兩用物項(xiàng)再出口與過(guò)境轉(zhuǎn)運(yùn)合規(guī)要求

兩用物項(xiàng)再出口與過(guò)境轉(zhuǎn)運(yùn)合規(guī)要求

一、再出口與過(guò)境轉(zhuǎn)運(yùn)適用的法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)出口管制法》第四十五條規(guī)定，管制物項(xiàng)的過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)、再出口或者從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅監(jiān)管場(chǎng)所向境外出口，依照該法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！秲捎梦镯?xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理辦法》第六條進(jìn)一步明確，以任何方式進(jìn)口或出口，以及過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)《管理目錄》中的兩用物項(xiàng)和技術(shù)，均應(yīng)申領(lǐng)兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口或出口許可證。這意味著，即便貨物先前已從國(guó)外合法進(jìn)口到國(guó)內(nèi)，若后續(xù)擬從我國(guó)境內(nèi)再次出口（含再出口）至第三國(guó)，或僅經(jīng)由我國(guó)境內(nèi)過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)前往第三國(guó)，只要該物項(xiàng)屬于《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》范圍，就必須事先取得相應(yīng)的兩用物項(xiàng)許可證，不能因"貨已進(jìn)境"或"只是路過(guò)"而免除許可義務(wù)。

再出口情形包括：從境外進(jìn)口的兩用物項(xiàng)直接轉(zhuǎn)售至另一境外國(guó)家；進(jìn)口后存入保稅區(qū)或保稅物流中心再向境外賣出；進(jìn)口后經(jīng)簡(jiǎn)單加工、分裝、測(cè)試仍保留受控屬性再出口等。過(guò)境指境外啟運(yùn)、經(jīng)我國(guó)境內(nèi)繼續(xù)運(yùn)往境外；轉(zhuǎn)運(yùn)指境外啟運(yùn)、在我國(guó)換裝運(yùn)輸工具后繼續(xù)運(yùn)往境外；通運(yùn)指境外啟運(yùn)由載運(yùn)工具自帶經(jīng)我國(guó)境內(nèi)原交通工具運(yùn)往境外。以上三種跨境運(yùn)輸形態(tài)涉及兩用物項(xiàng)時(shí)均需向海關(guān)出具兩用物項(xiàng)進(jìn)出口許可證（出口方向許可證）。

二、從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅場(chǎng)所出口的許可要求

兩用物項(xiàng)在境內(nèi)與保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅場(chǎng)所之間進(jìn)出，或在上述海關(guān)監(jiān)管區(qū)域、保稅場(chǎng)所之間互相轉(zhuǎn)移，無(wú)需辦理兩用物項(xiàng)進(jìn)出口許可證，由海關(guān)實(shí)施常規(guī)監(jiān)管。但是，當(dāng)兩用物項(xiàng)從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所向境外實(shí)際出口時(shí)，視為出口行為，須按規(guī)定申領(lǐng)并提交兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證。這在實(shí)務(wù)中常被忽視——企業(yè)把受控貨物先報(bào)入保稅物流園，認(rèn)為進(jìn)入園區(qū)時(shí)已完成進(jìn)口申報(bào)便不再受控，待后續(xù)從園區(qū)銷往國(guó)外時(shí)未按兩用物項(xiàng)辦理出口許可，從而觸發(fā)違規(guī)。

同理，若兩用物項(xiàng)從特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅場(chǎng)所進(jìn)口至境內(nèi)非特殊區(qū)域（內(nèi)銷），則按進(jìn)口方向管理，涉及進(jìn)口許可證管理的須提交兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證。各地海關(guān)對(duì)不同類型特殊區(qū)域的系統(tǒng)布控力度略有差異，但法定要求是一致的：凡是兩用物項(xiàng)實(shí)際跨越關(guān)境出入國(guó)境（包括從保稅區(qū)出去到境外），均須受許可證管理。

三、再出口審查中的zui終用戶與zui終用途管控

再出口不僅是許可證問題，還涉及zui終用戶和zui終用途審查。根據(jù)《出口管制法》及《兩用物項(xiàng)出口管制條例》，出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口商索取zui終用戶和zui終用途證明文件，核實(shí)zui終用戶所在國(guó)（地區(qū)）是否屬于聯(lián)合國(guó)安理會(huì)決議列明的制裁對(duì)象，是否屬于我國(guó)宣布禁止或限制及兩用物項(xiàng)出口的目的地。若再出口的zui終用戶存在擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)、或zui終用途涉及大規(guī)模殺傷性武器及其運(yùn)載工具研發(fā)生產(chǎn)，即便物項(xiàng)本身已獲原出口國(guó)許可進(jìn)入我國(guó)，也不得再出口，并應(yīng)向國(guó)家出口管制管理部門報(bào)告可疑情況。

企業(yè)在承接轉(zhuǎn)口或再出口訂單時(shí)，應(yīng)要求境外買方提供蓋章的zui終用戶聲明（End-UserCertificate）與zui終用途說(shuō)明，聲明貨物不會(huì)被轉(zhuǎn)售至敏感國(guó)家或用于敏感用途。若買方拒絕提供或文件內(nèi)容含糊，建議暫停交易并咨詢商務(wù)主管部門。對(duì)于已核發(fā)出口許可證的再出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)時(shí)除許可證外建議隨附zui終用戶證明文件復(fù)印件備查。

四、第三國(guó)中轉(zhuǎn)與規(guī)避行為的法律后果

部分企業(yè)為避開再出口許可要求，企圖將兩用物項(xiàng)先運(yùn)至第三國(guó)（非管制目的地）再轉(zhuǎn)運(yùn)至zui終目的國(guó)，或以拆單、更換品名、涂改型號(hào)等方式掩蓋物項(xiàng)的受控屬性。此類行為若被認(rèn)定為逃避許可證管理及海關(guān)監(jiān)管，可按未經(jīng)許可出口管制物項(xiàng)予以行政處罰；若存在偽報(bào)品名、瞞報(bào)成分、夾藏等逃避海關(guān)監(jiān)管情節(jié)且達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，可能構(gòu)成走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪。司法機(jī)關(guān)在判斷主觀故意時(shí)會(huì)綜合考量交易背景、運(yùn)價(jià)異常、單據(jù)造假痕跡、買賣雙方溝通記錄等因素。

此外，《兩用物項(xiàng)出口管制條例》規(guī)定，以改造、拆分為部件或組件等方式規(guī)避許可出口兩用物項(xiàng)的，同樣依照未經(jīng)許可擅自出口論處。因此將整套受控設(shè)備拆成散件分批出口、或?qū)⑹芸鼗瘜W(xué)品稀釋至略低于閾值但附帶濃縮工藝說(shuō)明一并交付，均可能被視為規(guī)避行為。

五、過(guò)境轉(zhuǎn)運(yùn)申報(bào)操作與單證準(zhǔn)備要點(diǎn)

辦理兩用物項(xiàng)過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)時(shí)，運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或代理人應(yīng)在進(jìn)境地海關(guān)填制過(guò)境貨物申報(bào)單，明確標(biāo)注貨物為兩用物項(xiàng)，并隨附該批次貨物的兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證（核閱后退還）及商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單復(fù)印件。海關(guān)審核許可真實(shí)有效且物項(xiàng)與許可證載明內(nèi)容相符后，方予核準(zhǔn)過(guò)境運(yùn)輸。過(guò)境期間貨物不得擅自開拆、改裝、調(diào)換或移作他用，須按海關(guān)指定路線運(yùn)輸并在出境地海關(guān)辦理核銷手續(xù)。

建議物流及貿(mào)易企業(yè)在訂艙前即確認(rèn)境外供應(yīng)商所提供的兩用物項(xiàng)是否在我國(guó)《管理目錄》內(nèi)，若屬于目錄內(nèi)物項(xiàng)且需經(jīng)中國(guó)過(guò)境或再出口，應(yīng)提前協(xié)調(diào)境外發(fā)貨人配合提供原出口國(guó)許可證復(fù)印件及我國(guó)所需申請(qǐng)材料，預(yù)留時(shí)間向商務(wù)部申請(qǐng)我國(guó)的兩用物項(xiàng)出口許可證，避免因無(wú)證導(dǎo)致貨物在進(jìn)境地口岸被暫扣或退運(yùn)。