根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。一旦被認(rèn)定為非正常戶，企業(yè)將無(wú)法領(lǐng)用和開具發(fā)票，無(wú)法辦理稅務(wù)變更、注銷等業(yè)務(wù)，同時(shí)面臨追繳稅款、滯納金及罰款的風(fēng)險(xiǎn)，納稅也將受到嚴(yán)重影響。

對(duì)于廣州的企業(yè)而言，稅務(wù)異常帶來(lái)的影響遠(yuǎn)不止于無(wú)法開票。發(fā)票無(wú)法申領(lǐng)，業(yè)務(wù)開展受阻；納稅等級(jí)嚴(yán)重受損，融資貸款處處碰壁；在辦理稅務(wù)注銷前，必須先解除非正常狀態(tài)。對(duì)沒(méi)有欠稅且沒(méi)有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過(guò)兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。更值得關(guān)注的是，稅務(wù)異常狀態(tài)會(huì)同步至“國(guó)家企業(yè)信息公示系統(tǒng)”，影響融資、招投標(biāo)、政府項(xiàng)目申報(bào)等事項(xiàng)。許多老板發(fā)現(xiàn)公司稅務(wù)異常后的第一反應(yīng)是“直接注銷算了”——但這個(gè)想法是行不通的，在稅務(wù)異常狀態(tài)下，注銷申請(qǐng)會(huì)被系統(tǒng)自動(dòng)攔截，必須先解除異常，才能走注銷流程。因此，了解并掌握稅務(wù)異常解除的詳細(xì)操作流程，對(duì)企業(yè)恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。

查詢?cè)颍好鞔_異常類型（第一步）

解除稅務(wù)異常的第一步是準(zhǔn)確查明被認(rèn)定為非正常戶的具體原因。查詢渠道包括：

線上查詢：登錄廣東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要查詢”—“納稅人一戶式查詢”或“事項(xiàng)進(jìn)度管理”功能，查詢被認(rèn)定的具體時(shí)間、原因及尚未處理的逾期申報(bào)和欠稅信息。也可進(jìn)入“我的信息—企業(yè)狀態(tài)查詢”模塊，系統(tǒng)會(huì)明確標(biāo)注異常類型。

電話查詢： 撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。

線下查詢： 攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公章、經(jīng)辦人身份證，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口查詢?cè)敿?xì)的異常清單。

廣州企業(yè)常見的異常原因包括：未按時(shí)申報(bào)（連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)會(huì)被標(biāo)異常）、長(zhǎng)期零申報(bào)（連續(xù)6個(gè)月以上可能觸發(fā)預(yù)警）、注冊(cè)地址失聯(lián)、申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)題、涉嫌虛開發(fā)票或偷漏稅等。明確異常原因是后續(xù)針對(duì)性整改的基礎(chǔ)。

針對(duì)性整改：消除異常狀態(tài)（第二步）

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)。

（一）未按時(shí)申報(bào)的整改。企業(yè)需逐月（或按季）補(bǔ)辦從停止申報(bào)到當(dāng)前的所有納稅申報(bào)，覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等全部稅種。即使企業(yè)在異常期間沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入，也需要進(jìn)行“零申報(bào)”-
。登錄廣東省電子稅務(wù)局后，進(jìn)入“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“綜合申報(bào)”—“批量零申報(bào)”，選擇需要批量零申報(bào)的稅種并提交申報(bào)。

（二）欠繳稅款的整改。企業(yè)需補(bǔ)繳全部欠繳稅款及滯納金——按日加收萬(wàn)分之五（0.05%）。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的非正常戶，依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金。

（三）地址失聯(lián)的整改。企業(yè)需辦理住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）變更登記，或提出通過(guò)登記的住所可以重新取得聯(lián)系。需提供新地址租賃合同、房產(chǎn)證復(fù)印件或場(chǎng)地使用證明等材料。稅務(wù)局可能會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。

（四）發(fā)票和稅控設(shè)備未繳銷的整改。需攜帶所有未開具的空白發(fā)票、已開具的發(fā)票存根聯(lián)、稅控設(shè)備（稅控盤/UKey）等到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

（五）申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的整改。企業(yè)需通過(guò)電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“申報(bào)更正與作廢”功能菜單，找到對(duì)應(yīng)屬期的報(bào)表進(jìn)行更正。

提交解除申請(qǐng)：線上操作流程（第三步）

對(duì)于符合線上辦理?xiàng)l件的企業(yè)（非正常戶認(rèn)定時(shí)間在2022年12月20日之后），可直接通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局辦理。若非正常戶認(rèn)定時(shí)間早于2022年12月20日，需前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳線下辦理。

線上辦理具體操作流程如下-
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第一步：登錄新電子稅務(wù)局。使用法人或辦稅人員賬號(hào)登錄新電子稅務(wù)局。若首頁(yè)彈出“當(dāng)前納稅人狀態(tài)為非正常狀態(tài)”提示，可點(diǎn)擊“確認(rèn)”自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至“非正常狀態(tài)解除”功能。若已關(guān)閉提示，手動(dòng)進(jìn)入路徑如下：【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【身份信息報(bào)告】→【非正常狀態(tài)解除】-
。

第二步：系統(tǒng)自動(dòng)檢查“未辦結(jié)事項(xiàng)”。系統(tǒng)會(huì)立即掃描是否存在以下問(wèn)題：逾期未申報(bào)（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅、印花稅等）、欠繳稅款或滯納金、未處理的違法違章記錄、未報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。如果有未辦結(jié)事項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出提示框，點(diǎn)擊“查看”即可跳轉(zhuǎn)處理。

第三步：處理未辦結(jié)事項(xiàng)。根據(jù)系統(tǒng)提示逐一處理：補(bǔ)申報(bào)路徑為【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【綜合申報(bào)】→【批量零申報(bào)】，即使沒(méi)有收入也要做“零申報(bào)”，選擇所有漏報(bào)稅種逐一提交。處理違法違章時(shí)點(diǎn)擊提示中的鏈接進(jìn)入違法詳情頁(yè)，按要求接受處罰、繳納罰款。清繳欠稅/滯納金在“清繳稅款”模塊完成支付。

第四步：刷新狀態(tài)，確認(rèn)無(wú)未辦結(jié)事項(xiàng)。所有事項(xiàng)處理完畢后，務(wù)必返回“非正常狀態(tài)解除”頁(yè)面，點(diǎn)擊“刷新”按鈕。系統(tǒng)重新校驗(yàn)，若顯示“無(wú)未辦結(jié)事項(xiàng)”，則進(jìn)入下一步。

第五步：自動(dòng)解除，下載文書。系統(tǒng)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至“取消非正常戶認(rèn)定辦理成功”界面，點(diǎn)擊“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（取消非正常戶通知）》”可下載PDF文書，作為恢復(fù)正常狀態(tài)的憑證。狀態(tài)實(shí)時(shí)更新為“正?！保纯苫謴?fù)開票、申報(bào)等功能。線上辦理通常需要3至5個(gè)工作日。

線下辦理流程-
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對(duì)于非正常戶認(rèn)定時(shí)間早于2022年12月20日或線上無(wú)法辦理的情形，企業(yè)需前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。具體流程為：帶齊所有材料到主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳；填寫《解除稅務(wù)非正常狀態(tài)申請(qǐng)書》-
；窗口審核，如有欠稅當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)繳（含每日萬(wàn)分之五滯納金）；審核通過(guò)后，領(lǐng)取《解除非正常戶通知書》-
。線下辦理通常需要10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

解除稅務(wù)異常所需材料

解除稅務(wù)異常狀態(tài)，通常需要準(zhǔn)備以下材料-
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通用必備材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件（加蓋公章）；法定代表人身份證原件及復(fù)印件（代辦需授權(quán)委托書）；公章；異常期間的財(cái)務(wù)報(bào)表及記賬憑證；《稅務(wù)異常情況說(shuō)明》（手寫或打印，說(shuō)明成為非正常戶的原因及整改措施，由法定代表人簽字并加蓋公章）。

按異常類型補(bǔ)充材料：涉及未申報(bào)或欠稅的，需提供補(bǔ)報(bào)的納稅申報(bào)表及稅款、滯納金繳納憑證；涉及地址失聯(lián)的，需提供新地址租賃合同、房產(chǎn)證復(fù)印件或場(chǎng)地使用證明、工商變更回執(zhí)；涉及數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤的，需提供正確申報(bào)表及錯(cuò)誤原因說(shuō)明；涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)題的，需提供關(guān)聯(lián)公司已解除異常的證明；涉及發(fā)票及稅控設(shè)備未繳銷的，需提供《發(fā)票領(lǐng)用簿》、空白發(fā)票、稅控設(shè)備等。納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

解除后的后續(xù)事項(xiàng)

解除稅務(wù)異常狀態(tài)后，企業(yè)還需關(guān)注以下事項(xiàng)：

納稅。因稅務(wù)異常導(dǎo)致納稅等級(jí)受影響的，企業(yè)可登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”—“納稅”—“納稅管理”—點(diǎn)擊右上角“申請(qǐng)調(diào)整”，選擇原因并提交申請(qǐng)。

避免再次發(fā)生。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納管理制度，確保按時(shí)完成各稅種的申報(bào)義務(wù)。即使沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入，也應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。地址或電話變更后，應(yīng)及時(shí)更新工商和稅務(wù)登記信息。零申報(bào)不要連續(xù)超過(guò)6個(gè)月，如有業(yè)務(wù)應(yīng)如實(shí)申報(bào)。定期登錄電子稅務(wù)局，查看是否有待辦提醒。

立華星財(cái)務(wù)的專業(yè)支持

稅務(wù)異常解除流程涉及查詢?cè)?、補(bǔ)申報(bào)、繳納稅款及滯納金、接受處罰、提交解除申請(qǐng)等多個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有具體的操作要求和時(shí)限。對(duì)于不熟悉流程、財(cái)務(wù)資料不夠完善或涉及多種異常類型的企業(yè)而言，實(shí)際操作中面臨不少挑戰(zhàn)——補(bǔ)申報(bào)需要逐年度梳理經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，材料準(zhǔn)備不規(guī)范可能導(dǎo)致申請(qǐng)被退回，處理周期被拉長(zhǎng)。這些問(wèn)題往往讓企業(yè)花費(fèi)大量時(shí)間精力，卻依然難以在短期內(nèi)完成整改并解除異常狀態(tài)。

針對(duì)廣州地區(qū)企業(yè)被認(rèn)定為稅務(wù)非正常戶的情況，立華星財(cái)務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財(cái)務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)務(wù)顧問(wèn)咨詢機(jī)構(gòu)，多年來(lái)已發(fā)展為以財(cái)稅服務(wù)為核心，集工商、商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長(zhǎng)沙等多座城市。

在稅務(wù)異常解除流程方面，立華星財(cái)務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)全面排查被認(rèn)定為稅務(wù)非正常戶的具體原因，準(zhǔn)確判斷異常類型與處理路徑；協(xié)助梳理未申報(bào)期間的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補(bǔ)申報(bào)操作，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等全部稅種的補(bǔ)報(bào)；針對(duì)欠繳稅款情形，協(xié)助核算應(yīng)納稅款及滯納金（每日萬(wàn)分之五），指導(dǎo)完成繳款事宜；針對(duì)地址失聯(lián)情形，提供注冊(cè)地址方面的相關(guān)咨詢與指導(dǎo)，協(xié)助準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明、租賃合同等材料；針對(duì)發(fā)票及稅控設(shè)備未繳銷情形，協(xié)助整理發(fā)票領(lǐng)用簿、空白發(fā)票、稅控設(shè)備等材料并指導(dǎo)辦理繳銷手續(xù)；協(xié)助準(zhǔn)備《稅務(wù)異常情況說(shuō)明》、《解除稅務(wù)非正常狀態(tài)申請(qǐng)書》及相關(guān)申請(qǐng)材料，確保材料填寫規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進(jìn)線上（廣東省電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請(qǐng)流程，持續(xù)關(guān)注辦理進(jìn)度，確保非正常狀態(tài)得以及時(shí)解除；針對(duì)納稅等級(jí)受影響的情形，指導(dǎo)企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局“”模塊申請(qǐng)納稅。

此外，立華星財(cái)務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊(cè)、代理記賬、納稅申報(bào)、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。在稅務(wù)異常處理方面，立華星財(cái)務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗(yàn)，能夠針對(duì)不同原因?qū)е碌亩悇?wù)非正常戶情形提供有針對(duì)性的解決方案。

對(duì)于廣州地區(qū)被認(rèn)定為稅務(wù)非正常戶的企業(yè)來(lái)說(shuō)，及時(shí)查明原因、按照規(guī)范的流程完成整改、提交申請(qǐng)材料并申請(qǐng)解除異常狀態(tài)，是恢復(fù)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和狀態(tài)的關(guān)鍵步驟。立華星財(cái)務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供從原因排查、整改指導(dǎo)、材料準(zhǔn)備到狀態(tài)恢復(fù)的全流程專業(yè)支持，助力企業(yè)盡快擺脫稅務(wù)異常狀態(tài)，回歸規(guī)范經(jīng)營(yíng)軌道。