟進(jìn)評估進(jìn)展。在簡易程序下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到企業(yè)申請之日起90日內(nèi)開展分析評估和功能風(fēng)險訪談，并向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》-
。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為預(yù)約定價安排申請草案符合獨(dú)立交易原則的，向企業(yè)送達(dá)同意受理的《稅務(wù)事項通知書》-
。顧問團(tuán)隊及時響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核問詢與補(bǔ)充材料要求，協(xié)助企業(yè)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險實(shí)地訪談。對申請未被受理的，協(xié)助企業(yè)了解不予受理的理由并評估后續(xù)路徑。

（五）協(xié)商簽署的全程協(xié)助

受理后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于向企業(yè)送達(dá)受理申請的《稅務(wù)事項通知書》之日起6個月內(nèi)與企業(yè)協(xié)商完畢。顧問團(tuán)隊全程參與協(xié)商過程，協(xié)助企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就預(yù)約定價安排的文本內(nèi)容達(dá)成一致。對無法達(dá)成一致的，終止簡易程序。協(xié)商達(dá)成一致后，協(xié)助企業(yè)完成預(yù)約定價安排文本的簽署與備案。

（六）監(jiān)控執(zhí)行與年度報告的持續(xù)服務(wù)

預(yù)約定價安排簽署后，進(jìn)入監(jiān)控執(zhí)行階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的情況。企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告。年度報告應(yīng)當(dāng)說明報告期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營情況以及執(zhí)行預(yù)約定價安排的情況。顧問團(tuán)隊在預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，持續(xù)協(xié)助企業(yè)完成年度報告的編制與報送，監(jiān)控企業(yè)是否遵守預(yù)約定價安排條款及要求。對發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實(shí)質(zhì)性變化的，協(xié)助企業(yè)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。對預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿的，協(xié)助企業(yè)在期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請。

立華星財務(wù)預(yù)約定價安排代理服務(wù)優(yōu)勢

1. 戰(zhàn)略級服務(wù)模式，稅收確定性與合規(guī)管理同步推進(jìn)

立華星財務(wù)采用S級戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)模式。預(yù)約定價安排的代理申請不只是對申請程序的技術(shù)性履行，更是企業(yè)優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理、獲取稅收確定性的重要戰(zhàn)略舉措。顧問團(tuán)隊在處理過程中，不僅完成申請材料的準(zhǔn)備與提交，更從企業(yè)整體跨境業(yè)務(wù)架構(gòu)層面評估關(guān)聯(lián)交易定價的合規(guī)風(fēng)險，協(xié)助企業(yè)在申請過程中優(yōu)化轉(zhuǎn)讓定價政策與內(nèi)控體系。

2. 全鏈條業(yè)務(wù)覆蓋，預(yù)約定價與日常財稅管理一體化銜接

立華星財務(wù)構(gòu)建了“工商—財稅—知產(chǎn)—法律—項目申報”一站式服務(wù)生態(tài)。預(yù)約定價安排代理申請與同期資料準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)申報、轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)等業(yè)務(wù)在統(tǒng)一專業(yè)框架內(nèi)協(xié)同推進(jìn)。預(yù)約定價安排涉及資格評估、預(yù)備會談、申請材料編制、協(xié)商簽署、監(jiān)控執(zhí)行、年度報告、續(xù)簽等多個環(huán)節(jié)，立華星財務(wù)的全鏈條服務(wù)能力，確保從資格評估到執(zhí)行監(jiān)控的全流程順暢銜接，避免因服務(wù)割裂導(dǎo)致的信息斷層與程序延誤。

3. 專業(yè)團(tuán)隊與智能技術(shù)雙重保障

立華星財務(wù)核心團(tuán)隊由10年以上經(jīng)驗(yàn)的zishen稅務(wù)師、注冊會計師組成，總?cè)藬?shù)超500人，深耕廣州本地政策與行業(yè)規(guī)范。團(tuán)隊精通企業(yè)所得稅法、特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法及預(yù)約定價安排管理相關(guān)法規(guī)，具備豐富的預(yù)約定價安排申請、同期資料準(zhǔn)備與轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)處理經(jīng)驗(yàn)。同時，立華星自主研發(fā)的財稅SCRM系統(tǒng)，在關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)提取、申請材料編制、申報數(shù)據(jù)校驗(yàn)等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化操作，搭配“雙重人工審核”機(jī)制，確保每一項預(yù)約定價安排申請都經(jīng)過充分驗(yàn)證。

4. jizhi服務(wù)體驗(yàn)，申請全程清晰可追蹤

立華星廣州總部選址核心商圈，距燕塘地鐵站200米，交通便利；支持上門取件與現(xiàn)場溝通，緊急事務(wù)快速響應(yīng)，客戶到訪可享暖心服務(wù)。預(yù)約定價安排代理服務(wù)全程由專屬顧問團(tuán)隊對接，按照標(biāo)準(zhǔn)化的處理流程有序推進(jìn)，定期向客戶匯報申請進(jìn)展、反饋關(guān)鍵事項并同步階段性成果，確?？蛻魧︻A(yù)約定價安排申請的整個過程與結(jié)果持續(xù)知情、心中有數(shù)。

5. 前瞻性風(fēng)險把控，S級風(fēng)控能力

立華星財務(wù)擁有獨(dú)立的法務(wù)與高端財稅規(guī)劃團(tuán)隊，風(fēng)險把控能力達(dá)到S級。在金稅四期“以數(shù)治稅”全面深化、八部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)穿透的監(jiān)管環(huán)境下，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價已成為稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險的高發(fā)領(lǐng)域。預(yù)約定價安排為企業(yè)未來年度的轉(zhuǎn)讓定價問題提供確定性，從而帶來企業(yè)經(jīng)營及稅收的確定性。通過預(yù)約定價安排，企業(yè)可將轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整前置為事前的協(xié)商與確定，有效降低轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查風(fēng)險。立華星財務(wù)協(xié)助客戶在完成預(yù)約定價安排申請的同時，建立關(guān)聯(lián)交易定價的常態(tài)化合規(guī)管理機(jī)制，確保每一筆關(guān)聯(lián)交易都在合規(guī)框架下安全落地，以清晰、合規(guī)的稅務(wù)狀態(tài)自信面對每一次稅務(wù)審視與合規(guī)核查。

預(yù)約定價安排是企業(yè)降低關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險、獲取稅收確定性的重要合規(guī)工具。在金稅四期“以數(shù)治稅”全面深化、八部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)穿透的監(jiān)管環(huán)境下，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價的合規(guī)性已成為稅務(wù)系統(tǒng)自動比對與風(fēng)險篩查的重要維度之一。立華星財務(wù)以專業(yè)的預(yù)約定價申請能力、規(guī)范的處理流程與戰(zhàn)略級的服務(wù)視野，由zishen顧問團(tuán)隊全程負(fù)責(zé)，為企業(yè)提供從資格評估到執(zhí)行監(jiān)控的全流程預(yù)約定價安排代理服務(wù)，幫助客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立事先約定，有效降低關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險，以清晰、合規(guī)的稅務(wù)狀態(tài)自信面對每一次跨境交易與合規(guī)審視。