勞務(wù)派遣公司的稅務(wù)申報(bào)，與普通商貿(mào)企業(yè)有著本質(zhì)區(qū)別。一般納稅人可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。這一稅務(wù)處理邏輯，決定了勞務(wù)派遣公司的納稅申報(bào)、發(fā)票開具和憑證管理都與普通企業(yè)截然不同。如果代理記賬機(jī)構(gòu)只懂通用申報(bào)規(guī)則、不了解差額征稅的2026年新政變化和操作規(guī)范，很容易在銷售額確認(rèn)、發(fā)票開具、申報(bào)表填報(bào)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款或因申報(bào)錯(cuò)誤引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

立華星財(cái)務(wù)深耕廣州本地財(cái)稅服務(wù)市場(chǎng)，在勞務(wù)派遣公司稅務(wù)申報(bào)及差額征稅處理方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解2026年新政、規(guī)范完成納稅申報(bào)。

勞務(wù)派遣公司稅務(wù)申報(bào)需要準(zhǔn)備哪些資料

勞務(wù)派遣公司將稅務(wù)申報(bào)工作委托給代理機(jī)構(gòu)時(shí)，需要按月提供以下基礎(chǔ)資料：

1. 企業(yè)證照與基礎(chǔ)信息

營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（經(jīng)營范圍需涵蓋“勞務(wù)派遣服務(wù)”等相關(guān)內(nèi)容）

《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》復(fù)印件——一般納稅人差額扣除的前提條件-

稅務(wù)登記相關(guān)信息（納稅人識(shí)別號(hào)、電子稅務(wù)局密碼）

一般納稅人/小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定文件

2. 勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)（需按月提供）

勞務(wù)派遣服務(wù)收入明細(xì)——按用工單位、按派遣員工分別列示

代用工單位支付的工資明細(xì)及支付憑證

代用工單位支付的福利費(fèi)用明細(xì)及憑證

代用工單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用明細(xì)及憑證

代用工單位繳納的住房公積金明細(xì)及憑證

各用工單位的勞務(wù)派遣協(xié)議及結(jié)算周期說明

3. 可扣除項(xiàng)目的合法有效憑證（差額征稅申報(bào)的核心資料）

工資支付記錄——包括工資表、銀行代發(fā)流水

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄——社保部門出具的繳費(fèi)憑證

住房公積金繳存記錄——公積金中心出具的繳存憑證

福利費(fèi)用相關(guān)憑證

上述憑證是差額扣除的法定依據(jù)，必須完整留存?zhèn)洳?，否則不得扣除. 成本費(fèi)用與日常經(jīng)營資料

辦公場(chǎng)地、設(shè)備等經(jīng)營費(fèi)用憑證

公司管理人員工資表及社保、公積金繳納記錄

勞務(wù)派遣公司的票據(jù)來源分散、用工單位多、代付金額大，每月按時(shí)、規(guī)范地整理和交接各用工單位的經(jīng)營數(shù)據(jù)及票據(jù)，是保證差額征稅申報(bào)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

二、2026年勞務(wù)派遣增值稅新政核心變化——懂行的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)才知道的細(xì)節(jié)

2026年《增值稅法》施行后，勞務(wù)派遣行業(yè)的增值稅處理發(fā)生了根本性變化。如果財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)不了解這些變化，仍按舊政策操作，將導(dǎo)致嚴(yán)重的申報(bào)錯(cuò)誤。

（一）一般納稅人的核心規(guī)則

自2026年1月1日起，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，允許從含稅銷售額中扣除。適用稅率為6%，按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

必須取得《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》。差額扣除的前提條件是必須持有《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》。沒有取得許可證的一般納稅人，不允許差額扣除，只能按6%稅率全額計(jì)稅。

5%差額簡(jiǎn)易計(jì)稅政策已取消。此前一般納稅人可選擇差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、適用5%征收率的政策已不再保留。2026年1月1日起，一般納稅人只能按6%稅率一般計(jì)稅（可差額）。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則?？梢园匆?guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但納稅人取得的差額扣除憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（二）小規(guī)模納稅人的核心規(guī)則

不再適用差額征稅。自2026年1月1日起，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)不適用差額征稅政策，應(yīng)按適用的征收率全額計(jì)算繳納增值稅。

征收率。自2026年1月1日至2027年12月31日，依照3%征收率減按1%征收率征收增值稅。2028年起恢復(fù)3%征收率。

（三）增值稅申報(bào)表的填報(bào)要求

一般納稅人差額征稅的申報(bào)表填列：

將本期銷售情況（差額扣除前的數(shù)據(jù)）填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5行

將差額扣除額錄入在附表一第12列（扣除項(xiàng)目列）中-

附表一和附表三必須同時(shí)填寫，兩套表數(shù)據(jù)要一致-

小規(guī)模納稅人全額計(jì)稅：按普通方式填報(bào)申報(bào)表，不再涉及差額扣除相關(guān)欄次。

（四）發(fā)票開具規(guī)范

差額征稅發(fā)票開具方式。納稅人按規(guī)定從含稅銷售額中扣除相關(guān)價(jià)款的，全部含稅銷售額和扣除的價(jià)款應(yīng)在同一張發(fā)票上分別列明，發(fā)票的稅額按含稅銷售額扣除相關(guān)價(jià)款后計(jì)算。否則，不得扣除。

發(fā)票開具功能。一般納稅人差額征稅的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的 “差額征稅—差額開票”功能開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

開票流程：登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊〖我要辦稅〗→〖發(fā)票使用〗→〖發(fā)票開具〗→〖開票信息維護(hù)〗，錄入項(xiàng)目名稱，商品和服務(wù)稅收分類編碼選擇“現(xiàn)代服務(wù)”→“商務(wù)輔助服務(wù)”→“人力資源服務(wù)”→“勞務(wù)派遣服務(wù)”-
。

不得開具專用發(fā)票的部分。代用工單位支付給派遣員工的工資、福利和社保等費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

立華星財(cái)務(wù)為勞務(wù)派遣公司提供哪些稅務(wù)申報(bào)服務(wù)

立華星財(cái)務(wù)持有合規(guī)的代理記賬許可資質(zhì)，針對(duì)勞務(wù)派遣公司的行業(yè)特點(diǎn)和2026年新政要求，提供以下專業(yè)服務(wù)：

1. 2026年差額征稅新政的準(zhǔn)確適用（核心服務(wù)）

差額征稅是勞務(wù)派遣公司稅務(wù)申報(bào)中Zui核心也Zui容易出錯(cuò)的環(huán)節(jié)。立華星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)確適用新政：

一般納稅人的差額計(jì)算：應(yīng)納稅額 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 -代用工單位支付的工資、福利、社保、公積金）÷（1+6%）×6%-

逐筆核對(duì)可扣除項(xiàng)目：確保工資、福利、社保、公積金等扣除項(xiàng)目準(zhǔn)確歸集

《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》核查：確認(rèn)許可證有效且在經(jīng)營期限內(nèi)，確保差額扣除的前提條件滿足-

小規(guī)模納稅人全額計(jì)稅確認(rèn)：2026年起不再適用差額征稅，按1%全額申報(bào)-

5%差額簡(jiǎn)易計(jì)稅政策已取消：不再按5%征收率申報(bào)，避免申報(bào)錯(cuò)誤. 增值稅申報(bào)表的規(guī)范填報(bào)

立華星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)確填報(bào)增值稅申報(bào)表：

附表一：將差額扣除前的數(shù)據(jù)填入第5行，差額扣除額錄入第12列-

附表三：同步填寫扣除項(xiàng)目明細(xì)表，確保兩套表數(shù)據(jù)一致-

小規(guī)模納稅人：按普通方式填報(bào)，不再涉及差額扣除欄次

申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)的一致性核對(duì)

3. 可扣除項(xiàng)目的憑證審核與歸集

差額征稅的扣除項(xiàng)目需要合法有效的憑證留存?zhèn)洳椤Ａ⑷A星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)：

按月歸集代用工單位支付的工資支付記錄

整理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄和住房公積金繳存記錄

核對(duì)福利費(fèi)用相關(guān)憑證

建立可扣除項(xiàng)目的臺(tái)賬管理體系，確保每一筆扣除都有據(jù)可查-

憑證不合規(guī)的及時(shí)整改，避免因憑證問題導(dǎo)致不得扣除

4. 增值稅發(fā)票的規(guī)范開具指導(dǎo)

2026年差額征稅發(fā)票開具有新要求。立華星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)：

規(guī)范開具差額征稅發(fā)票——全部含稅銷售額和扣除的價(jià)款應(yīng)在同一張發(fā)票上分別列明-

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的 “差額征稅—差額開票” 功能開具發(fā)票-

代付工資、社保等費(fèi)用部分開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票-

確保發(fā)票開具符合2026年新規(guī)，避免因開票不規(guī)范導(dǎo)致不得扣除

5. 企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確申報(bào)與優(yōu)惠適用

勞務(wù)派遣公司的企業(yè)所得稅處理也有其特殊性。符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)僅為5%。立華星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)確判定是否符合小型微利企業(yè)條件（年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），并在預(yù)繳和匯算清繳環(huán)節(jié)正確享受優(yōu)惠。

6. 全稅種納稅申報(bào)與勞務(wù)派遣企業(yè)專項(xiàng)稅務(wù)處理

增值稅（一般納稅人差額6%/小規(guī)模全額1%）申報(bào)與完稅

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳與年度匯算清繳（含小型微利企業(yè)優(yōu)惠）

附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等）申報(bào)

個(gè)人所得稅（工資薪金）代扣代繳申報(bào)——?jiǎng)趧?wù)派遣公司作為用人單位，需為派遣員工代扣代繳個(gè)人所得稅

7. 準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，規(guī)避逾期風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)申報(bào)有固定的申報(bào)期和截止日期，一旦逾期不僅面臨罰款和滯納金，還可能影響企業(yè)納稅信用等級(jí)。立華星財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照申報(bào)時(shí)限完成每期申報(bào)，確保企業(yè)始終保持正常的稅務(wù)狀態(tài)。

立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)優(yōu)勢(shì)

1. 真正懂2026年新政變化，知道“坑”在哪里

2026年《增值稅法》施行后，勞務(wù)派遣行業(yè)的增值稅處理發(fā)生了根本性變化——一般納稅人5%差額簡(jiǎn)易計(jì)稅已取消，改為6%差額一般計(jì)稅；小規(guī)模納稅人不再適用差額征稅，只能全額按1%計(jì)稅。一般納稅人差額扣除的前提是必須持有《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》-
。如果財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)不了解這些變化，仍按舊政策操作，將直接導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，面臨補(bǔ)稅和罰款風(fēng)險(xiǎn)。

2. 懂增值稅申報(bào)表的填報(bào)規(guī)范，確保申報(bào)準(zhǔn)確

一般納稅人差額征稅需同時(shí)填寫附表一和附表三，兩套表數(shù)據(jù)必須一致。附表一填扣除數(shù)，附表三必須填扣除項(xiàng)目明細(xì)。如果申報(bào)表填報(bào)不規(guī)范，可能導(dǎo)致差額扣除無法通過審核。立華星財(cái)務(wù)熟悉增值稅申報(bào)表的填報(bào)規(guī)范，能夠協(xié)助企業(yè)規(guī)范完成申報(bào)。

3. 懂差額扣除的憑證要求，幫企業(yè)規(guī)避“不得扣除”風(fēng)險(xiǎn)

差額扣除必須有合法有效的憑證留存?zhèn)洳椤べY、福利支付記錄，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄以及住房公積金繳存記錄為合法有效憑證。缺少任何一項(xiàng)，都可能導(dǎo)致對(duì)應(yīng)價(jià)款不得扣除。立華星財(cái)務(wù)協(xié)助企業(yè)規(guī)范管理扣除憑證，確保每一筆扣除都有據(jù)可查、合規(guī)有效。

4. 熟悉廣州各區(qū)稅務(wù)政策，本地化服務(wù)更精準(zhǔn)

廣州各區(qū)在勞務(wù)派遣行業(yè)的稅務(wù)管理方面存在細(xì)微差異。番禺區(qū)已舉辦人力資源服務(wù)業(yè)2026增值稅新政培訓(xùn)會(huì)，系統(tǒng)解讀Zui新政策核心要點(diǎn)。立華星財(cái)務(wù)深耕廣州本地市場(chǎng)，熟悉各區(qū)的政策執(zhí)行口徑和申報(bào)要求，能夠根據(jù)勞務(wù)派遣企業(yè)注冊(cè)地址所在區(qū)域的特點(diǎn)，提供更貼合實(shí)際的申報(bào)服務(wù)。

5. 準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，規(guī)避逾期風(fēng)險(xiǎn)

6. 一站式服務(wù)覆蓋勞務(wù)派遣企業(yè)全生命周期

立華星財(cái)務(wù)提供從公司注冊(cè)、勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證辦理、驗(yàn)資指導(dǎo)、代理記賬到稅務(wù)申報(bào)、許可證年度經(jīng)營報(bào)告提交、許可證延續(xù)提醒、工商變更等全鏈條服務(wù)。勞務(wù)派遣企業(yè)在發(fā)展過程中涉及的各類資質(zhì)和財(cái)稅需求，無需因不同階段的需求而頻繁更換服務(wù)方。

7. 合規(guī)經(jīng)營，資質(zhì)齊全

立華星財(cái)務(wù)持有合規(guī)的代理記賬許可資質(zhì)，嚴(yán)格按照《代理記賬管理辦法》的要求開展業(yè)務(wù)。賬務(wù)處理規(guī)范、稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確，幫助勞務(wù)派遣企業(yè)在經(jīng)營過程中保持合規(guī)狀態(tài)。

勞務(wù)派遣公司的稅務(wù)申報(bào)，核心在于2026年新政的準(zhǔn)確適用——一般納稅人5%差額簡(jiǎn)易計(jì)稅已取消，改為6%差額一般計(jì)稅；小規(guī)模納稅人不再適用差額征稅，只能全額按1%計(jì)稅；差額扣除的前提是必須持有《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》-
；申報(bào)表必須同時(shí)填寫附表一和附表三；全部含稅銷售額和扣除的價(jià)款應(yīng)在同一張發(fā)票上分別列明。如果財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)不了解這些政策變化，仍按舊政策操作，將導(dǎo)致嚴(yán)重的申報(bào)錯(cuò)誤和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

選擇一家真正懂勞務(wù)派遣行業(yè)、熟悉2026年新政變化和各區(qū)申報(bào)口徑的專業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)，不僅僅是完成稅務(wù)申報(bào)，更是讓企業(yè)在合規(guī)經(jīng)營的同時(shí)規(guī)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低經(jīng)營成本。

立華星財(cái)務(wù)深耕廣州本地市場(chǎng)，在勞務(wù)派遣公司稅務(wù)申報(bào)及差額征稅處理方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)閯趧?wù)派遣公司提供專業(yè)、規(guī)范、及時(shí)的稅務(wù)申報(bào)服務(wù)支持。