登尼特集團(tuán)于1999年成立，至今已有28個(gè)年頭，主要是為企業(yè)提供服務(wù)。

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蒙古國(guó)所有外商投資有限責(zé)任公司（LLC）統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則 IFRS，財(cái)政年度1.1–12.31，年度財(cái)務(wù)報(bào)告分為五大核心報(bào)表 + 報(bào)表附注 + 審計(jì)報(bào)告 + 管理層聲明 +年度配套申報(bào)資料，缺一不可，用于稅務(wù)匯算、工商年報(bào)、分紅出境、銀行年審、稽查備查IFRS Foundation。

一、五張法定核心財(cái)務(wù)主表（基礎(chǔ)必備）

1. 資產(chǎn)負(fù)債表 Statement of Financial Position

年末時(shí)點(diǎn)報(bào)表（12 月 31 日），本位幣圖格里克，需附上年同期對(duì)比數(shù)據(jù)

1. 資產(chǎn)端：貨幣資金（美元 / 圖格里克分賬戶）、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收、長(zhǎng)期投資

2. 負(fù)債端：應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)、租賃負(fù)債、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債

3. 權(quán)益端：實(shí)繳注冊(cè)資本、資本公積、本年凈利潤(rùn)、累計(jì)留存收益重點(diǎn)：清晰體現(xiàn)外資 10 萬(wàn)美元資本金入賬、股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)權(quán)益。

2. 利潤(rùn)及綜合收益表 Statement of Profit or Loss & OCI

全年經(jīng)營(yíng)成果，分經(jīng)營(yíng) / 融資 / 稅務(wù)三段核算

1. 營(yíng)業(yè)收入、銷貨成本、毛利潤(rùn)

2. 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：房租、人工、物流、辦公、差旅、審計(jì)服務(wù)費(fèi)

3. 其他收益 / 損失：匯兌損益、資產(chǎn)處置、政府補(bǔ)貼

4. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行利息、跨境轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)

5. 稅前利潤(rùn)、企業(yè)所得稅、年度凈利潤(rùn)

6. 其他綜合收益（外幣報(bào)表折算差額、資產(chǎn)重估增值等）

3. 權(quán)益變動(dòng)表 Statement of Changes in Equity

完整記錄全年股東權(quán)益變化，外資企業(yè)重點(diǎn)核查項(xiàng)：

4. 現(xiàn)金流量表 Statement of Cash Flows

分三大現(xiàn)金流，區(qū)分美元 / 本幣跨境資金流動(dòng)：

1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流：貨款收支、薪資、稅費(fèi)、日常費(fèi)用

2. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流：設(shè)備采購(gòu)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置

3. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流：境外股東資本金匯入、股東借款、分紅匯出、銀行貸款監(jiān)管重點(diǎn)：資本金流入、利潤(rùn)跨境匯出全部體現(xiàn)在本表。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 Notes to Financial Statements（篇幅長(zhǎng)，稽查必查）

整套報(bào)表的文字 + 明細(xì)說(shuō)明，蒙古稅務(wù)、登記局強(qiáng)制要求，核心披露模塊：

1. 企業(yè)基礎(chǔ)信息：BIN 登記號(hào)、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、終受益人 UBO、外資股東信息

2. 會(huì)計(jì)政策說(shuō)明：IFRS 執(zhí)行、記賬本位幣、外幣折算匯率、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)、收入確認(rèn)規(guī)則

3. 關(guān)鍵會(huì)計(jì)估計(jì)：壞賬計(jì)提、資產(chǎn)減值、租賃分?jǐn)?/p>

4. 資產(chǎn)明細(xì)：貨幣資金銀行對(duì)賬單明細(xì)、固定資產(chǎn)原值 / 折舊、存貨盤點(diǎn)、應(yīng)收款賬齡

5. 負(fù)債明細(xì)：應(yīng)付稅款、員工薪酬、各類借款期限

6. 稅務(wù)明細(xì)：增值稅、企業(yè)所得稅、預(yù)提稅全年繳納明細(xì)、稅收優(yōu)惠說(shuō)明

7. 關(guān)聯(lián)交易（中資重中之重）：與國(guó)內(nèi)母公司購(gòu)銷、服務(wù)、資金拆借、轉(zhuǎn)讓定價(jià)說(shuō)明

8. 或有事項(xiàng)：擔(dān)保、未決訴訟、礦區(qū)承諾、租賃合同

9. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：次年 1–2 月重大合同、分紅決議

10. 資本管理：實(shí)繳資本金金額、出資方式、資金來(lái)源 ODI 備案說(shuō)明

11. 外匯風(fēng)險(xiǎn)、金融工具公允價(jià)值披露

二、法定審計(jì)報(bào)告（外資企業(yè)強(qiáng)制，無(wú)審計(jì)無(wú)法完成年度匯算）

由蒙古本地持證會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具蒙文正式審計(jì)報(bào)告，包含：

1. 審計(jì)意見(jiàn)（無(wú)保留 / 保留 / 否定）

2. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任聲明

3. 審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)范圍、依據(jù) ISAs 國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明

4. 對(duì)五張主表 + 附注公允性結(jié)論

5. 審計(jì)師蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、事務(wù)所資質(zhì)編號(hào)

三、管理層配套文件（附在年度財(cái)務(wù)報(bào)告首頁(yè)）

1. 公司管理層聲明書：總經(jīng)理承諾賬務(wù)真實(shí)、憑證完整、無(wú)隱瞞收入、資金合法

2. 企業(yè)概況說(shuō)明：全年經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)述、人員規(guī)模、主要上下游合作方、境外股東持股情況

3. UBO 終受益人專項(xiàng)披露表（反洗錢強(qiáng)制要求）

四、用于稅務(wù) / 工商申報(bào)的配套附表（財(cái)務(wù)報(bào)表衍生資料）

1. 企業(yè)所得稅年度匯算附表：納稅調(diào)整項(xiàng)目（不可抵扣費(fèi)用、免稅收入、虧損結(jié)轉(zhuǎn)）

2. 增值稅全年匯總抵扣明細(xì)表

3. 員工薪資、社保、個(gè)稅全年匯總表

4. 固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬、存貨盤點(diǎn)表

5. 全年銀行流水匯總、資本金驗(yàn)資檔案附表

6. 分紅方案、完稅憑證附表（如需向中國(guó)母公司匯出利潤(rùn)）

五、中資企業(yè)特殊附加披露內(nèi)容

1. 境外投資 ODI 備案對(duì)應(yīng)資本金佐證說(shuō)明

2. 中蒙稅收協(xié)定適用預(yù)提稅減免計(jì)算說(shuō)明

3. 跨境資金匯兌損益明細(xì)臺(tái)賬

4. 國(guó)內(nèi)母公司與蒙古子公司往來(lái)對(duì)賬清單（轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料配套）